¿Cuánto debo pagar en IRPF si mis ingresos salariales son 10.000?
(1) Fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
El impuesto a retener en este período (este mes) = (renta imponible acumulada retenida × tasa de retención - cálculo rápido deducción Número) - Monto de exención de impuesto acumulado - Impuesto acumulado retenido.
Ingresos sujetos a retenciones acumuladas = ingresos acumulados - ingresos libres acumulativos - deducciones de gastos acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - otras deducciones acumuladas determinadas conforme a la ley.
Entre ellos, el monto de la deducción acumulada de gastos se calcula con base en el umbral del impuesto personal de 5.000 yuanes/mes multiplicado por el número de meses de empleo del contribuyente a partir de este mes.
Tabla de tipos del IRPF (aplicable a la renta integral)
(2) Las deducciones adicionales especiales del IRPF incluyen la educación de los hijos, el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves y vivienda. Hay ocho deducciones por intereses de préstamos, alquiler de viviendas, atención a personas mayores y pensiones personales.
1. Educación infantil: 1.000 yuanes por niño al mes. Contribuyentes cuyos hijos reciben educación académica y educación preescolar a tiempo completo (Interpretación: La educación preescolar se refiere a la educación desde los 3 años hasta la inscripción en preescolar. La educación académica a tiempo completo incluye: educación primaria y secundaria básica, escuela secundaria general/secundaria vocacional /educación técnica, universitaria/pregrado/Estudiantes de Maestría/Doctorado)
2. Deducción adicional especial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el cuidado de niños menores de 3 años: Los gastos del contribuyente relacionados con el cuidado de niños menores de 3 años. se basan en el estándar de deducción de 1.000 yuanes por bebé al mes. Cada niño tiene una deducción mensual de 65.438.000 yuanes. O los padres optan por deducir 50 o los padres optan por deducir 65.438.000 yuanes.
3. Educación continua: 400 yuanes al mes. Contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones académicas (títulos); contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico. 400 yuanes por mes para educación académica continua (el período de deducción para la misma calificación/título académico no debe exceder los 48 meses), que usted o sus padres pueden deducir. Se deducirán 3.600 yuanes por el año del certificado de calificación vocacional; Personal capacitado y personal profesional y técnico.
4. Tratamiento médico de enfermedades críticas: límite anual de 80.000 yuanes. Contribuyentes cuya carga personal (parte pagada por ellos mismos dentro del alcance del catálogo de seguro médico) supere los 15.000 yuanes después de deducir el reembolso del seguro médico. El límite anual es de 80.000 yuanes, que usted o su cónyuge pueden deducir; los gastos médicos de los hijos menores los deduce uno de los padres.
5. Intereses del préstamo de vivienda: 1.000 yuanes al mes. Contribuyentes que pagan intereses por la hipoteca de su primera vivienda. 1.000 yuanes por mes y el período de deducción no excederá los 240 meses (el año en que se generan los intereses del préstamo).
6. Alquiler de la casa: 800-500 yuanes al mes. Contribuyentes que no sean propietarios de vivienda propia en la ciudad donde trabajan y incurran en gastos de alquiler. 1.500 yuanes por mes para los municipios, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado; 1.100 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada de más de 10.000 habitantes en distritos municipales; población registrada de no más de 6.543.800 yuanes.
7. Apoyo a las personas mayores: 2.000 yuanes al mes. Contribuyentes que mantengan a uno o más padres mayores de 60 años, y abuelos mayores de 60 años cuyos hijos hayan fallecido. Al hijo único se le deducen 2.000 yuanes por mes; el hijo no único y sus hermanos comparten cada uno una deducción de 2.000 yuanes por mes, y la deducción mensual no excede los 1.000 yuanes por persona.
8. Deducción de pensión personal. Cuando una persona realiza aportaciones a una cuenta de fondo de pensiones personal, se deducirá del ingreso integral o del ingreso operativo de acuerdo con el límite estándar de 12.000 yuanes por año en el proceso de inversión, y el impuesto sobre la renta personal no se aplicará a los ingresos por inversiones incluidos en el mismo; la cuenta del fondo de pensiones personal por el momento durante el proceso de recaudación, la pensión personal recibida por un individuo no se incorpora al ingreso integral y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga por separado de acuerdo con la tasa impositiva de 3, y el el impuesto pagado se incluye en el rubro “ingresos de sueldos y salarios”.
3. Leyes y normas: Artículo 4 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, “Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, “Aviso sobre el Establecimiento de Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” sobre el cuidado de bebés y niños menores de 3 años" (Consejo de Estado [2022] No. 8), "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el Seguro de Pensiones Personales" (2022 No. 34 ).