Documento sobre los fondos monetarios

(7) Alteración de extractos bancarios. Los contadores retiran efectivo en secreto y luego alteran el monto o el saldo en el extracto bancario para igualarlo o equilibrarlo con el monto en el diario de depósitos para ocultar el hecho de que los depósitos bancarios han disminuido. La razón principal es que existe un problema con la división del trabajo en contabilidad. Las responsabilidades de los responsables de los cobros y pagos bancarios y de los responsables de ajustar los extractos bancarios no están separadas.

(8) Colusión maliciosa para pagar tarifas falsas. Los contadores u otro personal relevante se confabularon con el fabricante (fábrica) y transfirieron el boleto de compra al fabricante (fábrica) basándose en la factura falsa y el recibo de material falso (formulario de aceptación) emitidos, y la otra parte dividió el dinero después de retirarlo. La razón principal es que las cuentas no coinciden con los hechos y las cuentas no coinciden con los hechos. ?

(9) "Principio" toma "fin". El cajero selló el dinero en secreto, retiró una gran cantidad de efectivo de la cuenta bancaria a principios de mes y luego cubrió el déficit al final del mes, de modo que el saldo final en el extracto bancario fuera consistente con el saldo final. saldo en el diario de depósitos para ocultarlo a los demás. La razón principal es que el cajero mantiene el sello bancario.

2. Contramedidas para prevenir comportamientos incorrectos

Como dice el refrán: si la valla está estrecha, los "perros salvajes" no pueden entrar. Para estrechar el cerco y reducir o eliminar las deficiencias en la gestión del capital monetario, no sólo es necesario fortalecer la supervisión externa de acuerdo con la ley, sino también establecer un sistema completo de control contable interno para prevenir y evaluar todos los aspectos del cambio monetario. proceso de circulación de capitales con antelación. El autor cree que se deben centrar los siguientes cuatro niveles:

1. La calidad del personal contable determina el efecto de implementación del sistema de control contable interno. El control de calidad del personal es una parte importante del control contable interno. Por lo tanto, cada unidad debe tomar disposiciones específicas sobre la calidad del personal contable en cada puesto en función de sus propias condiciones reales, incluyendo principalmente la conducta ideológica, el cultivo moral, las habilidades profesionales y el nivel de conocimiento. Al contratar contadores, el departamento de personal de la unidad debe examinar exhaustivamente el nivel educativo y la experiencia laboral del solicitante, especialmente el cultivo ideológico y moral. Si es necesario, acudir a la unidad de trabajo original o a la oficina del subdistrito para investigar, implementar y obtener. información real de primera mano y utilizarla con precaución. Además, continuaremos dando seguimiento y observación durante el período de prueba y decidiremos si nos quedamos o nos quedamos. Una vez contratados, los contadores deben continuar recibiendo reeducación, incluida la educación moral y la educación profesional.

2. Mantener un buen sistema. Cada unidad deberá formular un sistema práctico de control contable interno de los fondos monetarios de acuerdo con la "Ley de Contabilidad", las "Normas de Control Interno de Contabilidad - Fondos Monetarios (Ensayo)" y las pertinentes. leyes y reglamentos, incluido el sistema de contención interna, el sistema de auditoría, el sistema de inventario y el sistema de procedimientos. En el sistema de control interno de los fondos monetarios, las comisiones monetarias y de cuentas son el núcleo. Es necesario aclarar la división del trabajo entre los puestos de cajero y contable. Los cajeros son responsables del cobro y pago del efectivo y depósitos bancarios. Además de registrar los diarios de caja y depósitos, no será responsable de auditar, llevar archivos contables y registrar ingresos, gastos, reclamaciones y deudas. Los puestos contables deben rotarse de forma planificada, etc. En el sistema de revisión de fondos monetarios, cada recibo y pago de fondos monetarios debe ser revisado cuidadosamente por el supervisor contable o el contador designado para verificar si los procedimientos están completos, si las cifras son correctas y si el contenido es verdadero, razonable y legal. . En el sistema de inventario y verificación de fondos monetarios, se enfatiza que los fondos monetarios deben verificarse periódicamente y conciliarse con el banco al menos una vez al mes para garantizar que las cuentas sean consistentes y las cuentas reales sean consistentes. Al recibir y pagar fondos monetarios, se deben completar u obtener comprobantes originales razonables y legales. Sólo después de la revisión y aprobación por parte del personal pertinente se pueden utilizar como base para preparar comprobantes contables y registrar libros de cuentas.

3. Sellar la factura. Todas las unidades deben fortalecer la gestión de los billetes relacionados con fondos monetarios, aclarar las responsabilidades, autoridades y procedimientos para la compra, custodia, uso, endoso, transferencia y cancelación de diversos tipos de billetes para evitar la pérdida y apropiación indebida de billetes en blanco. Al mismo tiempo, es necesario reforzar la gestión de los sellos bancarios y prohibir estrictamente que una sola persona conserve todos los sellos necesarios para el pago. Está estrictamente prohibido firmar pedidos sin aprobación.

4. Para realizar un buen trabajo de supervisión, cada unidad debe establecer una agencia de supervisión e inspección del fondo monetario, aclarar las responsabilidades y autoridad de los inspectores, realizar inspecciones regulares e irregulares e implementar varios sistemas. El contenido de su supervisión e inspección incluye principalmente: si los puestos y el personal relacionados con el negocio del capital monetario cumplen con los requisitos, si el sistema de autorización y aprobación del capital monetario está implementado y si existen lagunas en la custodia de varios sellos y billetes; . Los problemas descubiertos durante la supervisión e inspección deben informarse de inmediato a la persona a cargo de la unidad y solicitar su corrección y mejora.