2008 Ley Tributaria II Preguntas y Respuestas Clásicas (2)
29.000 yuanes
25.000 yuanes
Aproximadamente 22.000 yuanes
d 15.000 yuanes
Respuesta c
p>
Análisis De acuerdo con lo establecido en el sistema contable corporativo, no se realizan provisiones para insolvencias para documentos por cobrar y cuentas por cobrar por adelantado, y el índice de provisión para insolvencias es cinco milésimas del saldo de cuentas de fin de año. cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar.
12 En 2004, una empresa farmacéutica ganó 30 millones de yuanes, gastó 8 millones de yuanes en publicidad y 200.000 yuanes en promoción empresarial. En 2005, los ingresos de explotación fueron de 35 millones de yuanes, los gastos de publicidad de 6 millones de yuanes y los gastos de promoción empresarial de 6,543,85 millones de yuanes. Entonces, el total de gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial que se permite deducir antes de impuestos en 2005 es ().
7 millones de yuanes
8,9 millones de yuanes
6,65 millones de yuanes
875.000 yuanes
Respuesta c
p>Análisis en 2004: Los gastos reales de publicidad incurridos ese año fueron de 8 millones de yuanes y se permitió una deducción antes de impuestos de 7,5 millones de yuanes (30 millones × 25). El exceso (es decir, 500.000 yuanes) no se puede deducir en el año en curso, pero se puede trasladar indefinidamente a años fiscales posteriores. Los gastos reales de promoción empresarial incurridos en el año son 200.000 yuanes, y se permite una deducción antes de impuestos de 6.543.805 yuanes (30.000×5‰). El exceso (es decir, 50.000 yuanes) nunca puede reclamarse para deducción en el año en curso.
En 2005, los gastos reales de publicidad incurridos ese año fueron de 6 millones de yuanes, y se permitió una deducción antes de impuestos de 8,75 millones de yuanes (35 millones × 25). Los 500.000 yuanes que excedieron el estándar en 2004 pueden trasladarse a 2005 para su deducción, por lo que los gastos de publicidad en 2005 pueden deducirse antes de impuestos de 6,5 millones de yuanes (6 millones 50). Los gastos reales de promoción empresarial incurridos este año fueron de 6.543.805 yuanes, y la deducción antes de impuestos permitida fue de 6.543.807.500 yuanes (3500×5‰). Si no se puede deducir el déficit, los gastos de promoción empresarial en 2005 se pueden deducir antes de impuestos. Por lo tanto, las deducciones antes de impuestos por honorarios de publicidad y promoción empresarial en 2005 ascendieron a 6,65 millones de yuanes (650 15).
13 De acuerdo con las normas originales del impuesto sobre la renta de las sociedades, las transacciones comerciales entre una empresa y sus empresas afiliadas deberán cobrar o pagar tarifas de acuerdo con las siguientes disposiciones ().
A. Determinación de negocios similares entre una empresa y otras empresas afiliadas
b. Determinación del control e influencia de una empresa sobre la producción, las ventas o la tecnología de sus empresas afiliadas
C. Determinación de la frecuencia de las transacciones comerciales entre una empresa y sus filiales
D. Determinación de las transacciones comerciales entre empresas independientes
Respuesta d
Análisis de la legislación fiscal de mi país Está claramente estipulado que las transacciones comerciales entre una empresa y sus empresas afiliadas se cobrarán o pagarán tarifas de acuerdo con las transacciones comerciales entre empresas independientes.
14 Según la normativa original del Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?
A. Los intereses de depósito devengados por una sociedad anónima durante el período en que se congelan los fondos de suscripción del inversor ganador se incorporarán a la renta imponible de la sociedad.
b. Los intereses de los depósitos obtenidos por la sociedad anónima durante el período en que se encuentren congelados los fondos de suscripción de los inversores fracasados se incorporarán a la base imponible de la sociedad.
C. Los intereses de depósito obtenidos por una sociedad anónima durante el período en que los fondos de suscripción de nuevas acciones están congelados no pueden distinguir con precisión entre inversores exitosos y no exitosos, y deben incorporarse a la renta imponible de la empresa.
d. Los intereses de los depósitos obtenidos durante el período en que la sociedad anónima congele los fondos de suscripción de los inversores ganadores se incluirán en la reserva de capital.
Respuesta a
Análisis: Los intereses de depósito obtenidos por una sociedad anónima durante el período en que los fondos de suscripción de nuevas acciones de los inversores están congelados deben considerarse ingresos por emisión de primas de acciones. y no se incorporarán a la renta imponible de la empresa.
15 De acuerdo con la normativa original del impuesto sobre la renta de las empresas, entre los siguientes conceptos, la declaración correcta sobre el tratamiento del impuesto sobre la renta de las ganancias y pérdidas por la transferencia de inversiones de capital de las empresas es ().
a. Los ingresos provenientes de la transferencia de inversiones en el capital social de las empresas deberán incorporarse a la base imponible de las empresas.
B. Las pérdidas operativas de la empresa invertida se trasladarán para compensarlas.
Las pérdidas de inversión sufridas por una empresa debido a la recuperación o transferencia de inversiones de capital no se deducirán antes de impuestos.
D. Los inversores pueden reconocer las pérdidas operativas de la empresa en la que invierten como pérdidas de inversión.
Respuesta a
Análisis: La transferencia de la inversión de capital corporativo debe incorporarse a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta debe pagarse de acuerdo con la ley; Los gastos incurridos por la empresa invertida serán cubiertos por la empresa invertida en el acto. No pueden ser transferidos por la empresa de inversión ni deducirse antes de impuestos como una pérdida reconocida como inversionista. Además, las pérdidas de inversión incurridas por una empresa debido a la recuperación o transferencia de inversiones de capital pueden deducirse antes de impuestos, pero las pérdidas de inversiones de capital deducidas en cada año fiscal no deben exceder los ingresos de inversiones de capital y los ingresos de transferencia realizados en ese año, y el exceso se puede trasladar indefinidamente al siguiente año fiscal.
16 De acuerdo con las regulaciones originales del impuesto sobre la renta sobre empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras, entre los siguientes elementos, de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta sobre Empresas con inversión extranjera y Empresas Extranjeras, el impuesto sobre la renta es no gravado ().
A. Ingresos por depósitos vencidos
B. Ingresos por intereses de inversiones en bonos gubernamentales
C. D .Evaluación y valorización de activos de inversión extranjera
Respuesta b
Análisis de la exención del impuesto sobre la renta por intereses de deuda.
17 Entre los siguientes conceptos, los ingresos por remuneraciones laborales son ().
A. Remuneración por publicar artículos
B. Remuneración por proporcionar derechos de autor a las obras
C. Se pagó al empleado Gong para declarar impuestos para el hermano del jefe.
D. Ingresos por reempleo de jubilados
Respuesta c
El análisis de las regalías por artículos publicados se basa en las regalías por redacción; los derechos de autor de las obras provienen de regalías provenientes de la recontratación de los jubilados, en base a sueldos y salarios;
Una de las 18 novelas de Wang se publicó por entregas en un periódico vespertino en marzo, con una remuneración mensual de 3.600 yuanes y luego se envió a una editorial para su publicación, con una remuneración única de 20.000 yuanes. un año después, la remuneración por impresión fue de 15.000 yuanes; este Wang necesita pagar el impuesto sobre la renta personal () por su novela.
A.5129.60 yuanes
5096 yuanes
5112.80 yuanes
D.5178.47 yuanes
Respuesta a
El análisis de los siguientes ingresos por regalías debe combinarse en un solo ingreso para recaudar el impuesto sobre la renta personal: regalías por serialización de la misma obra en periódicos y publicaciones periódicas remuneración pagada a plazos por el editor de la misma obra; de imprimir la misma obra después de su publicación. Impuesto a pagar = 3600×3×(1-20)×20×(1-30) (20000 15000)×(1-20)×20.
19 de junio de 2005 65438 El 1 de octubre, Zhang firmó un contrato con una institución pública para operar una casa de huéspedes. El período del contrato fue de 3 años. En 2005, el hotel obtuvo una ganancia neta de 50.000 yuanes del contrato. Según el contrato, cada año se deben pagar 20.000 RMB de los beneficios de la operación de contratación. En 2004, pidió prestados 65.438.000.000 RMB a la sociedad de responsabilidad limitada en la que invirtió para la compra de una casa personal y aún no los ha devuelto. El impuesto a pagar por Zhang en 2005 es de () yuanes.
A.4478
B.4830
C.4258
D.4005
Respuesta b
Análisis de renta imponible anual = beneficio operativo de contratación - gastos de pago - deducciones mensuales totales necesarias = 50000-20000-800×12 = 20400 (yuanes), renta imponible = renta imponible anual × Tasa impositiva aplicable - cálculo rápido deducción.
=20400×20-1250=2830 (yuanes); si un individuo pide prestado dinero de una empresa que no sea una empresa unipersonal o una sociedad y no lo reembolsa después del final del año fiscal y no lo utiliza. Los préstamos no reembolsados se consideran distribuciones de dividendos de empresas de inversión a inversores individuales y se gravan según las partidas de "intereses, dividendos y dividendos". El impuesto a pagar por el préstamo = 10.000 × 20 = 2.000 yuanes. El total es 4830 yuanes.
20 piezas suministradas para la instalación del circuito de iluminación de un edificio. El 8 de mayo de 2005 se pagaron 10.000 yuanes. El 20 de mayo, gané 26.000 yuanes por proporcionar servicios especiales de iluminación para cine y televisión, y 20.000 yuanes por transferir el derecho a utilizar una tecnología no patentada. Zhang está sujeto a impuestos () yuanes.
A.5840
9040 años
Aproximadamente 10000
D.10500
Respuesta correcta b
p>
Si los ingresos imponibles procedentes de la remuneración laboral superan los 20.000 yuanes, se requiere un cálculo adicional del impuesto total a pagar = 10.000 × (1-20) × 20 26.000 × (1-20) × 30-; 2000 20000×(1-20).