Cinco elementos del control interno y sus contenidos
1. Los cinco elementos del control interno
1. control, incluida la estructura de gobierno de la unidad, la estructura organizativa, la distribución de derechos y responsabilidades, la ética profesional de los empleados, la cultura de la unidad, el mecanismo antifraude, etc. La calidad del entorno de control afecta directamente el efecto de implementación del control interno de la unidad.
2. Evaluación de riesgos: La evaluación de riesgos se refiere a la identificación, evaluación y respuesta a los riesgos potenciales de la unidad. Las unidades deben establecer y mejorar los mecanismos de evaluación de riesgos, descubrir y evaluar rápidamente los posibles riesgos y tomar las medidas correspondientes para afrontarlos.
3. Actividades de control: Las actividades de control se refieren a diversas medidas de control adoptadas por la empresa para lograr los objetivos de control interno, incluida la aprobación de autorizaciones, sistemas contables, protección de la propiedad, separación de puestos incompatibles, etc.
4. Información y comunicación: Información y comunicación se refiere a la adquisición, transmisión, procesamiento y presentación oportuna de información relevante en el proceso de control interno para garantizar que la información se comunique entre todos los niveles dentro de la unidad y con los externos. fiestas.
5. Supervisión y seguimiento: La supervisión y seguimiento se refiere a la supervisión e inspección de la implementación del control interno de la unidad para asegurar la eficacia del control interno. La supervisión y el seguimiento incluyen auditoría interna, supervisión interna y auditoría externa.
II.Contenidos del control interno
1. Entorno de control y estructura organizacional: Establecer una estructura de gobierno sólida y aclarar los derechos y responsabilidades de la junta directiva, la junta de supervisores y la gerencia. para garantizar que la junta directiva pueda desempeñar efectivamente un papel de supervisión. Establecer y mejorar la estructura organizacional, aclarar las responsabilidades y autoridades de cada departamento y puesto, y asegurar el funcionamiento eficiente de la organización.
2. Distribución de poderes, responsabilidades y ética: aclarar las responsabilidades y autoridades de los gerentes y empleados en todos los niveles, garantizar que las responsabilidades no se superpongan ni excedan la autoridad y evitar un vacío de poder y responsabilidades poco claras. Fortalecer la educación en ética profesional de los empleados, mejorar su calidad moral y garantizar que los empleados cumplan con las leyes, regulaciones y ética profesional.
3. Cultura de unidad y mecanismo antifraude: establecer una cultura de unidad positiva y saludable, crear un buen ambiente de trabajo y mejorar el sentido de pertenencia y responsabilidad de los empleados. Establecer un mecanismo antifraude completo para prevenir el fraude de los empleados y proteger los derechos e intereses legítimos de la unidad.