¿Cómo debe una empresa establecer un sistema financiero?

El artículo 1 del sistema de gestión financiera de la empresa es fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo del negocio de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa de acuerdo con las leyes nacionales de gestión financiera pertinentes. regulaciones y estatutos de la empresa, combinados con los de la empresa. Este sistema está especialmente formulado de acuerdo con la situación real.

Artículo 2 La contabilidad de la sociedad seguirá el principio del devengo.

Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:

(1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.

(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.

(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.

(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General para realizar inventarios periódicos de las propiedades.

(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y hacer un buen trabajo en análisis y evaluación.

Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de organizar, implementar e inspeccionar el trabajo de gestión financiera. El personal de contabilidad debe implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad". y actuar decididamente según el sistema financiero y guardar estrictamente los secretos empresariales.

Capítulo 2 Labor Básica de la Gestión Financiera

Artículo 5 Fortalecer la gestión de comprobantes originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables.

Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.

Artículo 7: Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.

Artículo 8: Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable deberá revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados ​​por la persona a cargo de finanzas.

Artículo 9 Los contables verificarán periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad con el inventario físico, los fondos monetarios, los valores, las unidades de negociación o las personas de acuerdo con diferentes contenidos contables para garantizar que las cuentas sean consistentes. , los hechos de la cuenta son consistentes y los estados de cuenta son consistentes.

Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.

Artículo 11 Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que realicen a sus reemplazantes por cambios de empleo o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.

Artículo 12 El capital es el capital básico para las operaciones de la empresa y se debe fortalecer la gestión del capital. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador público certificado chino para la verificación del capital, emitir un certificado de aportación de capital a los inversores sobre la base del informe de verificación del capital y registrarlo en la cuenta en consecuencia.

Artículo 13 A propuesta del consejo de administración de la sociedad y con la aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá aumentarse de conformidad con lo dispuesto en los estatutos. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.

Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferir total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán, de conformidad con lo dispuesto en los estatutos de la sociedad, transferir aportes de capital a personas distintas de los accionistas y. comprar aportes de capital transferidos por otros accionistas. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.

Artículo 15 Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los pagos de intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en el costo.

Artículo 16 Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben investigar los motivos de cualquier monto impago adeudado durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de tratarlas.

Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa debe presentarse para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y registrarse por el Centro de Gestión Financiera antes de que pueda emitirse oficialmente al mundo exterior. incorporar los pasivos contingentes de la empresa en la gestión de los pasivos contingentes de la empresa. Después del vencimiento, se instará de inmediato a los departamentos comerciales pertinentes a revocar la garantía.

Artículo 18 Gestión de efectivo: implementar estrictamente el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" promulgado por el Banco Popular de China, verificar razonablemente el límite de inventario de efectivo de acuerdo con las necesidades reales de la empresa y enviar el exceso. al banco de manera oportuna.

Artículo 19 Está estrictamente prohibido depositar billetes inactivos en la tesorería y malversar arbitrariamente efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo en existencia. encontrados, los motivos deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo disponible para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.

Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas, excepto para necesidades comerciales, los sellos de las cuentas bancarias están bajo administración separada y uso concurrente, y nadie. La persona puede guardarlos en un solo lugar. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.

Artículo 21 Los cajeros deben realizar un seguimiento del saldo del depósito bancario en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar un trabajo de conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.

Artículo 22 Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis del estado de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, y supervisar la departamentos comerciales Cobrar deudas activamente para evitar deudas incobrables.

Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: la contabilidad debe dividirse en páginas por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → General. gerente. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos proyectos de gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.

Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la. empresa, y la contabilidad y contabilidad de ingresos debe llevarse de acuerdo con el sistema financiero vigente y de Costos y Pérdidas y Ganancias.

Artículo 25 Gestión de inversiones a largo plazo. Las inversiones a largo plazo se refieren a inversiones que no están previstas para realizarse en el plazo de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe realizar análisis de viabilidad y certificación cuidadosamente al realizar inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. Las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa no tiene control real sobre la unidad invertida se contabilizan utilizando el método del costo; las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa tiene control real se contabilizan utilizando el método de participación.

Artículo 26 Gestión de activos fijos: Se incluirán en activos fijos para contabilidad los activos que cumplan una de las siguientes condiciones: ① Casas, edificios, maquinaria, maquinaria y vehículos de transporte con una vida útil superior a un año y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio; ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.

Artículo 27 Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y las cuentas y los hechos deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.

Artículo 28 La compra y transferencia de activos fijos se contabilizará según el costo real. La depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es: <. /p>

(1) ) Viviendas y locales comerciales por 30 años

(2) Equipos de comunicación y transporte por 3 años

(3) Computadoras electrónicas, oficina y equipos de procesamiento de textos por 3 años

(4) Tres años para equipos eléctricos y equipos de seguridad

Artículo 29: Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen en uso dejarán de ser se deprecia y los activos fijos que se desechan por adelantado ya no se depreciarán. Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes.

Artículo 30: Se deberá realizar un inventario periódico de los activos fijos y otros activos. La Dirección General será responsable del inventario una vez al final de cada año si se encuentra algún déficit o excedente durante el ejercicio. inventario, se identificarán las razones de manera oportuna y se preparará un balance general. El estado de pérdida de inventario se presentará al Departamento de Finanzas para su revisión y el procesamiento contable se llevará a cabo después de la aprobación del Gerente General.

Artículo 31 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos: derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años dentro del período de beneficio o período de vigencia.

Artículo 32 Los activos diferidos son diversos gastos que no pueden incluirse completamente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha, los gastos de mejora de los activos fijos alquilados y el período de amortización Más de un año, una gran cantidad de gastos de reparación. La comisión de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de funcionamiento del negocio. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo arrendado para su funcionamiento se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.

Artículo 33 Los ingresos de explotación de la empresa incluyen los ingresos por comisiones, otros ingresos de explotación, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.

Artículo 34 Los ingresos de explotación deben incluirse en los proyectos de ingresos correspondientes de conformidad con la normativa y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otro modo.

Artículo 35: Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en los costos y gastos de conformidad con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. Controlar los costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.

Artículo 36 El alcance de los gastos de costos incluye: gastos por intereses, gastos de operación, otros gastos de operación, etc.

(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.

(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, tarifas de bienestar de los empleados, gastos médicos, fondos de educación de los empleados, fondos sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de la junta directiva, tarifas de incentivos, reservas diversas y otros gastos.

(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.

(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, con un período de amortización no menor a 5 años.

(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira sobre el 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año.

(6) Los gastos de gestión incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, gastos de comidas del personal, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros gastos.

Artículo 37: Los gastos de bienestar de los empleados se acumulan a una tasa del 14% del salario total, los fondos sindicales se acumulan a una tasa del 2% del salario total y los fondos de educación se acumulan a una tasa del 3% del salario total. Una vez aprobado el fondo de previsión para la vivienda, la empresa lo pagará mensualmente según una determinada proporción del salario total de los empleados.

Artículo 38 Fortalecer el control del monto total de los gastos, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos. El personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos correspondientes, no se otorgarán reembolsos y se cometerán violaciones. de las regulaciones relevantes del sistema deben informarse a la dirección de manera oportuna.

Artículo 39 Los diversos costos y gastos de la empresa son administrados y contabilizados por el centro de gestión financiera. La gestión de gastos y gastos está sujeta al control presupuestario. El centro de gestión financiera debe realizar periódicamente inspecciones, análisis de costos. y formular medidas de reducción de costos.

Artículo 40 Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos, impuestos comerciales y gastos operativos adicionales

Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos y gastos no operativos

(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias, dividendos, etc. de inversiones externas.

(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolsos adicionales por cuotas educativas. , ingresos por multas y confiscaciones, ingresos por multas, cuentas por pagar aprobadas de acuerdo con los procedimientos prescritos que no se pueden pagar, etc.

(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos y pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, ayuda al bienestar público. donaciones e indemnizaciones, daños y perjuicios, etc.

Artículo 41 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden: (1) Pérdida de propiedad confiscada, pago de cargos por pagos atrasados ​​y multas por diversos impuestos;

(2) compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;

(3) retirar el fondo de reserva excedente legal, excedente legal El fondo de previsión se retira en función de 10% del beneficio después de impuestos después de deducir las dos primeras partidas. Cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social, no se realizará ningún retiro.

(4) El retiro del fondo de previsión y del fondo de bienestar público se basa en el 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados.

(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas de acuerdo con las resoluciones de la asamblea de accionistas.

Capítulo 9 Informes Financieros y Análisis Financiero

Artículo 42 Los estados financieros se dividen en informes mensuales y los informes anuales los estados financieros mensuales incluyen los balances y los estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para la auditoría.

Artículo 43: Se deberá presentar un estado financiero al final del año. El contenido principal del estado financiero incluye:

(1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.

(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente, eventos que ocurrieron entre la fecha de preparación del balance y el período sobre el que se informa; que tengan un impacto significativo en el estado financiero de la empresa. Asuntos que tengan un impacto significativo y otros asuntos que necesiten ser explicados para una correcta comprensión de los estados financieros;

Artículo 44 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero, y. Dar pleno juego a la efectividad del Fondo proporciona una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes al comparar diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.

Artículo 45 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital contable ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, capital; tasa de ganancia, tasa de ganancia de costos y gastos.

Artículo 46 Equipos hardware computarizados contables se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la informatización contable, incluyendo servidores, estaciones de trabajo, cables de red, impresoras, fuentes de alimentación UPS, etc. El equipo de hardware computarizado contable es administrado y utilizado de manera uniforme por el Centro de Gestión Financiera. El personal computarizado no contable no puede usarlo en circunstancias normales. Cuando sea necesario su uso en circunstancias especiales, deberá ser aprobado por el gerente del centro. Centro de Gestión Financiera sin que afecte a la informatización contable se realizará en condiciones normales de trabajo.

Artículo 47 El software financiero es el software utilizado para completar cálculos contables y gestionar negocios contables.

Cuando los operadores descubren que las funciones diseñadas del software no se pueden implementar normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con el desarrollador del software para modificarlo y depurarlo. Una vez completada la depuración, deben verificar y verificar de manera oportuna para garantizar que se realice la contabilidad correspondiente. Corrección de la información y módulos funcionales.

Artículo 48: Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del día 10 de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. Los operadores son responsables de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Al salir del trabajo, el equipo debe estar apagado. El equipo debe abrirse y cerrarse estrictamente de acuerdo con los procedimientos estándar.

Artículo 49 Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa haya pasado la revisión del departamento financiero, se adoptará un método paralelo de contabilidad informática y manual. Al final de cada mes, el personal de contabilidad debe conciliar las cuentas manuales con las cuentas informáticas. Mantenga la cuenta manual coherente con la cuenta de la computadora.

Artículo 50: La gestión de los sistemas de pago electrónico de los bancos corporativos se realizará estrictamente de conformidad con los procedimientos de pago electrónico de los bancos corporativos y las normas de otorgamiento de licencias. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y las contraseñas de operadores son elementos clave para utilizar el sistema bancario corporativo y deben ser conservados adecuadamente por la persona a cargo y el operador del centro de gestión financiera. De acuerdo con el principio de gestión separada y uso concurrente, las contraseñas deben establecerse por separado y no pueden ser utilizadas por una sola persona.

Capítulo 11 Disposiciones Complementarias

Artículo 51 El Centro de Gestión Financiera de la Sociedad es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.

Artículo 52 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el Consejo Directivo.

Sistema de Gestión Financiera Versión 2:

Artículo 1 Para fortalecer el trabajo financiero de la empresa, aprovechar plenamente el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la eficiencia económica, Estas regulaciones están especialmente formuladas.

Artículo 2 Son funciones del departamento financiero de la empresa:

(1) Implementar concienzudamente los sistemas nacionales de gestión financiera pertinentes.

(2) Establecer y mejorar diversas reglas y regulaciones para la gestión financiera, preparar planes financieros, fortalecer la gestión contable operativa, reflejar y analizar la implementación de planes financieros e inspeccionar y supervisar las disciplinas financieras.

(3) Servir activamente a la operación y gestión y promover la empresa para lograr mejores beneficios económicos.

(4) Practicar una economía estricta y utilizar los fondos de forma racional.

(5) Distribuir razonablemente los ingresos de la empresa y completar oportunamente los impuestos y tasas de gestión requeridos.

(6) Comprender las instituciones pertinentes y los departamentos de finanzas, impuestos y banca, inspeccionar el trabajo financiero, proporcionar información relevante de manera proactiva e informar la situación con sinceridad.

(7) Cumplir con otras tareas que le asigne la empresa.

Artículo 3 El departamento financiero de la empresa está compuesto por el jefe de contabilidad, el contable, el cajero y el personal de auditoría. Antes de que existiera un jefe de contabilidad a tiempo completo, las responsabilidades del jefe de contabilidad eran desempeñadas por contadores a tiempo parcial.

Artículo 4 Todos los departamentos y empleados de la empresa deben cumplir con este reglamento en el manejo de asuntos financieros y contables.

Responsabilidades de la situación financiera del "Sistema de Gestión Financiera"

Artículo 5 El jefe de contabilidad es responsable de organizar el siguiente trabajo de la empresa:

(1) Preparación y ejecución del presupuesto, planes de ingresos y gastos financieros, planes de crédito, formular planes de recaudación y uso de fondos, abrir recursos financieros y utilizar los fondos de manera efectiva;

(2) Llevar a cabo la previsión, planificación y control de costos y gastos , contabilidad, análisis y evaluación, y supervisar Los departamentos relevantes de la empresa reducen el consumo, ahorran costos y mejoran los beneficios económicos;

(3) Establecer y mejorar el sistema de contabilidad económica y utilizar datos de contabilidad financiera para analizar la economía actividades:

(4) Realizadas Otras tareas asignadas por los líderes de la empresa.

Artículo 6 Las principales responsabilidades de la contabilidad son:

(1) De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional, los procedimientos de contabilidad, revisión y reembolso deben ser completos y las cifras precisas. , Mantenga las cuentas claras y envíelas a tiempo.

(2) De acuerdo con los principios de la contabilidad económica, realizar inspecciones periódicas y analizar la implementación de las finanzas, los costos y las ganancias de la empresa, aprovechar el potencial para aumentar los ingresos y reducir los gastos, evaluar la efectividad del fondo. utilizar, proporcionar rápidamente sugerencias racionales al director general y actuar bien como asesor de la empresa.

(3) Llevar adecuadamente los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables.

(4) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.

Artículo 7 Las principales responsabilidades laborales del cajero son:

(1) Implementar concienzudamente el sistema de gestión de efectivo.

(2) Implementar estrictamente el límite de efectivo en el inventario. El exceso debe depositarse en el banco de manera oportuna. No se retirará efectivo o se utilizarán pagarés para cubrir el efectivo.

(3) Establecer y mejorar diversas cuentas de caja y revisar estrictamente los recibos de efectivo y los comprobantes de pago.

(4) Sistema estricto de gestión de cheques y preparación de procedimientos de uso de cheques. El uso de cheques debe ser firmado por el gerente general antes de que puedan entrar en vigencia.

(5) Cooperar activamente con el banco en las labores de conciliación y reembolso.

(6) Cooperar con el contador para manejar diversas transacciones contables.

(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.

Artículo 8 Las principales responsabilidades de la auditoría son:

(1) Implementar concienzudamente los sistemas de gestión de auditoría pertinentes.

(2) Supervisar la implementación del plan financiero de la empresa, las cuentas finales, los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios y las diversas actividades económicas relacionadas con los ingresos y gastos financieros y sus beneficios económicos.

(3) Comprobar detalladamente si las distintas cifras de carácter económico, importes, plazos, procedimientos, etc. de la empresa son exactas.

(4) Revisar los materiales de planificación, contratos y otra información económica relevante de la empresa para comprender la situación, descubrir problemas y acumular evidencia.

(5) Corregir errores y deficiencias en el trabajo financiero y normalizar el comportamiento económico de la empresa.

(6) Proponer sugerencias y medidas de mejora de las causas de los problemas en el funcionamiento financiero de la empresa.

(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.

“Sistema de Gestión Financiera” Gestión del Trabajo Financiero

Artículo 9 El ejercicio fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.

Artículo 10 Los comprobantes contables, libros de contabilidad, estados contables y demás materiales contables deben ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable.

Artículo 11 El personal financiero debe completar u obtener comprobantes originales cuando maneje asuntos contables y preparar comprobantes contables basados ​​en los comprobantes originales auditados. Los contadores y cajeros deben firmar los comprobantes contables.

Artículo 12 El personal financiero trabajará con una persona designada de la oficina del gerente general para realizar inspecciones financieras periódicas para garantizar que los registros contables sean consistentes con los objetos físicos y los pagos.

Artículo 13 El personal financiero debe preparar estados contables basados ​​en los registros del libro de cuentas y presentarlos al director general y a los departamentos pertinentes. El contador prepara y presenta los estados contables una vez al mes. Los estados contables deben estar firmados o sellados por el contador.

Artículo 14 El personal financiero ejercerá la supervisión contable de la sociedad.

El personal financiero no aceptará comprobantes originales que sean falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y deberán corregirse y complementarse.

Artículo 15: Cuando el personal financiero encuentre que los registros contables no concuerdan con los objetos y fondos físicos, deberá informar oportunamente por escrito al gerente general o al subgerente general a cargo, y solicitar conocer el razones y abordarlas.

El personal financiero no tiene la autoridad para manejar los asuntos anteriores por sí solo.

Artículo 16: El trabajo financiero establecerá un sistema de auditoría interna y realizará auditoría interna.

Los cajeros no podrán tener simultáneamente la responsabilidad de auditar, llevar archivos contables y registrar las cuentas de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas. Artículo 17 La auditoría financiera se realizará una vez al trimestre. Los auditores realizan auditorías basadas en cuestiones de auditoría y elaboran informes de auditoría y los presentan al director general.

Artículo 18 Cuando el personal financiero sea transferido o renuncie, deberá realizar los trámites de traspaso con la persona que asuma el cargo.

Los procedimientos de traspaso del personal financiero serán supervisados ​​por el director de la oficina del gerente general y el subdirector general a cargo.

“Sistema de Gestión Financiera” Gestión de Cheques

Artículo 19 Los cheques serán conservados por una persona designada por el cajero o gerente general. Al utilizar un cheque, el gerente general debe presentar, aprobar y firmar un "Formulario de cobro de cheques", y luego el cheque debe sellarse con el monto aprobado, sellarse, completarse con la fecha, el propósito y el número de registro, y el destinatario. debe firmar en el libro de recolección de cheques para referencia futura.

Artículo 20 Una vez pagado el cheque, se presentará el talón del cheque. La factura será firmada por la persona que realiza el pago, verificada por el contador (los artículos comprados serán firmados por el custodio) y. aprobado por el director general. Complete el monto correctamente y entréguelo al cajero una vez completado. El cajero prepara uniformemente el número de comprobante y registra el número de cuenta bancaria de acuerdo con las regulaciones. El destinatario del cheque original cancela el cheque en el "recibo de cheque" y en el libro de registro.

Artículo 21 Cuando el personal financiero liquide las cuentas a fin de mes, transferirá las cuentas por cobrar con el "recibo de cheque" y las deducirá del salario al pagar los salarios. para el mes actual es insuficiente, se descontará mes a mes. Una vez descontado el salario, el empleador completará los trámites de reembolso antes de reembolsar el salario.

Artículo 22: Para el monto que falta de reembolso, el personal financiero deberá instarlo con prontitud y manejarlo de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 antes de fin de mes.

Siempre que los ingresos acumulados superen los 10.000 yuanes o los ingresos en efectivo superen los 5.000 yuanes en una semana, el contador o cajero debe informar al director general por escrito. Todos los fondos que no tengan que ver con el negocio de la empresa, independientemente de su monto, serán reportados por escrito al gerente general por el responsable.

Artículo 23 En el plazo de dos días desde que cualquier cantidad superior a 1.000 yuanes ingrese a la cuenta bancaria, el contador o cajero deberá informarlo por escrito al gerente general.

Artículo 24 Todo pago (incluidos préstamos públicos y privados) realizado por el personal financiero de la empresa deberá ser firmado por el director general, cualquiera que sea su monto. El personal financiero debe notificar al gerente general cuando esté fuera. Con la aprobación, el pago se puede realizar primero y luego se puede volver a emitir la firma.

"Sistema de Gestión Financiera" Gestión de Efectivo

Artículo 25 La empresa podrá utilizar efectivo dentro del siguiente alcance:

(1) Salarios, asignaciones y bonificaciones del personal; (2) remuneración laboral personal; (3) gastos de viaje que deben cubrir los viajeros de negocios; (4) gastos esporádicos por debajo del punto de inicio de liquidación; (5) otros gastos aprobados por el gerente general;

El punto de partida para la liquidación en el párrafo anterior se fija en 100 yuanes, y los ajustes a las normas de liquidación serán determinados por el director general.

Artículo 26 Además del artículo 25 de este reglamento, el personal financiero deberá pagar el pago personal que exceda el límite de uso de efectivo mediante cheque; si realmente es necesario pagar el monto total en efectivo, el monto deberá ser pagado; será pagado por el contador Después de la revisión y aprobación por parte del gerente general, el pago se realizará en efectivo. }

Artículo 27 Los activos fijos de la empresa, material de oficina, seguros laborales, previsión social y demás suministros de trabajo deberán liquidarse mediante transferencia, no permitiéndose efectivo.

Artículo 28 El límite de efectivo disponible necesario para gastos esporádicos diarios es de 2.000 yuanes. El exceso deberá depositarse en el banco.

Artículo 29 Los pagos en efectivo por parte del personal financiero pueden realizarse desde el límite de efectivo disponible de la empresa o retirarse de depósitos bancarios, y no se permite pagarlos directamente con ingresos en efectivo (es decir, gastos de mantenimiento). Si realmente se necesita apoyo debido a circunstancias especiales, se debe informar al gerente general para su aprobación con anticipación.

Artículo 30 Cuando el personal financiero retire efectivo del banco, deberá llenar el “Formulario de Recaudación de Efectivo” e indicar el propósito y monto. El retiro deberá ser aprobado por el gerente general.

Artículo 31 Si un empleado de la empresa necesita pedir prestado dinero en efectivo para trabajar, deberá rellenar un "Formulario de préstamo" y presentarlo al contador para su aprobación y firma antes de solicitar el préstamo. Si se excede el período de amortización, se transferirá a cuentas por cobrar y se deducirá del salario del mes en curso.

Artículo 32 Si se cumple lo dispuesto en el artículo 25 de este reglamento, la solicitud se basará en facturas, nóminas, comprobantes de viáticos y comprobantes de reembolso o pago válidos y reconocidos por la empresa, firmados por el responsable, revisado por el contador y revisado por el gerente general. El pago en efectivo se realiza mediante caja previa aprobación.

Artículo 33: Luego de que la factura y el formulario de reembolso sean aprobados por el gerente general, serán revisados ​​por el contador, firmados por el manejador, el monto y cantidad son correctos y se llenará el comprobante contable. en.

Artículo 34: El personal financiero preparará los calendarios salariales de los empleados con base en la información salarial mensual proporcionada por la oficina del gerente general y varios departamentos, y los presentará al subdirector general para su revisión, firmados por el gerente general. y personal financiero a tiempo. Retirar fondos, pagar salarios mensuales, completar comprobantes contables y manejar la contabilidad.

Artículo 35: Los gastos de viaje y diversos formularios de subsidio (incluidos los formularios de pago) serán firmados por el director del departamento. El tiempo y el número de días de la revisión contable son correctos y se informan al subdirector general a cargo para su revisión. antes de enviarlo al gerente general para su firma, complete el comprobante, entréguelo al cajero para su pago y realice los procedimientos contables.

Artículo 36 Independientemente del tipo de remesa, el personal financiero deberá revisar el "Aviso de Remesa", el cual deberá estar firmado por el manejador, el director del departamento y el gerente general. Revisión contable de comprobantes pertinentes.

Artículo 37 Los cajeros deben establecer y mejorar cuentas de efectivo y registrar los pagos en efectivo paso a paso. Las cuentas deben liquidarse diariamente y liquidarse mensualmente, y las cuentas deben liquidarse diariamente y las cuentas deben ser consistentes.

"Sistema de Gestión Financiera" Gestión de Archivos Contables

Artículo 38 Todos los comprobantes contables de la empresa, libros contables, estados contables, documentos contables y demás información con valor de conservación, deberán ser archivados.

Artículo 39 Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un tomo mensualmente por orden numérico, indicando mes, trimestre, inicio y fin del año, número y número de documentos, y deberán estar firmados y sellado por el contador y el personal relevante (incluida la elaboración, revisión, contabilidad y supervisión de documentos), el gerente general designará a una persona designada para archivar y preservar los documentos, y estos estarán obligados antes de archivarlos.

Artículo 40 Los estados contables deben dividirse en informes mensuales, trimestrales y anuales, archivarse oportunamente y ser conservados por una persona designada por el gerente general, y el catálogo debe completarse por categorías.

Artículo 41 No se permite sacar al exterior archivos contables. Cualquier revisión, copia o extracto de archivos contables debe ser aprobado por el director general.

Medidas Penales del "Sistema de Gestión Financiera"

Artículo 42 Si ocurre alguna de las siguientes circunstancias, se advertirá al personal financiero y se le cobrarán de 1 a 3 salarios mensuales. retenido:

(1) Usar efectivo más allá del alcance o límite prescrito o retener efectivo más allá de la cantidad aprobada de efectivo disponible (2) Usar comprobantes que no cumplan con el sistema de contabilidad financiera para reemplazar los depósitos bancarios; o inventario Efectivo;

(3) Malversar o tomar prestados fondos de otras personas (incluido efectivo) o realizar pagos sin aprobación;

(4) Usar cuentas para arbitraje para otras unidades e individuos Retiro efectivo;

(5) Retirar efectivo sin aprobación o no cumplir con el rango y límite de gastos aprobados;

(6) Mantener fondos no contabilizados o transferir fondos de la empresa al personal financiero los ahorros personales se depositan en bancos;

(7) Quienes infrinjan las disposiciones de este reglamento y se determine que serán sancionados.

Artículo 43 Si concurre alguna de las siguientes circunstancias, el personal financiero será despedido.

(1) Violar el sistema financiero y causar grave confusión en el trabajo financiero.

(2) Negarse a proporcionar o proporcionar comprobantes, cuentas y documentos contables falsos;

(3) Falsificar, alterar, informar falsamente, destruir u ocultar comprobantes contables y libros contables;

(4) Aprovecharse de la posición para poseer ilegalmente o reclamar falsamente o defraudar la propiedad de la empresa;

(5) Fraude, negligencia, beneficio personal ilegal, filtración de secretos y malversación de fondos de la empresa;

(6) Errores graves ocurridos en el ámbito del trabajo o por incumplimiento del deber. los intereses de la empresa sufren pérdidas;

(7) Aquellos que cometan otros incumplimientos del deber y errores graves deben ser despedidos.

Disposiciones Complementarias al “Sistema de Gestión Financiera”

Artículo 44 Corresponde a la reunión de la dirección general la interpretación del presente reglamento.

Artículo 45 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.