El papel de la auditoría interna en las preguntas y respuestas de las pruebas de riesgo, control y gobernanza 16
A. Siguiendo pistas proporcionadas por empleados o ciudadanos;
B. Siguiendo revisiones analíticas de áreas de alto riesgo;
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C. Conciliar periódicamente el efectivo y otros activos;
d. Auditoría sorpresa o revisión de procedimientos o departamentos.
Respuesta: Respuesta
Idea de solución: La respuesta A es correcta. La presentación de informes es la mejor manera de detectar el fraude.
Las respuestas B, C y D son incorrectas. Ver solución a.
302. Un auditor interno recibió un informe anónimo de que un gerente de línea de producción había pedido muchas más piezas de repuesto de las necesarias, pero las piezas nunca fueron entregadas. El gerente maneja la documentación de recepción y luego contabiliza las piezas en la cuenta de mantenimiento de la máquina. Estos pagos por piezas no enviadas se realizan al proveedor, quien luego comparte los ingresos con el superior directo. ¿Cuál de las siguientes pruebas ayudaría mejor a los auditores a decidir si investigan informes anónimos?
A. Comparar los costos de mantenimiento de este trimestre con la fase anterior del negocio;
B realizar pruebas de inventario reales de piezas de repuesto para determinar su existencia y valor;
>c.Analizar las piezas de reparación recogidas en el libro de mantenimiento de la máquina y revisar la racionalidad del número de piezas de repuesto;
D Revisar la muestra de prueba de la factura de piezas para confirmar si ha sido debidamente autorizada y si realmente fue recibido.
Respuesta: c
Ideas de solución: Las respuestas A, B y D son incorrectas. Ver solución c.
La respuesta c es correcta. Analizar las piezas de reparación recogidas en la cuenta de mantenimiento de la máquina y revisar la razonabilidad del número de piezas de repuesto, si no es razonable, el auditor debe decidir investigar el informe anónimo;
303. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor por qué los procedimientos computarizados pueden afectar el análisis y la evaluación del riesgo de fraude por parte de un auditor?
a. Activos a los que el personal de sistemas de información y los usuarios de computadoras pueden estar expuestos;
b. El costo de diseñar e implementar sistemas computarizados con buenos procedimientos de control incorporados es demasiado alto;
c. Es difícil detectar fenómenos fuera del control de los sistemas informáticos por medios manuales;
En los sistemas informatizados, es relativamente fácil ignorar las medidas de control.
Respuesta: d
Ideas de solución: Las respuestas A, B y C son incorrectas. Ver solución d.
La respuesta d es correcta. En los sistemas computarizados, es más fácil ignorar los controles. Por tanto, el riesgo de fraude aumenta.
304. Los auditores de una gran empresa minorista sospecharon que se estaba produciendo fraude de inventario en tres tiendas con altos costos de bienes vendidos. ¿Cuál de las siguientes actividades de auditoría proporcionaría la evidencia más convincente de que se está produciendo fraude?
A. Usar la función de prueba integrada (itf) para comparar una sola transacción de venta con una transacción de prueba enviada a través de la función de prueba integrada e investigar las diferencias entre las dos.
b. Entreviste a los gerentes de las tres tiendas para determinar si sus explicaciones sobre las diferencias observadas son consistentes y luego compare sus expectativas con las de los gerentes de departamento;
Programe auditorías de inventario sin previo aviso, incluido el recuento del inventario real. Investigar áreas de inventario reducido.
d. Seleccionar muestras de precios de cada tienda y compararlas con los precios del mismo producto ingresados en caja registradora.
Respuesta: Respuesta
Idea de solución: La respuesta A es correcta. Investigar las diferencias entre los dos puede proporcionar la evidencia más convincente de que ocurrió un fraude.
Las respuestas B, C y D son incorrectas. Ver solución a.
305. Las dos organizaciones se fusionarán en un futuro próximo. El comité de auditoría ha pedido a los auditores internos de ambas organizaciones que evalúen los riesgos posteriores a la fusión. Un gerente sugirió que el equipo de auditoría debería examinar la cultura de la organización y el "tono en la cima" para identificar los riesgos de control asociados con la fusión propuesta. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?
a. La cultura organizacional no es parte del ambiente de control y por lo tanto no debe considerarse en una fusión propuesta;
b. Se considera una parte integral del ambiente de control, pero la evaluación de este ambiente de control es subjetiva y por lo tanto no tiene ningún efecto;
c. Las fusiones plantean riesgos importantes.
Sin embargo, determinar las diferencias culturales no es una actividad apropiada ya que es política y subjetiva;
Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta.
Respuesta: d
Ideas de solución: Las respuestas A, B y C son incorrectas. Ver solución d.
La respuesta d es correcta. El glosario establece que el ambiente de control incluye las actitudes y actividades de la junta directiva y la gerencia con respecto a la importancia de los controles dentro de la organización. El entorno de control proporciona las normas y el marco para lograr los objetivos principales del sistema de control interno. El entorno de control incluye los siguientes elementos:
Honestidad y valores éticos
Filosofía y estilo de gestión
Estructura organizacional
Distribución de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas de recursos humanos
Competencias de los empleados
306 Cuando esta norma se aplica a la profesión de auditoría interna, ¿cuál de las siguientes no se aborda? por el estándar?
1. Evaluar y medir los estándares operativos del departamento de auditoría interna;
b. Determinar el nivel ético mínimo de los auditores internos;
c. Representantes de auditoría interna Principios de práctica básicos que deben implementarse;
Normas aplicables a cada departamento de auditoría interna.
Respuesta: b
Ideas de solución: Las respuestas A, C y D son incorrectas. Ver solución b.
La respuesta b es correcta. La interpretación que determina el nivel mínimo de ética de un auditor interno es el Código de Ética.
307. Entre los siguientes requisitos de gestión, ¿cuál se encuadra dentro del ámbito normal del negocio de garantía según se describe en el marco de ejercicio profesional?
A. Realizar una evaluación independiente de los planes de la administración como base para hacer recomendaciones de auditoría;
B. Negociar diferentes opciones para el contrato y presentarlas a la administración para su evaluación; >
C. Analizar diferentes opciones de financiamiento y presentarlas al comité de auditoría;
Realizar análisis de toma de decisiones sobre fabricación o compra, y aprobar recomendaciones relevantes a la gerencia.
Respuesta: Respuesta
Idea de solución: La respuesta A es correcta. El resto es actividad de consultoría.
Las respuestas B, C y D son incorrectas. Ver solución a.