Tesis de Licenciatura en Tributación
Tesis de grado en tributación 1: Fiscalidad del comercio electrónico
1 Análisis del estado de desarrollo del comercio electrónico y de la pérdida fiscal
Comercio electrónico principalmente. Incluye B2B y B2C, C2C y otros modelos, entre los cuales B2B y B2C básicamente han realizado la recaudación de impuestos, mientras que la recaudación de impuestos bajo el modelo C2C sigue siendo un campo vacío. El modelo C2C es el pilar en el campo del comercio electrónico y es la abreviatura de consumidor a consumidor, es decir, modelo de transacción de consumidor a consumidor. El conocido Taobao se basa en este modelo de venta online. En la era actual de rápido desarrollo de la economía de Internet, basada en el concepto estadístico de big data, el modelo C2C en el comercio electrónico ha tenido un gran impacto en el PIB total y el índice IPC de mi país. En los Estados Unidos, la gente comienza a hacer compras locas después del Día de Acción de Gracias, ¿por eso también se llama el día después del Día de Acción de Gracias? ¿Viernes negro? ¿Y ahora, creado por Taobao? ¿Doble 11? El centro de atención es aún peor. Como puede verse en la tabla, ¿se lanzó por primera vez en 2009? ¿Doble 11? ¿Empezar con un carnaval de compras? ¿Doble 11? Nuestras ventas han crecido exponencialmente en los últimos seis años y alcanzaron un récord mundial en 2014.
Mientras los beneficiarios bailan y se divierten, nosotros debemos calmarnos y pensar en un problema. En el contexto de transacciones masivas y bajo el pretexto de altas ganancias, ¿qué estamos haciendo? ¿Doble 11? ¿Cuanto perdiste? a lo largo de los años? ¿Doble 11? Las ventas totales de Taobao fueron de 11.743,6 mil millones de yuanes. Hay muchos tipos de transacciones en Taobao, pero la mayoría de ellas son bienes tangibles, que están sujetos al impuesto al valor agregado según las regulaciones. Bajo el modelo de negocio del sistema tradicional de recaudación del impuesto al valor agregado, independientemente del umbral y de las diversas políticas preferenciales, el análisis se basa en la tasa impositiva promedio del 5% para los contribuyentes comunes. ¿Doble 11? En estos seis días, * * * perdió ingresos fiscales por 5.872 millones de yuanes (117.436? 5%); si la carga fiscal de los pequeños contribuyentes es del 3%, ** perdió 3.523 millones de yuanes (117.436? 3%). ¿Es esto justicia? ¿Doble 11? ¡Los datos de estos seis días son increíbles! Existe una enorme diferencia entre los enormes ingresos de los contribuyentes y los pequeños impuestos recaudados por las autoridades tributarias. Es imperativo mejorar el sistema tributario C2C en el comercio electrónico.
2. La necesidad de gravar el comercio electrónico bajo el modelo C2C
1 Desde la perspectiva de los principios básicos de la fiscalidad en nuestro país
Los básicos. Los principios de tributación incluyen tres Principios: Legalidad, equidad y eficiencia. En primer lugar, desde una perspectiva legal, debido a la no divulgación de información del contribuyente bajo el modelo C2C, la jurisdicción fiscal es difícil de determinar. No existen disposiciones específicas sobre la tributación del comercio electrónico en la legislación fiscal de nuestro país, lo que dificulta la tarea. autoridades fiscales para gravar a los propietarios individuales de tiendas de comercio electrónico. Sin embargo, cabe señalar que no existen políticas preferenciales para el comercio electrónico en la legislación fiscal de mi país, lo que demuestra que los derechos y obligaciones de las entidades pertinentes han sido estipulados en la ley. El comercio electrónico debe pagar el IVA personal, impuestos relacionados. Impuestos importantes como el IRPF.
En segundo lugar, el principio de equidad prohíbe al gobierno dar un trato preferencial o injusto a los contribuyentes. Un fenómeno social al que tenemos que enfrentarnos es que con la popularización de la tecnología de Internet, los consumidores están más inclinados a comprar en línea. Los costos operativos de las tiendas en línea son mucho más bajos que los de las tiendas físicas. La competitividad del mercado de las tiendas en línea ha superado con creces la de las tiendas en línea. tiendas fisicas. Incluso si la calidad de los productos vendidos en las tiendas en línea varía, aún puedes obtener enormes beneficios. En este caso, ¿el dinero malo expulsa al dinero bueno? La probabilidad de que se produzca tal injusticia es extremadamente alta.
Finalmente, el principio de eficiencia requiere que se considere el papel positivo del mercado en la competencia en el proceso de formulación de leyes tributarias para evitar las perturbaciones causadas por los impuestos. El entorno general actual para el desarrollo de la economía de mercado es fomentar la innovación y el espíritu empresarial y el desarrollo de la economía de Internet. En este contexto, el gobierno puede utilizar políticas tributarias para guiar la competencia de manera razonable y asignar recursos de manera efectiva, pero no debe distorsionar la competencia ordenada y justa del mercado mismo.
2. De la experiencia de recaudación y administración de impuestos en varios países
De la experiencia de recaudación de impuestos del comercio electrónico en varios países del mundo, existen dos grupos principales, y Los dos grupos tienen conceptos de colección completamente diferentes. La facción estadounidense cree que se debe fomentar el comercio electrónico como un nuevo método comercial para estimular el desarrollo de la industria y, por lo tanto, aboga por una política libre de impuestos para el comercio electrónico, pero la facción europea cree que aunque el método de transacción del comercio electrónico; El comercio es diferente del comercio tradicional; en esencia, todavía pertenece a la categoría de comercio de productos básicos y debe pagar impuestos en consecuencia como el negocio tradicional.
El autor cree que en el contexto económico actual, se deberían adoptar las opiniones de la Unión Europea. En primer lugar, podemos obtener más ingresos fiscales para la construcción económica de China; en segundo lugar, es más propicio para la equidad y la justicia de las leyes de nuestro país.
3. Medidas para mejorar el sistema fiscal del comercio electrónico
1. Mejorar el nivel de informatización y lograr el intercambio de información.
Debido al alto grado de ocultamiento de los contribuyentes del comercio electrónico bajo el modelo C2C, se vuelve más difícil para las autoridades tributarias realizar labores de recaudación. Tomemos a Taobao como ejemplo. Aunque las tiendas Taobao requieren un sistema de registro de nombre real, todavía existen dos problemas: en primer lugar, las tiendas personales en línea cambian mucho de manos y, en segundo lugar, el propietario de la tienda autenticada puede no ser el propietario real, incluso si el propietario del automóvil lo ha sido; autenticados, sigue siendo difícil para las autoridades fiscales captar la información relevante.
Con este fin, el intercambio de información debe realizarse lo antes posible, lo que requiere que las autoridades fiscales, los departamentos de gestión de comunicaciones, los departamentos de gestión industrial y comercial y las plataformas comerciales en línea creen una plataforma de intercambio de información entre múltiples partes para compartir información relevante de registro y recolección para medidas posteriores de recompensas y castigos.
2. Se cambia el ente regulador y los contribuyentes son retenidos y pagados por una plataforma de terceros.
El desarrollo del comercio electrónico es inseparable de las plataformas comerciales y de pago en línea de terceros. En comparación con las autoridades tributarias, las plataformas de terceros están más familiarizadas con todos los aspectos de los contribuyentes, ya sea el básico. información de certificación, cuenta de depósito de ingresos principal o sus registros de transacciones diarias, etc. , bajo su control. Por lo tanto, el método de las autoridades tributarias que supervisan las plataformas de terceros y las plataformas de terceros que retienen y pagan a los contribuyentes puede resolver el problema de la difícil recaudación en la fuente.
3. Incrementar la publicidad tributaria y cultivar la conciencia del pago de impuestos conforme a la ley en toda la sociedad.
La mayoría de los ciudadanos sociales no tienen concepto de impuestos, no entienden los impuestos e incluso se resisten a los impuestos, lo que hasta cierto punto obstaculiza la mejora del sistema fiscal del comercio electrónico. Por lo tanto, las autoridades tributarias deben aumentar la publicidad dentro de la sociedad para que la gente sepa, entienda y esté dispuesta a pagar impuestos. Esta es la forma fundamental de solucionar el problema tributario.
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