Los principales contenidos de los lineamientos de evaluación del control interno incluyen

Los principales contenidos de las directrices de evaluación del control interno incluyen la identificación de defectos; el contenido, proceso y métodos de evaluación; los principios a seguir por la evaluación y la organización de la evaluación;

Con el fin de promover el establecimiento, implementación y evaluación del control interno por parte de las empresas y estandarizar el comportamiento de auditoría de control interno de las firmas de contabilidad, de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial". " (Contabilidad financiera [2008] No. 7), el Ministerio de Finanzas El Ministerio de Finanzas, junto con la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China, formularon 18 directrices de aplicación. incluyendo el “Lineamiento de Aplicación del Control Interno Empresarial N° 1 – Estructura Organizacional”.

Las "Pautas de evaluación del control interno empresarial" y las "Pautas de auditoría del control interno empresarial" (en adelante, las "Pautas de apoyo al control interno empresarial") se emiten por la presente y se enumerarán simultáneamente en el país y en el extranjero. a partir del 1 de enero de 2011. Implementado por la empresa, será implementado por las empresas que cotizan en el tablero principal de la Bolsa de Valores de Shanghai y la Bolsa de Valores de Shenzhen a partir del 1 de enero de 2012.

Sobre esta base, elegiremos la oportunidad de implementarlo en empresas que cotizan en el pequeño y mediano directorio y en el GEM. Alentar a las grandes y medianas empresas no cotizadas a implementarlas con anticipación. Se solicita a todas las empresas que cotizan en bolsa y a las grandes y medianas empresas relevantes que no cotizan en bolsa que realicen todos los preparativos antes de la implementación.

Las empresas que cotizan en bolsa y las grandes y medianas empresas no cotizadas que implementen las "Normas básicas para el control interno empresarial" y las directrices de apoyo para el control interno empresarial deberán realizar autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos, divulgar información anual -informes de evaluación, y contratará una firma de contabilidad para auditar la efectividad de los controles internos sobre los informes financieros y emitir un informe de auditoría.

Principios que siguen las empresas al implementar la evaluación del control interno:

(1) Principio de integralidad. El trabajo de evaluación debe incluir el diseño y operación de controles internos, que abarquen diversos negocios y asuntos de la empresa y sus unidades afiliadas.

(2) Principio de importancia. El trabajo de evaluación debe basarse en una evaluación integral y centrarse en unidades comerciales importantes, asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo.

(3) Principio de objetividad. El trabajo de evaluación debe revelar con precisión el estado de riesgo de la operación y la gestión y reflejar verazmente la eficacia del diseño y la operación del control interno.