¿Cómo formular el sistema o modelo de gestión financiera de una empresa?

Sistema de gestión financiera empresarial:

1. Sistema de gestión de fondos

1. Gestión de efectivo

1.1. -encabezados ---Clientes y usuarios de pagos.

1.2. El cajero debe garantizar la liquidación diaria del efectivo disponible y preparar una tabla de ajuste del saldo de los depósitos bancarios al final del mes para garantizar que las cuentas del diario bancario sean consistentes. El pago en efectivo debe depositarse en el banco y no se permite su retiro.

1.3. La cantidad fija de efectivo en existencia es de 5.000 yuanes. Si hay exceso de efectivo, se debe depositar en el banco a tiempo para garantizar la seguridad del efectivo.

1.4. El contador deberá supervisar el inventario de efectivo de forma regular o irregular, al menos tres veces al mes, y preparar una "hoja de recuento de inventario de efectivo"; revisar la "hoja de ajuste de balance bancario" preparada; por el cajero, y revisar el balance para futuras transacciones.

2. Gestión de depósitos bancarios

2.1. Los fondos de la sucursal de ventas implementan el principio de dos líneas de ingresos y gastos. Cada sucursal de ventas debe abrir dos cuentas bancarias para recibos y pagos, a saber, una cuenta de pago y una cuenta de usuario, y la información de la cuenta debe enviarse al departamento de finanzas de la sociedad anónima para su archivo; La cuenta de pagos es sólo para los ingresos pero no para los gastos, y todos los pagos por bienes se retiran a esta cuenta; la cuenta de gastos se utiliza para liquidar diversos gastos, impuestos y otros gastos de la rama de ventas;

2.2. Abrir una nueva cuenta. Las sucursales de ventas no pueden abrir cuentas bancarias a voluntad. Si es necesario abrir una nueva cuenta bancaria debido a necesidades comerciales, se debe informar al Departamento de Finanzas de la sociedad anónima para su aprobación. Las cuentas bancarias deben limpiarse de manera oportuna, y las cuentas bancarias con poco uso deben cerrarse de manera oportuna e informarse al departamento de finanzas de la sociedad anónima para su archivo.

2.3. Las cuentas por cobrar de ventas deben remitirse a la cuenta bancaria de la sede de manera oportuna. Cuando el saldo de la cuenta de pago de la sucursal de ventas alcanza los 20.000 yuanes, o el pago permanece durante más de una semana, debe remitirse inmediatamente a la cuenta designada de la entidad conjunta. -Sede de la sociedad anónima. Todos los pagos deberán realizarse antes del día 25 de cada mes. El saldo de la cuenta de pago se transfiere a la cuenta de la sede.

2.4. Cuenta de gastos. Los fondos necesarios para los gastos y gastos de la sucursal de ventas serán asignados por el departamento de finanzas de la sociedad anónima a la cuenta de gastos de cada sucursal de acuerdo con el presupuesto mensual. Para obtener más información, consulte el "Sistema de gestión de gastos". .

2.5. Gestión de cheques. Todos los negocios que no puedan cobrar y pagar en efectivo deberán liquidarse mediante transferencia bancaria.

(1) El cajero es responsable de comprar cheques de la empresa y completar el libro de referencia de cheques, que conserva el gerente financiero de la empresa de ventas.

(2) El cheque en blanco lo guarda el cajero, el sello financiero requerido para emitir el cheque lo guarda el gerente financiero y el sello personal lo guarda el cajero.

(3) Los cajeros solo pueden utilizar cheques en efectivo al retirar efectivo de los bancos. Los cheques de transferencia deben utilizarse para transacciones comerciales económicas con montos superiores al punto de inicio de la liquidación entre la empresa y otras unidades.

(4) Cuando cada departamento o individuo necesita recibir un cheque por trabajo, el formulario de préstamo prescrito debe ser completado, revisado y firmado por el gerente del departamento y el gerente del departamento financiero, e informado a la sucursal general. gerente para su aprobación. Emitido por el cajero. El prestatario debe acudir al Departamento de Finanzas para tramitar los procedimientos de reembolso dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción del cheque. Los procedimientos son los mismos que para el reembolso de gastos en efectivo. El destinatario del cheque debe conservar adecuadamente el cheque emitido. Si se pierde, debe notificarlo inmediatamente al departamento financiero y asumir la responsabilidad de las consecuencias.

(5) Los cajeros no pueden emitir cheques con fechas inciertas ni ningún tipo de cheques en blanco cuando no se puede determinar el monto del pago, pueden emitir cheques de transferencia límite e indicar el propósito y el beneficiario.

(6) El personal financiero no puede sellar el cheque con anticipación antes de emitirlo. Al emitir el cheque, debe usarlo en el orden de número. Los cheques firmados por error o los cheques devueltos deben ser. estampado con "anulado" y guárdelo con el talón.

(7) El registro de cheques debe registrarse de manera oportuna y el saldo del depósito debe verificarse en el banco de manera oportuna.

Plantilla de Sistema de Gestión Financiera para Empresas Comerciales

3. El monto prestado por el personal de la empresa debe determinarse de acuerdo con las necesidades, y el gerente financiero y el gerente de la sucursal de ventas deben completar y aprobar el formulario de débito. El último débito no se ha compensado y no se permiten más débitos. Los empleados de la empresa deben adjuntar un "Formulario de declaración de viaje de negocios" aprobado cuando viajen por negocios.

2. Sistema de gestión de cuentas corrientes

1. Gestión de cuentas por cobrar

Con el fin de estandarizar aún más las ventas, reducir los riesgos operativos y garantizar la seguridad patrimonial de la empresa. , Con el fin de minimizar las deudas incobrables y las deudas incobrables, se dictan las siguientes normas para la gestión de las cuentas por cobrar de la sucursal de ventas:

1.1 Las normas de venta de productos de la empresa son: el principio de "efectivo por bienes en stock, pago contra entrega”, Por lo tanto, en principio, las sucursales de ventas no pueden tener un saldo de cuentas por cobrar a final de mes.

1.2 En principio, todas las sucursales de ventas no pueden vender a crédito. Quienes realmente necesiten vender a crédito, primero deben presentar un informe escrito al departamento financiero de la sociedad anónima. El informe debe explicar el estado crediticio de la unidad con cuentas por cobrar ((incluyendo sus calificaciones comerciales, estado crediticio y capacidades operativas, etc.) y contar con las opiniones firmadas por el gerente general y el gerente financiero de la sucursal. El informe ha sido aprobado. por el departamento financiero, el director de ventas y el director general de la sociedad anónima, y ​​el plazo de las cuentas por cobrar no puede exceder de un mes. Para las unidades con cuentas por cobrar que exceden un mes, la sucursal debe informar rápidamente por escrito al departamento financiero de la sociedad anónima y tomar medidas, y designar una persona dedicada que se encargará de resolver el problema.

1.3 El gerente financiero de una sucursal con cuentas por cobrar debe preparar una "Hoja detallada de análisis de antigüedad de cuentas por cobrar" todos los meses para realizar un análisis detallado de las cuentas por cobrar externas de la sucursal. El saldo informado no incluye el análisis de antigüedad. . Al final de cada mes, deberá reconciliarse con el comerciante y obtener una carta de confirmación firmada y sellada por el comerciante de falsificaciones.

1.4 Las sucursales de ventas no pueden utilizar "cuentas por cobrar" para ajustar las ventas. Cualquier práctica de aumentar o disminuir falsamente la cantidad de "cuentas por cobrar" o aumentar o reducir artificialmente el rendimiento de las ventas se considera una infracción ilegal. Se descubren casos de contabilidad falsa, el director general y el director financiero de la sucursal serán tratados estrictamente como una violación de las disciplinas financieras. La sucursal debe fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar y eliminar resueltamente la aparición de deudas incobrables y dudosas, especialmente en el. Los administradores de los asuntos financieros de la sucursal nunca deben realizar cuentas falsas. De lo contrario, la sociedad anónima responsabilizará a la persona de la responsabilidad financiera hasta su destitución.

2. Gestión de transacciones internas

Cuenta de transacciones internas para la liquidación de transacciones comerciales económicas como pagos y gastos entre la sucursal y la sociedad anónima. No puede haber transacciones entre. las sucursales de ventas.

2.1. Esta cuenta establece cuentas detalladas según unidades:

2.1.1 Al recibir el sello fiscal emitido por Dalian Branch, debita "Bienes de inventario" según el precio del impuesto. timbre", debitar "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Soportado)" según el monto del impuesto en el timbre fiscal, y acreditar "Transacciones Internas" según el monto total del timbre fiscal. Cuando la sucursal transfiere el pago a la sede de la sociedad anónima, se debita "Transacciones Internas" y se acredita "Depósito Bancario - Cuenta de Pago".

2.1.2 Cuando la sociedad anónima imputa gastos a cada sucursal de ventas, la sucursal debita "Depósito Bancario - Tarifa Usuario" y acredita esta cuenta.

2.2 Para garantizar que las cuentas corrientes entre la sociedad anónima y la sucursal de Dalian y cada sucursal de ventas sean claras, precisas y estén bien documentadas, todas las cuentas corrientes deben utilizar un "Aviso de transferencia" numerado. " por triplicado. "Aviso de Transferencia" y "Aviso de Transferencia" son llenados por la unidad donde ocurre el negocio económico y enviados a ambas partes para su ingreso en sus cuentas al mismo tiempo. Las transacciones internas deberán ser revisadas mensualmente. Se preparará un "Formulario de Conciliación de Transacciones Internas" por duplicado con base en el estado de cuenta de la casa matriz. Cada parte deberá conservar una copia para registro. Las partidas de ajuste sólo podrán ser ajustes por diferencias horarias. las razones deben ser identificadas de manera oportuna.

3. Sistema de gestión de activos fijos y consumibles de bajo valor

1 Política contable: Para obtener detalles sobre los principios contables y la política de depreciación de los activos fijos, consulte la política contable. sección; consumibles de bajo valor. Consulte la sección Políticas contables para obtener detalles sobre las políticas contables.

2. Departamento de gestión: Los activos fijos de la sucursal de ventas son administrados de manera uniforme por el departamento de finanzas de la sucursal. Una vez adquiridos los activos fijos, el departamento financiero los clasificará y numerará según sus categorías y cuentas contables y colocará etiquetas en el almacén de los consumibles de bajo valor;

3. Transferencia: Los activos fijos deben transferirse en detalle según los departamentos de uso enumerados. La recogida de consumibles de escaso valor estará sujeta a aprobación según el procedimiento de liberación de mercancías en inventario.

5. Inventario: Los activos fijos de la sucursal de ventas deben ser inventariados una vez al año por el departamento financiero en conjunto con el departamento usuario.

Además, cada trimestre se deben extraer al menos diez artículos de cada categoría según la tarjeta de registro de activos fijos. Después del inventario, se debe completar un "formulario de inventario" por triplicado para indicar las razones de las ganancias y pérdidas, uno para. autodepósito y uno para informes El director general de la sucursal enviará una copia al departamento financiero de la sede de la sociedad anónima. El departamento financiero deberá explicar específicamente los motivos de la ganancia o pérdida e informarlos al Departamento de Finanzas de la sede de la sociedad anónima, y ​​hacer el tratamiento correspondiente de acuerdo con los motivos de la pérdida y ganancia.

6. Procedimientos de aprobación de compras y procedimientos relacionados: La sucursal de ventas no tiene derecho a comprar ningún activo fijo. Si necesita comprar, debe incluir el presupuesto en el presupuesto mensual y realizar un informe especial. al departamento financiero de la sociedad anónima. Compra previa aprobación del director general de la empresa y de los departamentos de las autoridades pertinentes. Los consumibles de bajo valor se solicitan en el presupuesto mensual y se contabilizan en el consumo de materiales.

7. Seguros: Solicitar un seguro de propiedad de acuerdo con los requisitos para el uso de activos fijos.

8. Gastos: La depreciación del inmovilizado y demás gastos de uso serán a cargo de la sucursal.

4. Sistema de Gestión de Facturas

Con el fin de fortalecer la gestión de facturas de compra y venta de cada empresa comercial, se formula este sistema.

1. Normas sobre emisión de facturas por ventas externas

1.1 De acuerdo con las leyes fiscales y otras normas pertinentes, cada sucursal de ventas tendrá a su cargo el gerente financiero o el personal contable de la sucursal. la compra, emisión y tramitación de facturas.

1.2. El nombre del cliente en la factura debe basarse en el nombre completo de la unidad registrada del cliente en el departamento de impuestos. No se permiten errores tipográficos ni abreviaturas de la unidad. Si el cliente es una persona física, el nombre. debe completarse con sinceridad.

1.3. La factura emitida debe ser firmada por el responsable de todas las copias de la factura a la vez. El responsable es el cliente, y también se debe anotar el número de identificación del cliente, para luego firmar. por el comercial Confirmar, o adjuntar una carta de presentación de la empresa del cliente, y presentarla al departamento financiero junto con la factura para gestión contable o de archivo.

1.4. Si la factura es entregada por el vendedor personalmente, se deberá obtener un certificado de recibo de la otra parte, que deberá ser firmado por el destinatario y sellado por la unidad. al departamento financiero de la empresa en el momento oportuno, con la factura contable adjunta.

1.5.Todas las facturas emitidas externamente deberán estar firmadas e inscritas en el registro de facturas por el responsable.

1.6. Para aquellas ventas que se hayan realizado pero el cliente no haya solicitado factura, se deberá expedir una factura general y adjuntarla al comprobante contable, devengándose el impuesto de repercusión en copia del cliente. mantenido por separado por el contador y registrado en el libro de registro de facturas.

1.7. Para las ventas a crédito, no se pueden emitir facturas a los clientes antes de que se recupere la deuda, excepto con una aprobación especial.

2. Normativa sobre la emisión de facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido a terceros

Además de cumplir estrictamente con la normativa anterior, la emisión de facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido externas también debe cumplir con las siguientes regulaciones:

2.1, Las facturas especiales del impuesto al valor agregado solo se pueden emitir a empresas con calificaciones de contribuyente general, y no se permite la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado a ninguna unidad o individuo. distintos de los contribuyentes generales.

2.2. Las unidades que necesiten emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado deberán presentar copia del certificado de registro fiscal de la unidad, estampar el sello oficial de la unidad en la copia y proporcionar el número de teléfono de la unidad registrado ante el impuesto. autoridad, el nombre del banco donde se abre la cuenta y el número de cuenta bancaria.

2.3. El comercial específico de la empresa elaborará un formulario de solicitud de facturación basándose en el recibo de cobro emitido por el departamento financiero, o el documento de recibo de la otra parte, o la factura ordinaria recuperada, etc. nombre de la unidad en el certificado de registro de impuestos (se adjunta el formulario de solicitud de facturación), la letra debe ser clara, los elementos deben estar completos y los cálculos deben ser precisos si es manejado por el personal de manejo específico de la otra parte; Quien venga a hacerlo debe firmar y completar su número de identificación. Después de que el personal comercial de la empresa lo firme y lo confirme, envíelo al gerente de la empresa para que lo revise y lo apruebe, y luego el gerente financiero solo revisa y aprueba el formulario de solicitud de facturación. se revisa y es correcta se puede facturar. El formulario de solicitud de facturación y la copia contable de la factura se incluyen como anexos al comprobante contable.

2.4. La factura especial del Impuesto sobre el Valor Añadido emitida deberá ser firmada por todo el personal específico de manipulación a la vez, no permitiéndose omisiones.

2.5. El formulario de solicitud de facturación deberá ir acompañado de un enlace contable especial de factura con IVA.

2.6. Si hay cambios en los artículos registrados en la factura con IVA, el cliente debe proporcionar prueba del cambio de manera oportuna para facilitar la liquidación comercial, la prueba del cambio debe adjuntarse de inmediato a la cuenta; archivado para su gestión.

2.7 Procesamiento de facturas de devolución: Para devoluciones aprobadas, el cupón ******** con letras azules y el cupón de deducción que hayan sido emitidos al cliente (el comprador no ha realizado el procesamiento contable o La copia de la factura y la copia de la deducción que no fueron entregadas originalmente al cliente) o el "Certificado de descuento y devolución de ventas" emitido por la autoridad fiscal del comprador (el comprador ha realizado el procesamiento contable), adjunto a la copia del talón de la factura roja. como base para emitir una factura con letras rojas, y emitir una factura con letras rojas correspondiente de acuerdo con el documento devuelto (con una página de contabilidad con letras rojas adjunta y otras páginas no deben arrancarse), preparar un comprobante de contabilidad general, e indique la factura original en el talón de factura en letra roja La ubicación donde se almacena la copia contable de la factura en fuente y la factura en letra roja.

3. Normas de gestión para la aceptación de facturas

3.1 La aceptación de facturas debe revisarse en estricto apego a las disposiciones nacionales sobre “Sanción por Infracción de la Gestión de Facturas”.

3.2. La factura aceptada debe basarse en el monto real de la transacción. El anverso de la factura debe estar limpio, los elementos deben estar completamente completados, la letra debe ser clara, el sello debe ser claro. los procedimientos deben ser completos, el cálculo debe ser preciso y debe ser consistente con otra información adjunta.

3.3. El nombre de la empresa en el contrato o acuerdo de transacción debe ser coherente con el nombre de la empresa que trata con la empresa y el nombre de la empresa que proporciona la factura si el nombre y otros; Si los asuntos registrados cambian, la otra parte debe proporcionar la prueba del cambio, sellada con el sello oficial de la unidad y registrada como archivo adjunto o archivada para referencia futura.

3.4.Además de revisar las facturas con IVA aceptadas de acuerdo con las normas anteriores, primero se debe acudir a las autoridades fiscales para realizar los trámites de certificación en tiempo y forma, para luego pasar por la liquidación comercial. procedimientos;

3.5. Aceptar Facturas debe obtenerse con facturas deducibles en función de la naturaleza y situación real del negocio para reducir costos y gastos para las unidades que no pueden proporcionar facturas con efectos deducibles o no están calificadas; para proporcionar dichas facturas, se les puede pedir que proporcionen facturas sin deducciones. La factura debe liquidarse con el importe después de deducir los impuestos.

3.6. Después de que el personal de la empresa obtenga facturas con IVA que cumplan con las condiciones de deducción, debe realizar rápidamente los procedimientos para almacenar los objetos físicos y registrar las facturas en las cuentas sin demora. se completa temporalmente, primero pueden manejar los procedimientos de almacenamiento y entrada de facturas, pero el departamento financiero debe ser notificado y no se utilizará como base para el pago.

3.7. Facturas especiales para la industria del transporte. Para enumerar los cargos de transporte de carga y descarga, debe obtener una "factura especial para la industria del transporte". "Factura especial para la industria del transporte" se refiere a las facturas de carga emitidas por unidades de transporte ferroviario, de aviación civil, por carretera y por agua, así como sobreimpresas. Facturas emitidas por las distintas unidades de transporte dedicadas al transporte de carga. Factura de carga sellada por el supervisor de facturas. No son deducibles las facturas y facturas de monto fijo provenientes de la industria de agencia de carga. Para las facturas de transporte conformes, el impuesto soportado se calculará a una tasa de deducción del 7% del monto de la liquidación (o se ajustará de acuerdo con los requisitos de la oficina de impuestos. Tasas diversas, como tasas de carga y descarga, primas de seguro, etc., pagadas). con el flete no se calcularán ni deducirán del impuesto soportado.

3.8. Si no puede obtener una factura legal como se requiere, debe solicitar ayuda a la oficina de impuestos local y solicitarle las condiciones de la deducción, y completar todos los elementos en detalle. .

4. Sanciones por infringir la normativa de gestión de facturas de la empresa

Si las facturas emitidas no se gestionan de acuerdo con los procedimientos prescritos, se multará al responsable directo de la empresa distribuidora. 100-200 yuanes; cualquier persona que viole las regulaciones y viole la ley penal correrá con las consecuencias bajo su propio riesgo si la empresa viola las regulaciones al aceptar o emitir facturas, lo que hace que la empresa deduzca menos o pague en exceso; La emisión de facturas causa pérdidas en la liquidación corriente, el responsable directo será responsable de la indemnización.

5. Sistema de gestión de inventarios

1. Solicitud de mercancías solicitadas por la sucursal

1.1 La gestión de inventarios de la sucursal debe adherirse al principio de "razonable". Inventario y rotación acelerada", Reducir el riesgo de inventario tanto como sea posible.

1.2 Al solicitar bienes, la sucursal debe organizar razonablemente el número y la cantidad de pedidos en función del plan de ventas y la demanda real, y garantizar las necesidades de ventas dentro de un inventario razonable.

1.3 De acuerdo con los requisitos anteriores, el planificador de la sucursal deberá completar el "Formulario de Solicitud de Solicitud de Bienes" El "Formulario de Solicitud de Bienes" será revisado por el gerente financiero de la sucursal, aprobado por el gerente general de la sucursal, y enviado a Dalian por fax. El departamento de ventas de la sucursal se encargará de los procedimientos de envío después de ser revisados ​​por el departamento de ventas y el departamento de finanzas.

2. Proceso de almacenamiento de inventario.

Primero, el solicitante completa el formulario de solicitud de almacenamiento. El formulario de almacenamiento debe contener al menos el siguiente contenido:

Cantidad de tipo de producto, número de ubicación ( ) Cantidad de precio unitario (yuanes) Observaciones

El solicitante debe completar el formulario. El formulario de almacenamiento completo debe ser completado y firmado por el inspector (o encargado del almacén) después de la inspección, y el encargado del almacén verificará el registro de la cantidad de almacenamiento. El formulario de almacenamiento debe realizarse en al menos cuatro copias, siendo la primera copia el talón, la segunda copia retenida por el almacén, la tercera copia siendo la contabilidad financiera y la cuarta copia retenida por el solicitante. Al ingresar al almacén, se requiere un estricto control de calidad y se deben mantener varios registros para referencia futura. El departamento financiero registra las cuentas según la página de contabilidad financiera del documento de almacenamiento y otros documentos relevantes.

3. Proceso de entrega de inventario. Hay tres formas principales de enviar el inventario fuera del almacén: recogida por el cliente, entrega confiada y entrega de la empresa. El primer tipo: el cliente recoge. El cliente envía su propia persona o camión al almacén de la empresa para recoger la mercancía; el segundo tipo: entrega confiada; el tercer tipo: la empresa envía su propio camión para entregar la mercancía al cliente. No importa qué método de envío se utilice, se debe completar el formulario de salida. La orden de salida (u orden de venta) debe contener al menos los siguientes contenidos: unidad de envío, tiempo de entrega, variedad de salida, cantidad de salida, monto, selección del método de salida, método de liquidación, firma del seleccionador y firma del supervisor del almacén de producto terminado. . Como se muestra en la siguiente tabla:

Unidad de envío: Fecha de envío

Tipo de producto, cantidad de producto, monto, comentarios

Selección del método de envío 1. Cliente auto-recogida 2. Envío confiado Bienes 3. Entrega de la empresa

Método de liquidación del flete 1. La empresa paga el flete 2. Contra reembolso

El albarán de entrega (u orden de venta) también está en cuadriplicado: el primer ejemplar, talón; el segundo ejemplar, retenido por el almacén de producto terminado; el tercer ejemplar, contabilidad financiera; el cuarto ejemplar, conocimiento de embarque, retenido por la persona que recoge la mercancía. Luego de que llegue al almacén el camión que recoge la mercancía, se presentarán los documentos de salida y bajo la coordinación del personal del almacén, se transportará y cargará la mercancía en el camión de acuerdo al espacio de carga, variedad y cantidad designados. El personal de conserjería hará un buen trabajo en la gestión de calidad de salida, evitará estrictamente daños, mantendrá registros de cantidad y verificará la variedad, cantidad y conocimiento de embarque.

4. Recuento de inventario. Al final de cada mes, el departamento de finanzas de la sucursal cooperará con el encargado del almacén para realizar un inventario de los bienes en stock, identificar los motivos del exceso, pérdida, daño, etc., e informarlos al departamento de finanzas. de la sociedad anónima para su correspondiente tramitación.

6. Responsabilidades laborales

El sistema de responsabilidad de la posición financiera de la sucursal es un sistema de gestión que ahora cubre las responsabilidades, tareas, autoridad y estándares para completar las tareas de cada miembro del personal financiero. de la sucursal. Establecer disposiciones claras para promover, recompensar y castigar al personal financiero en función del desempeño de sus responsabilidades laborales.

1. Responsabilidades laborales del director financiero de la sucursal

1.1 Bajo el liderazgo del departamento financiero de la sociedad anónima, cumplir estrictamente las disciplinas financieras y las normas y reglamentos. de la sociedad anónima, e inspeccionar en cualquier momento todos los aspectos de la implementación de este sistema en la sucursal, se detendrá cualquier violación de las disciplinas financieras y se presentarán informes escritos oportunos al Departamento de Finanzas de la sociedad anónima.

1.2 Revisar si los comprobantes contables originales de la sucursal cumplen con los requisitos de las normas de trabajo contable. Si cumple con los impuestos del país, las regulaciones contables y las disposiciones pertinentes de las sociedades anónimas, nos negaremos a aceptar casos irrazonables. comprobantes originales, ilegales y no conformes y devolverlos al responsable, respetando el principio de "dos líneas de ingresos y gastos".

1.3 Revisar la información financiera reportada por la sociedad anónima para asegurar la autenticidad, estandarización y exactitud de la información reportada. Elaborar un presupuesto de gastos operativos de la sucursal, analizar las diferencias en la implementación del presupuesto de gastos operativos y luego informarlo al gerente general de la sucursal y al departamento de finanzas de la sociedad anónima.

1.4 Revisar los comprobantes contables, registrar el libro mayor, consultar las cuentas detalladas, preparar estados contables, preparar informes de análisis financiero, revisar los estados contables de la sucursal según los requerimientos de la sociedad anónima y enviar devolverlos a los estados financieros de la sociedad anónima dentro del plazo establecido por el departamento.

1.5 Revise estrictamente los recibos de materiales y los comprobantes de recibo de la sucursal, respete el principio de "efectivo en mano, pago contra entrega" y realice inspecciones periódicas de los objetos físicos de la sucursal (incluidos los bienes de inventario, materiales, objetos fijos). activos, etc.) y fondos monetarios O realizar inventarios ocasionales y comprobar si las cuentas son consistentes.

1.6 Con la premisa de cumplir con las reglas y regulaciones de la sociedad anónima, cooperar activamente con el presidente de la sucursal de ventas para promover la mejora del negocio de ventas de la sucursal y servir como un buen asesor. al director general de la sucursal.

1.7 Tomar medidas de seguridad para la logística y el flujo de capital de la sucursal para garantizar la seguridad e integridad de los bienes distribuidos dentro y fuera de la sucursal.

1.8 Mantener y archivar adecuadamente los comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales contables, y coordinar con el departamento de impuestos local.

1.9 Administrar y utilizar el sello de la sucursal de acuerdo con la normativa de la sociedad anónima, y ​​realizar un buen trabajo en la revisión y archivo de todos los contratos firmados por la sucursal.

1.10 Coordinar el trabajo financiero de la sucursal, organizar la reunión mensual de resumen de trabajo de las finanzas de la sucursal, resumir los problemas y deficiencias en el trabajo financiero de la sucursal e informarlo por escrito al departamento de finanzas de la sociedad anónima. De acuerdo con el sistema de control interno financiero, organizar las funciones del personal financiero de la sucursal durante los días festivos y fines de semana y respetar el principio de igual énfasis en el servicio y la supervisión.

1.11 Completar a tiempo otras tareas temporales asignadas por el departamento financiero de la sociedad anónima y al mismo tiempo organizar y liderar el equipo financiero de la sucursal con el ejemplo para hacer un buen trabajo en el trabajo financiero de la sucursal. .

2. Responsabilidades laborales del contador de sucursal

2.1 De acuerdo con las normas contables nacionales y las normas y reglamentos pertinentes de la sociedad anónima, preparar comprobantes contables y registrar los datos contables. (excluidos los diarios de caja) (con los diarios bancarios) y el pago y la conciliación, asegúrese de que los procedimientos contables estén completos, las cifras sean precisas y las cuentas estén claras. Los comprobantes originales ilegales deben rechazarse para preparar comprobantes contables e informarse a la sucursal financiera. gerente de manera oportuna.

2.2 Registrar los libros de cuentas relevantes para su inspección; realizar conciliaciones periódicas e irregulares para garantizar que las cuentas y los hechos contables sean consistentes.

2.3 Trabajar con el gerente de almacén para aceptar los materiales de la sucursal en el almacén y completar el recibo de almacén.

2.4 Elaborar el cronograma de estados contables en base a información relevante.

A principios de febrero se encuadernarán y archivarán los comprobantes contables de la sucursal y los comprobantes de recepción y recepción de materiales del mes anterior (gestión de archivo de datos financieros).

2.6 Responsable del mantenimiento de los sistemas de declaración y control tributario.

2.7 Completar a tiempo otras tareas temporales asignadas por el gerente financiero de la sucursal.

3. Responsabilidades laborales del cajero de sucursal

3.1 Implementar estricta y concienzudamente el sistema de gestión de efectivo del Consejo de Estado.

3.2 Implementar estrictamente el límite de efectivo disponible. El exceso debe depositarse en el banco de manera oportuna, no se puede pagar el pago de los bienes, el efectivo no se puede pignorar en vano y se aplica el principio de efectivo separado. para el pago y efectivo para gastos se debe respetar. Debemos atenernos al principio de "dos líneas de ingresos y gastos".

3.3 Implementar estrictamente el sistema de gestión de cheques. El uso de cheques debe ser firmado y aprobado por el gerente general y gerente financiero de la sucursal antes de su emisión. La base para que el cajero maneje cada negocio de cobro y pago debe basarse en el comprobante elaborado por el contador (gerente financiero) y verificado que sea correcto.

3.4 Establecer y completar diversas cuentas de efectivo y depósitos bancarios. Antes de cada negocio de cobro y pago, el cajero deberá insistir en revisar el contenido económico y el monto reflejado en cada recibo y comprobante de pago en caso de rechazo. comprobantes incompletos o ilegales, y deben informarse oportunamente al director financiero de la sucursal o al departamento de auditoría financiera de la sociedad anónima.

Al final de 3.5, el saldo de los depósitos bancarios de la sucursal debe compararse con el extracto bancario y el "Estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios" debe prepararse de manera oportuna para que el saldo contable sea consistente. con el saldo en el extracto bancario. Es necesario informar con prontitud sobre las cuentas pendientes de pago e instar al personal pertinente a que las maneje de manera oportuna.

3.6 Para garantizar la seguridad, cuando la sucursal retira o deposita efectivo del banco, el gerente financiero de la sucursal debe estar acompañado por personal y tomar las medidas de seguridad correspondientes. Al mismo tiempo, la contraseña de. la caja fuerte debe mantenerse estrictamente confidencial y la llave debe conservarse adecuadamente. No debe perderse ni entregarse a otras personas.

3.7 El trabajo de caja no debe entregarse a otros a voluntad. Si efectivamente existe un motivo para dejar el puesto, el director financiero de la sucursal debe asignar a otra persona para que se encargue de ello, y ambas partes. Debe tener claros los procedimientos de entrega.

3.8 Los distintos sellos utilizados por los cajeros, tales como sellos de cheques, “efectivo recibido”, “efectivo pagado”, “banco aceptado”, “banco pagado”, etc., deberán conservarse adecuadamente. Para separar responsabilidades, el sellado de cheques debe respetar el principio de responsabilidad compartida. Ninguna persona puede conservar y utilizar todos los sellos de un cheque en ningún momento.

3.9 Fortalecer la gestión de los valores negociables. Los valores negociables deben almacenarse en cajas fuertes y establecer cuentas de auditoría para proteger la seguridad, integridad e integridad de los valores negociables (los procedimientos deben completarse a tiempo si así lo desean). transferirse de nuevo a la sociedad anónima) transferirse de nuevo).

3.10 Los cajeros no pueden ser simultáneamente responsables de las auditorías contables, el mantenimiento de archivos contables, los ingresos y gastos, y el registro en el libro de cuentas de reclamos y deudas.

3.11 Completar a tiempo otras tareas temporales asignadas por el gerente financiero de la sucursal.

Nota: Si la sucursal de ventas no tiene cargo contable, el gerente financiero deberá ejercer simultáneamente el cargo contable.

7. Sistema de Gestión de Archivos Contables

1. Con el fin de fortalecer la gestión de archivos contables, estas medidas de gestión están especialmente formuladas.

2. Los archivos contables de la empresa incluyen: comprobantes contables, libros contables, materiales de declaración de impuestos, informes contables, informes de auditoría, informes de verificación de capital, informes de evaluación de activos, sistemas de gestión financiera y otras materias relacionadas con la gestión empresarial. Documentos importantes, como contratos, estatutos y otros materiales contables.

3. Conservación de archivos contables.

El Departamento de Finanzas debe tener una persona dedicada a llevar los archivos contables, organizar y vincular periódicamente la información contable archivada por el Departamento de Finanzas y registrarla en orden.

El período de almacenamiento de los archivos contables se divide en almacenamiento permanente y almacenamiento periódico. Para obtener detalles y período de almacenamiento, consulte el artículo 7 de este sistema.

Los archivos contables deben ser mantenidos por personal designado dentro de la institución contable. Los cajeros tampoco tendrán a su cargo los archivos contables.

Cuando el período de almacenamiento del archivo contable expire y sea necesario destruirlo, el personal de gestión del archivo contable propondrá un dictamen de destrucción, que será revisado por el director del departamento, aprobado por el departamento financiero de la sociedad anónima. empresa, y se informa al departamento superior correspondiente para su aprobación antes de su implementación. El personal de gestión de archivos contables preparará una lista de destrucción de archivos contables. Durante la destrucción, el personal relevante del departamento de auditoría financiera de la sociedad anónima participará y firmará o sellará la lista de destrucción.

4. Préstamo de expedientes contables.

Cuando el personal financiero necesita verificar archivos contables para el trabajo, debe devolverlos a la ubicación original de manera oportuna y en el orden prescrito. Si desea verificar los archivos archivados, debe revisar los pertinentes. procedimientos de endeudamiento.

Si cada unidad dentro de la empresa necesita acceder a archivos contables para fines comerciales, debe ser aprobado por el líder de la unidad y por el gerente financiero antes de que el personal de gestión de archivos pueda aceptar la inspección.

Cuando el personal de unidades externas necesite revisar archivos contables para fines oficiales, deberá contar con una carta de presentación de la unidad. Sólo con la aprobación del gerente financiero podrán ser recibidos por el personal de administración de archivos. revisión, y el personal de gestión de expedientes deberá registrarse detalladamente para la revisión de expedientes contables la unidad de trabajo de la persona, fecha de revisión, nombre del expediente contable y motivo de la revisión.

Por lo general, no se permite sacar archivos contables al exterior. Si existen circunstancias especiales y es necesario sacarlos al exterior para copiarlos, deben ser aprobados por el gerente del departamento de finanzas y devueltos dentro de un plazo.

5. Cuando sea necesario transferir archivos contables debido a cambios en el personal contable o en las instituciones contables, los procedimientos de transferencia deben ser completados y firmados o sellados por el supervisor, el cedente y el destinatario.

6. Este método se aplica a la sede de la empresa, sucursales, filiales de propiedad total y sociedades holding.

7. Plazo de conservación del fichero contable

El plazo de conservación del fichero contable se computa a partir del primer día posterior a la finalización del ejercicio.

(1) Comprobantes contables:

(1), comprobantes originales, comprobantes resumen de comprobantes contables a 15 años

(2), Estados de cuenta de ajuste de saldo de depósitos bancarios y extractos bancarios por 5 años

(2) Libros de contabilidad:

(1) Diarios por 15 años

Entre ellos: efectivo y depósitos bancarios por 25 años diarios

(2), 15 años para los libros auxiliares, libros mayores y cuentas auxiliares

(3) y 5 años para el mantenimiento de tarjetas y listas de activos fijos después del desguace y liquidación de activos fijos

(3) Estados contables:

(1), estados de principales indicadores financieros (incluido análisis de texto) durante 3 años

(2), mensual e Informes contables trimestrales (incluido análisis de texto) 5 años

(3), estados contables anuales (incluido análisis de texto) permanentes

(4) Otras categorías:

(1), inventario de almacenamiento de archivos contables e inventario de destrucción permanente

(2), plan de costos financieros para 3 años

(3), principales documentos, contratos y acuerdos contables financieros permanentemente