Puntos de prueba de práctica contable de 2017 para calificaciones de contadores junior: procesamiento contable de depósitos bancarios
Depósitos bancarios
(1) Tratamiento contable de los depósitos bancarios
Las empresas deben establecer libros mayores y diarios de depósitos para los depósitos bancarios y resumir los depósitos bancarios respectivamente. Contabilidad de clasificación y contabilidad de clasificación detallada. Las empresas pueden configurarlo según los bancos y otras instituciones financieras, los tipos de depósitos y más. ¿Diario de depósitos? , según comprobante de pago, registrado en orden comercial. Al final de cada día se debe liquidar el saldo.
(2) ¿Verificación de depósitos bancarios
? ¿Diario de depósitos? Se debe comunicar con él periódicamente. ¿Extracto de cuenta? Verifique al menos una vez al mes. Si hay alguna diferencia entre el saldo del libro de depósitos del banco corporativo y el saldo del extracto bancario, se debe preparar. ¿Conciliación bancaria? Después del ajuste, si no hay errores contables, los saldos de ambas partes deben ser iguales después del ajuste.
1. Partidas abiertas
Verificación de depósitos bancarios (el diario de depósitos debe verificarse periódicamente con el extracto bancario para verificar y ajustar las partidas pendientes).
(1) La empresa lo recibió, pero el banco no.
(El saldo del diario de depósito unitario es mayor que el saldo del extracto bancario)
(2) La empresa ha pagado, pero el banco no ha pagado.
(El saldo del diario de depósito unitario es menor que el saldo del extracto bancario)
(3) El banco lo recibió, pero la empresa no.
(El saldo del diario de depósito unitario es menor que el saldo del extracto bancario)
(4) El banco ha pagado, pero la empresa no ha pagado.
(El saldo del diario de depósito de la unidad es mayor que el saldo del extracto bancario)
2. Tipo complementario
Se recomienda que, en ausencia de errores contables, los saldos de ambas partes sean iguales después del ajuste. Este es el saldo que la empresa realmente puede utilizar.
Por ejemplo, el saldo del diario de depósitos de la empresa A al 31 de diciembre de 2016 era de 5,4 millones de yuanes y el saldo del extracto bancario era de 8,3 millones de yuanes. Después de verificar uno por uno, se encontraron los siguientes elementos sin resolver:
(1) La empresa envió un cheque de transferencia de 6 millones de yuanes, el depósito bancario registrado aumentó y el banco no mantuvo la cuenta.
(2) La empresa emitió un cheque de transferencia por valor de 4,5 millones de yuanes y el depósito bancario registrado disminuyó, pero el titular del cheque aún no ha ido al banco para transferir el dinero, y el el banco no lo ha registrado.
(3) La empresa encomendó a un banco el cobro de un pago de 4,8 millones de yuanes de una determinada empresa. El banco recibió y registró correctamente el pago, pero la empresa no recibió la notificación de pago y no la recibió. todavía lo registró en la cuenta.
(4) El banco pagó 400.000 yuanes en facturas telefónicas en nombre de la empresa. Los depósitos bancarios de la empresa registrada en el banco disminuyeron, pero la empresa no recibió el aviso de pago del banco y aún no lo ha hecho. registró la cuenta.
¿Un ejemplo? El 30 de septiembre de 2014, el saldo contable del diario de depósitos de una empresa era de 2.160.000 yuanes y el saldo del extracto bancario recibido era de 2.123.000 yuanes. Después de verificar uno por uno, se descubrió que la empresa tenía los siguientes errores contables y partidas pendientes. La empresa retiró efectivo por valor de 69.000 yuanes del banco y el error contable se registró como 96.000 yuanes. El banco pagó una factura telefónica de 64.000. yuanes en nombre de la empresa, pero la empresa no recibió ninguna información del banco. El aviso de pago aún no se ha registrado. El saldo de los depósitos bancarios ajustado al 30 de septiembre era de () millones de yuanes. (2015)
A.212.3
B.225.1
C.205.9
D.218.7
Respuesta a
Análisis: Saldo de depósitos bancarios ajustado = 216+(9,6-6,9)-6,4 = 2,123 (diez mil yuanes), o saldo de depósitos bancarios ajustado = 2,123 (diez mil yuanes).
¿Un ejemplo? Entre las siguientes partidas abiertas de opción múltiple, cuáles harán que el saldo del diario de depósitos de la empresa sea mayor que el saldo del extracto bancario ().
R. El banco aún no ha registrado el cheque enviado por la empresa.
B. La empresa emitió un cheque, pero el banco aún no lo ha cobrado.
c.La empresa no recibió el aviso de pago de la factura telefónica pagada por el banco.
D. Cobro del pago bancario, la empresa no recibió notificación de pago.
Answer Exchange
La opción de solución BD hace que el saldo del diario de depósitos de la empresa sea menor que el saldo del extracto bancario.
3. Los extractos bancarios sólo se utilizan para la conciliación y no pueden utilizarse como base para ajustar el saldo contable de los depósitos bancarios.