Cómo obtener el archivo electrónico del formulario de solicitud de devolución de impuestos a la exportación y calificación de exención de impuestos
1. “Formulario de Solicitud de Devolución de Impuesto (Exención) para Mercancías de Exportación” Instrucciones para el llenado del Archivo Electrónico:
1. aceptado por la autoridad de devolución de impuestos. El número de serie o número de presentación dispuesto después del formulario no será completado por la nueva oficina.
2. Nombre del operador y ubicación comercial: Complete el nombre completo de la empresa y la ubicación/residencia comercial registrada en la licencia comercial.
3. Código aduanero: Complete el código de registro aduanero (10 dígitos) en el certificado de registro aduanero.
4. El código mnemotécnico Pinyin es opcional
5. Domicilio Complete la dirección de acuerdo con la dirección que figura en el certificado de registro fiscal nacional.
6. Número de identificación del contribuyente: el número fiscal que figura en el certificado de registro tributario nacional.
7. Calificación del crédito fiscal: Complete la calificación del crédito fiscal determinada por la autoridad recaudadora competente, déjelo en blanco si aún no ha sido liquidado.
8. Tipo de contribuyente Si es un contribuyente general o un pequeño contribuyente, marque √ en los paréntesis correspondientes.
9. El tipo de registro debe completarse de acuerdo con el tipo de registro en el certificado de registro fiscal nacional. El código y el texto son los siguientes:
100 Empresa de capital nacional 110 Estado. empresa de propiedad conjunta 120 Empresa colectiva
130 Empresas cooperativas por acciones140 Empresas conjuntas141 Empresas conjuntas de propiedad estatal
142 Empresas conjuntas colectivas143 Empresas conjuntas de propiedad estatal y colectivas149 Otras empresas conjuntas
150 Sociedades de responsabilidad limitada151 Sociedades totalmente estatales159 Otros Sociedad de responsabilidad limitada
160 Sociedad anónima170 Empresa privada171 Propiedad privada
172 Sociedad privada173 Sociedad de responsabilidad limitada privada174 Sociedad anónima privada
190 Otras empresas 200 Empresas con inversión de inversores de Hong Kong, Macao y Taiwán 210 Empresas conjuntas (con inversión de Hong Kong, Macao y Taiwán) 220 Empresas cooperativas (con inversión de Hong Kong, Macao y Taiwán) 230 Empresas en su totalidad propiedad de inversores de Hong Kong, Macao y Taiwán
240 Hong Kong, Macao and Taiwan Investment Co., Ltd. 300 Empresas con inversión extranjera
310 Empresa conjunta chino-extranjera 320 Empresas sino-extranjeras Empresa conjunta cooperativa extranjera 330 Empresa con financiación extranjera
340 Foreign-Invested Co., Ltd. 350 Empresas extranjeras 351 Oficinas de representación permanentes de empresas extranjeras
352 Provisión de servicios laborales y contratación de ingeniería operaciones 353 Retención del impuesto sobre la renta retenido por la unidad pagadora 354 Ingresos por transporte internacional
359 Otros 400 Personas naturales 410 Empresas individuales Hogar 420 Sociedad individual 900 Otros
10. Cereales, aceite y alimentos 02-Productos ganaderos autóctonos 03-Textiles y prendas de vestir 04-Medicina y cuidados de la salud 05-Tecnología de la industria ligera 06-Metalurgia y minerales 07-Productos eléctricos 08-Industria petroquímica 09-Materiales de construcción 10-Cultura deportiva 90-Otros ; (elección única).
11. El nivel de presupuesto y la afiliación deben completarse de acuerdo con "nivel central", "nivel provincial", "nivel de prefectura (ciudad)", "nivel de distrito (condado)" y "nivel de municipio".
12. Número de formulario de registro para operadores de comercio exterior Seguir el número de formulario de registro o “certificado de calificación” y “certificado de aprobación” según el “Formulario de Registro de Operador de Comercio Exterior”.
Tenga en cuenta: No cambie el formato del formulario ni el contenido completado, de lo contrario tendrá que volver a completarlo. Complete el formulario cuidadosamente de acuerdo con las instrucciones (especialmente la parte en negrita). Si no hay instrucciones, no es necesario que lo complete. Si comete un error, deberá volver a imprimirlo.
13. Tipo de operador: Para operadores de comercio exterior con capacidad de producir productos de exportación, llenar "empresa productora"; para operadores de comercio exterior sin capacidad de producción, llenar "empresa comercial".
14. El registro industrial y comercial, el nombre de la persona jurídica y el capital registrado deben completarse de acuerdo con el contenido relevante del registro industrial y comercial. Tenga en cuenta que el "capital registrado" debe escribirse con mayúscula.
15. Banco de apertura de cuenta y número de cuenta. Complete el número de cuenta básico de la empresa y el banco de apertura como número de cuenta para recibir reembolsos de impuestos.
16. Manejadores tributarios autorizados por el operador: Complete el estatus de los manejadores tributarios autorizados por el contribuyente para atender asuntos relacionados con la devolución (exención) de impuestos sobre bienes exportados.
17. La administración de divisas competente debe completar la "Sucursal de la Administración Estatal de Divisas de la Región Autónoma de Guangxi Zhuang"
18 El método de cálculo de la devolución de impuestos ha sido reconocido como contribuyente general. del impuesto al valor agregado y tiene la capacidad de producir productos de exportación Los operadores de comercio exterior que tengan suficiente capacidad de producción pueden elegir el método de exención, crédito y reembolso de impuestos para las empresas de producción que hayan sido reconocidas como contribuyentes generales del valor agregado; los impuestos pero no tienen capacidad de producción pueden elegir el método de devolución de impuestos para las empresas de comercio exterior que son pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado. Los operadores comerciales deben elegir el método de exención de impuestos para los pequeños contribuyentes; Los métodos de cálculo para la devolución (exención) de impuestos para empresas específicas se determinarán de acuerdo con las políticas y regulaciones nacionales vigentes.
19. Las empresas que se gestionan de acuerdo con la "exención, crédito y reembolso de impuestos para empresas de producción" no estarán exentas de exención o deducción de impuestos para los bienes exportados a través del comercio de procesamiento importado. declarar "deducción" debe elegirse entre el "método de consumo real" y el "método de compra".
20. El método de declaración en documento en papel "Declaración puerta a puerta" significa que el contribuyente declara directamente la devolución (exención) del impuesto sobre mercancías de exportación a la autoridad fiscal competente con los materiales y comprobantes pertinentes, y marca √ en los corchetes correspondientes. La "declaración por correo" no está implementada por el momento, no la cambie.
21. El método de declaración electrónica de datos "declaración puerta a puerta" significa que los contribuyentes utilizan disquetes, etc. para presentar directamente los datos de la declaración electrónica para la devolución de impuestos (exención) para las mercancías de exportación al impuesto competente. autoridades, y marque los corchetes correspondientes con √ " "La "información remota" no está implementada por el momento, no la cambie;
22. Anexos: Complete los nombres de los materiales adjuntos a la solicitud de certificación de calificación y simplemente marque los corchetes correspondientes.
2. Al solicitar el “Formulario de Determinación de Devolución (Exención) del Impuesto sobre Exportaciones de Bienes”, deberá adjuntar la siguiente información y requisitos:
(1) Empresas exportadoras (contribuyentes generales)
1. No se requiere el formulario de solicitud por escrito de la empresa a menos que existan otras circunstancias que requieran explicación.
2. “Formulario de Registro de Operadores de Comercio Exterior” o “Certificado de Habilitación para Empresas Importadoras y Exportadoras de la República Popular China” o “Certificado de Empresas Importadoras y Exportadoras de la República Popular China” o “ Certificado de la República Popular China
Certificado de aprobación de empresa de inversión de la República Popular China y operadores de comercio exterior (Taiwán, Hong Kong, Macao y chinos de ultramar)"
3. Aduanas" Certificado de Registro de Declaración Aduanera de Consignatario y Expedidor de Mercancías de Importación y Exportación”
4. Licencia de Negocios Industrial y Comercial (Copia)
5. Certificado de registro tributario nacional (copia)
6. Formulario de identificación general del contribuyente
7. Certificado básico de cuenta bancaria (licencia de apertura de cuenta)
8. Formulario de Solicitud de Determinación” diligenciado por la empresa (rellenar y luego imprimir, firmado por la persona jurídica, estampado con el sello oficial) y una memoria USB con los datos diligenciados en el formulario como respaldo.
Requisitos: Los 2 a 7 artículos anteriores deben ir acompañados de originales y copias (con sello oficial);
(Se requiere papel A4 para el formulario de solicitud y las copias, y la escritura a mano se puede reducir para una copia clara)
(2) Las empresas exportadoras (pequeños contribuyentes (incluidos los trabajadores por cuenta propia)) no necesitan adjuntar el punto 6 anterior, los requisitos son los mismos que los anteriores.
(3) Otra información: (1) Las empresas de producción sin calificaciones comerciales de exportación (incluidos los trabajadores por cuenta propia con naturaleza de producción) deben proporcionar el primer acuerdo de exportación de agencia firmado con el agente y prueba de capacidad de producción; no se requieren archivos adjuntos.
(2) Una solicitud por escrito para el código del departamento que proporciona el reembolso de impuestos para cada departamento solo se puede cambiar después de la aprobación del departamento de reembolso de impuestos.
(3) Lista de sucursales; proporcionar sucursales y su certificado de registro fiscal (copia), documento de aprobación del departamento competente correspondiente que aprueba el establecimiento de una sucursal, estatutos de la empresa y otros materiales
3.
(1) Nota: 1. Las empresas exportadoras pueden solicitar la devolución de impuestos (exención) únicamente utilizando el software correspondiente para declarar las mercancías después de la declaración en aduana para la exportación. Los documentos comerciales pertinentes, el software de declaración, etc., se pueden consultar y descargar en el sitio web. "Red de consultoría sobre devolución de impuestos a las exportaciones de China".
2. Cuando las empresas exportadoras presenten informes escritos y solicitudes relacionadas con la devolución de impuestos (exención) para mercancías de exportación a nuestra oficina, deben agregar el código aduanero, el número de identificación del contribuyente y el número de contacto (esquina inferior derecha). .
3. El "Formulario de certificación de reembolso (exención) de impuestos sobre bienes de exportación" implementa un sistema de revisión periódica en junio de cada año, los contribuyentes traerán los certificados y materiales pertinentes a la autoridad de certificación para pasar por los procedimientos de revisión (. la situación específica será notificada por el departamento de devolución de impuestos de la Administración Estatal de Impuestos).
(2) Disposiciones pertinentes sobre plazos y sanciones por infracciones:
4. Guoshuifa [2005] No. 51:
Los contribuyentes deberán cumplir con las disposiciones de la "República Popular China* **Después de la presentación y registro de conformidad con las disposiciones de la Ley de Comercio Exterior de la República Popular China y las "Medidas de Registro para Operadores de Comercio Exterior" del Ministerio de Comercio, las empresas de producción sin negocios de exportación las calificaciones confiadas para exportar bienes de producción propia (incluidos los productos considerados de producción propia) se solicitarán por separado a la autoridad local de devolución de impuestos competente (impuestos estatales a nivel de prefectura) dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro o firma del acuerdo de exportación de la agencia. Bureau) con la información relevante para manejar los procedimientos de certificación de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación. Si un contribuyente no solicita la certificación de devolución (exención) de impuestos para mercancías exportadas dentro del plazo prescrito, las autoridades fiscales impondrán sanciones de conformidad con el artículo 60 de la "Ley de Administración de Recaudaciones de la República Popular China". (Es decir, se puede imponer una orden para hacer correcciones dentro de un plazo y una multa de no más de 2.000 yuanes; si las circunstancias son graves, una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes podrá imponerse.)
La autoridad de devolución de impuestos competente deberá aceptar la devolución (exención) de los bienes exportados del contribuyente dentro de los 30 días siguientes a la fecha de solicitud de reconocimiento de impuestos, la “Devolución del Impuesto sobre Bienes de Exportación (Exención). ) Formulario de Reconocimiento” se expedirá a los contribuyentes que cumplan con las condiciones de reconocimiento. Aquellos que no cumplan con las condiciones de devolución (exención) del impuesto sobre bienes exportados no serán aceptados o serán devueltos al contribuyente para su corrección dentro de un plazo.
Si alguno de los asuntos completados en el "Formulario de determinación de reembolso (exención) de impuestos sobre bienes de exportación" cambia, debe acudir a la autoridad de certificación original para solicitar la "Determinación (exención) de reembolso de impuestos sobre bienes de exportación Formulario" dentro de los 30 días a partir de la fecha del cambio. Si es necesario reemplazar el "Formulario de reconocimiento de reembolso (exención) de impuestos sobre bienes de exportación", se retirará y cancelará el formulario original. Si un contribuyente reconocido se encuentra en quiebra, disolución, cancelación u otros asuntos que deberían poner fin a la devolución de impuestos (exención) de acuerdo con la política actual de devolución de impuestos (exención) a la exportación, debe pasar de inmediato por los procedimientos para cancelar el reconocimiento de devolución de impuestos (exención) con la autoridad de reconocimiento original. Después de pasar por los procedimientos de cancelación de devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación, los bienes exportados ya no estarán sujetos a devolución de impuestos (exención). Si un contribuyente no solicita un cambio o cancelación de la devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación dentro del plazo prescrito, las autoridades fiscales impondrán sanciones de conformidad con el artículo 60 de la "Ley de Gestión de Recaudaciones de la República Popular China". . (Es decir, si se le ordena hacer correcciones dentro de un plazo, se puede imponer una multa de no más de 2.000 yuanes; si las circunstancias son graves, se puede imponer una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes).
5. Guoshuifa [2004] No. 64: Las empresas exportadoras deben dentro de los 90 días siguientes a la fecha en que se declaran las mercancías para la exportación (según la fecha de exportación indicada en el formulario de declaración de mercancías de exportación (Especial de reembolso del impuesto a la exportación). ), lo mismo a continuación), solicitar al departamento de devolución de impuestos los procedimientos de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación. Si la declaración no se realiza dentro del plazo, ya no se aceptará la exportación de mercancías a menos que se especifique lo contrario y, de hecho, existan razones especiales aprobadas por las autoridades fiscales a nivel de prefectura o municipal o superior (la solicitud de extensión de la declaración debe ser realizada entre 7 y 10 días antes del plazo de 90 días). Posteriormente, la solicitud solo fue aceptada debido al período del informe y el aviso complementario se cambió a la fecha límite del primer período del informe después de 90 días.
6. Guoshuifa [2006] No. 102: Después de que una empresa exportadora exporta en nombre de otras empresas, a menos que se especifique lo contrario, debe solicitarlo a la autoridad fiscal competente dentro de los 60 días siguientes a la fecha de la declaración de exportación. la mercancía. "Certificado de Agente de Exportación de Mercancías" y remitirlo oportunamente a la empresa exportadora encargada. Si la empresa agente de exportación no puede solicitar la emisión de un certificado de agencia de exportación dentro de los 60 días debido a razones especiales como información incompleta, la empresa agente de exportación deberá presentar razones razonables por escrito dentro de los 60 días posteriores a la aprobación de las autoridades fiscales. en la prefectura, ciudad o superior, se puede conceder una prórroga de 30 días. Solicitar la emisión del certificado de exportación de la agencia.
7. Guoshuifa [2007] No. 123 proporciona datos de declaración de exención de impuestos y declaración electrónica al manejar declaraciones de IVA a las autoridades fiscales competentes. La declaración de cancelación libre de impuestos para bienes de exportación se procesará dentro de cada período de declaración dentro de los cuatro meses a partir del mes siguiente a la fecha de la declaración de exportación de bienes, y los datos de la declaración electrónica para la cancelación libre de impuestos de bienes de exportación serán presentarse al mismo tiempo.
8. Guo Shui Han [2004] No. 955 estipula que sólo los bienes de exportación que hayan pasado por los procedimientos de certificación de devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación pueden manejar la devolución de impuestos (exención) de acuerdo con las regulaciones.