Políticas fiscales preferenciales para las pequeñas empresas
1. Políticas fiscales preferenciales para las pequeñas empresas
En los últimos años, el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado han otorgado gran importancia al desarrollo de las pequeñas y microempresas y de los individuos. Intensificaremos los recortes de impuestos y las reducciones de tarifas para ayudar a las pequeñas y microempresas y a los hogares industriales y comerciales individuales a reducir los costos operativos y aliviar los problemas de financiamiento. Las entidades del mercado, como las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales, han crecido rápidamente y se han convertido en una fuerza importante para promover la economía de mi país, ampliar el empleo y mejorar los medios de vida de la gente. En 2022, basándose en la situación del desarrollo económico, el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado introdujeron una nueva política combinada de apoyo a impuestos y tasas para aumentar aún más el apoyo a las pequeñas y microempresas y a los hogares industriales y comerciales individuales, y brindar oportunidades para el desarrollo y crecimiento de las pequeñas y microempresas y de los hogares industriales y comerciales individuales. Añadir ayuda. Con el fin de implementar aún más los acuerdos de toma de decisiones del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado para implementar nuevas políticas combinadas de apoyo a impuestos y tarifas, y para facilitar que las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales comprendan las políticas fiscales preferenciales aplicables en De manera oportuna, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido regulaciones tributarias para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales. Se clasificaron las políticas preferenciales, y de acuerdo con el estilo de redacción del tema del disfrute, el contenido preferencial y las condiciones para el disfrute. , y base de políticas, se clasificaron y formaron 39 elementos para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales a partir de los tres aspectos de reducción de cargas, promoción de financiamiento y asistencia al espíritu empresarial. Contenido de las directrices de política preferencial en impuestos y tarifas. Incluyen específicamente: 1. Reducción y exención de la carga tributaria 1. Reembolso del crédito del IVA de fin de período para pequeñas y microempresas 2. Exención del IVA para los pequeños contribuyentes del IVA calificados 3. Exención gradual del IVA para los pequeños contribuyentes del IVA 4 .100% de superdeducción del impuesto sobre la renta de las sociedades para gastos de investigación y desarrollo de pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas 5. Reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades para pequeñas empresas con bajos beneficios 6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas para los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles no exceda de 1 millón de yuanes se reduce a la mitad 7. Reducción del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes Se recaudan los "seis impuestos y dos tasas" locales 8. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios pagan una reducción de los "seis impuestos y tasas" locales "dos tasas" 9. A los hogares industriales y comerciales individuales se les aplica una reducción de los "seis impuestos y dos tasas" locales 10. Las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera no pagan algunos impuestos y tasas 11. Un cierto porcentaje de Deducción única antes de impuestos para equipos adquiridos por pequeñas, medianas y microempresas 12. Política de aplazamiento gradual de las primas de seguro social corporativo para hogares industriales y comerciales individuales 13. Las empresas calificadas están temporalmente exentas de recaudar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad 14. Deudores de pago calificados Exención de fondos gubernamentales pertinentes 15. Las empresas elegibles están exentas del fondo de seguridad laboral para personas con discapacidad 16. Los pagadores elegibles están exentos de las tarifas de construcción de empresas culturales 17. Los contribuyentes calificados del impuesto al valor agregado en pequeña escala están exentos de honorarios de construcción de empresas culturales 2. Promover el desarrollo de finanzas inclusivas 18. Las instituciones financieras están exentas del impuesto al valor agregado sobre los ingresos por intereses de pequeñas y microempresas y de hogares industriales y comerciales individuales 19. Los ingresos por intereses de las instituciones financieras de los agricultores y el impuesto sobre la renta corporativa ingresos de deducción 20. Reservas para pérdidas por préstamos relacionados con la agricultura y para pequeñas y medianas empresas de empresas financieras Deducción antes de impuestos 21. Deducción antes de impuestos para pérdidas por préstamos relacionados con la agricultura de empresas financieras y pequeñas y medianas empresas 22. Exención de impuesto de timbre cuando las instituciones financieras firman contratos de préstamo con pequeñas y microempresas 23. Exención del impuesto al valor agregado sobre los ingresos por intereses de los agricultores corporativos 24. Deducción del impuesto sobre la renta corporativa de los ingresos por intereses de los agricultores corporativos Ingreso calculado 25. Las reservas para pérdidas por préstamos corporativos se deducen antes impuesto sobre la renta de las sociedades 26. Los servicios de garantía y regarantía de financiación para agricultores y pequeñas y microempresas están exentos del impuesto sobre el valor añadido 27. Las reservas relacionadas con las instituciones de garantía (de crédito) de financiación de las pequeñas y medianas empresas se deducen antes de la deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades 28. Los ingresos por intereses de las instituciones financieras a los agricultores están exentos del impuesto al valor agregado 29. Los seguros agrícolas y ganaderos y los proyectos comerciales de capacitación técnica relacionados están exentos del impuesto al valor agregado 30. Los ingresos por primas obtenidos por las compañías de seguros al proporcionar negocios de seguros para el las industrias de plantación y mejoramiento se deducen de los ingresos del impuesto sobre la renta corporativo 31. Exención del impuesto de timbre de libros 3. Incentivos fiscales para grupos clave para iniciar un negocio 32. Deducción de impuestos para grupos clave para iniciar un negocio 33. Deducción de impuestos para soldados retirados para iniciar un negocio 34. Los familiares de los militares están exentos del impuesto al valor agregado por iniciar un negocio 35. Los familiares de los militares están exentos del impuesto sobre la renta personal por iniciar un negocio 36. Los cuadros militares desmovilizados que inician sus propios negocios están exentos del IVA. 37. Los cuadros militares desmovilizados que eligen su propia carrera están exentos del impuesto sobre la renta personal 38. Las personas con discapacidad están exentas del IVA cuando inician sus propios negocios. 39. Las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales que colocan a personas con discapacidad en el empleo están sujetos al IVA inmediato. Base jurídica: El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Apoyar el Desarrollo de las Empresas Pequeñas y de Bajos Beneficios y de los Hogares Industriales y Comerciales Individuales" tiene por objeto implementar el "Anuncio del". Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Pequeñas y Microempresas y Hogares Industriales y Comerciales Individuales" (2021 No. No. 12), para seguir apoyando el desarrollo de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad y hogares industriales y comerciales individuales, los asuntos relevantes se anuncian de la siguiente manera: 1. Asuntos relacionados con la política de reducción a la mitad del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios (1) La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no exceder 1 millón La porción de RMB se incluirá en la renta imponible a una tasa reducida del 12,5%, y el impuesto sobre la renta corporativa se pagará a una tasa impositiva del 20%.
(2) Las cuestiones específicas de recaudación y gestión involucradas cuando las empresas pequeñas y de bajo beneficio disfrutan de las políticas anteriores se implementarán de acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la implementación de la reducción inclusiva del impuesto sobre la renta". y Políticas de Reducción para Empresas Pequeñas y de Baja Rentabilidad” (2019 N° 2). 2. Cuestiones relacionadas con la política de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta personal para los hogares industriales y comerciales individuales (1) Para la parte de la renta imponible anual de los hogares industriales y comerciales individuales que no exceda de 1 millón de yuanes, con base en las políticas preferenciales actuales, El impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad. Los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutarlo independientemente del método de recolección. (2) Los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de esto cuando pagan impuestos por adelantado. Su ingreso imponible anual se juzgará temporalmente en función de la situación al final del período de informe actual y se calculará anualmente durante la liquidación anual. y liquidación, y cualquier exceso será reembolsado por la reparación. Si un hogar industrial y comercial individual obtiene ingresos comerciales de más de dos lugares, es necesario combinar los ingresos imponibles anuales de los ingresos comerciales del hogar industrial y comercial individual al manejar la declaración de impuestos consolidada anual, recalcular el monto de la exención de impuestos y reembolsar. cualquier exceso de impuesto. (3) El monto de la reducción o exención de impuestos para los hogares industriales y comerciales individuales se calcula de acuerdo con el siguiente método: El monto de la reducción o exención de impuestos = (el impuesto pagadero por el ingreso imponible del hogar industrial y comercial individual que no exceda 1 millones de yuanes: el monto de reducción o exención de impuestos de otras políticas × el ingreso imponible de los ingresos operativos del hogar industrial y comercial individual Parte del monto que no exceda 1 millón de yuanes ÷ ingreso imponible de los ingresos comerciales) ", y adjunte la columna "Ingresos personales Formulario de Informe de Asuntos de Reducción y Reducción de Impuestos". Para los hogares industriales y comerciales individuales que declaran a través de la oficina de impuestos electrónica, las autoridades tributarias proporcionarán exenciones de impuestos y servicios de llenado previo de formularios de informes bajo esta política preferencial. Para los hogares industriales y comerciales individuales que implementan declaraciones simples de forma regular, las autoridades tributarias transferirán el impuesto en función del monto del impuesto después de la reducción o exención. 3. Materias relacionadas con la cancelación de la pregravación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en las facturas emitidas a nombre de la industria del transporte de mercancías para los hogares industriales y comerciales individuales, empresas unipersonales, sociedades y personas naturales, al emitir facturas del impuesto al valor agregado de las mercancías. industria del transporte en su nombre, el impuesto sobre la renta personal ya no se gravará previamente. Los propietarios individuales industriales y comerciales, los inversionistas en empresas unipersonales, los socios individuales en sociedades y otras personas físicas dedicadas a operaciones de transporte de carga, deberán declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de su negocio de conformidad con la ley. 4. En cuanto al tiempo de implementación y otras cuestiones, los artículos 1 y 2 de este anuncio entrarán en vigor el 1 de enero de 2021 y terminarán el 31 de diciembre de 2022. Desde el 1 de enero de 2021 hasta la emisión de este anuncio, los hogares industriales y comerciales individuales que hayan pagado el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales pueden deducir automáticamente el impuesto en los meses siguientes. Si la deducción no se completa en el año en curso, se puede realizar un reembolso de impuestos. solicitarse durante la liquidación final; también podrá solicitar directamente la devolución del impuesto que debería estar exento; El artículo 3 de este anuncio entrará en vigor el 1 de abril de 2021.
2. Si los ingresos por intereses obtenidos por las instituciones financieras de los hogares rurales pueden estar exentos de impuestos
Desde el 1 de diciembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, se impondrá la exención de impuestos a las entidades financieras. instituciones a los agricultores.
, se refiere a empresas y microempresas con un límite de crédito unifamiliar de menos de 1 millón de yuanes, y se refiere a préstamos con un monto de contrato de préstamo unifamiliar y un saldo de préstamo de menos de 1 millón. yuanes (incluido el importe principal).
3. ¿Están las instituciones financieras exentas del impuesto al valor agregado sobre los ingresos por intereses de los agricultores?
Es mejor no emitir facturas especiales por los ingresos por intereses de préstamos, porque la otra parte no puede deducirlos. y emitir facturas especiales, habrá problemas en la comparación de impuestos. Si usted paga el impuesto y la otra parte no lo compensa, se convertirá en una multa de detención. Se recomienda emitir una factura con IVA general.
4. ¿Cómo pagar impuestos sobre los subsidios específicos de las instituciones financieras?
1. Política de subsidio fiscal
El estado ha introducido políticas fiscales para alentar a las instituciones financieras y otras organizaciones a participar en los servicios financieros rurales. El gobierno central concede gran importancia a la construcción de sistemas de servicios financieros rurales y a la solución de las dificultades financieras de "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores".
1. Orientar activamente a las instituciones financieras para que aumenten el apoyo a las pequeñas y microempresas y a las instituciones financieras rurales mediante el establecimiento de fondos especiales para el desarrollo financiero inclusivo, que se utilizarán para descuentos de intereses sobre préstamos empresariales garantizados e incentivos incrementales para la agricultura. -Préstamos relacionados y subsidios de costos específicos para instituciones financieras rurales. Oferta de crédito para “la agricultura, las zonas rurales y los agricultores”. De 2013 a 2017, el gobierno central asignó un total de alrededor de 70 mil millones de yuanes en fondos especiales para apoyar plenamente a 20.000 instituciones financieras, beneficiando a cientos de miles de pequeñas y microempresas y a más de 15 millones de empleados.
2. Además, el gobierno central también cooperará con las instituciones financieras dispuestas a invertir conjuntamente en el establecimiento de un fondo de garantía de financiación nacional para aprovechar al máximo el apalancamiento de los fondos fiscales y atraer la participación activa de los gobiernos. El capital social a través de la inversión de capital, la regarantía y otros métodos apoyará el desarrollo de la industria de garantía financiera, promoverá la formación de un sistema de garantía financiera gubernamental con la máxima distribución de recursos, máxima distribución de riesgos, planificación general y vinculación multinivel. , e impulsar y orientar más fondos para que fluyan hacia las pequeñas y microempresas y " "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores".
3. En el siguiente paso, el gobierno central implementará concienzudamente los acuerdos de trabajo de la Conferencia Nacional de Trabajo Financiero y la Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado, y aumentará aún más el apoyo de la política fiscal para el desarrollo de las finanzas inclusivas.
2. Políticas fiscales preferenciales
El estado ha introducido políticas fiscales para alentar a las instituciones financieras y otras organizaciones a participar en los servicios financieros rurales. Para movilizar el entusiasmo de las instituciones financieras para servir al desarrollo de "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores" y aliviar eficazmente los problemas de préstamos y dificultades financieras de los agricultores, el Estado ha introducido una serie de políticas de apoyo fiscal.
1. En primer lugar, los ingresos por intereses obtenidos por las instituciones financieras por la emisión de créditos para un solo hogar de menos de 1 millón de yuanes (incluido el monto principal) a agricultores, pequeñas empresas, microempresas e industriales y comerciales individuales. los hogares están exentos del impuesto al valor agregado.
2. En segundo lugar, las cooperativas de crédito rural, los bancos comunales, las cooperativas rurales de ayuda mutua, las compañías de préstamos totalmente patrocinadas y establecidas por instituciones bancarias y las entidades legales están ubicadas en los condados (incluidas las ciudades, distritos y ciudades a nivel de condado). pancartas) Para los ingresos de servicios financieros proporcionados por bancos cooperativos rurales y bancos comerciales rurales en áreas por debajo del nivel del condado, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de gravamen del 3%.
3. El tercero son los ingresos por comisiones de garantía que obtienen los contribuyentes al proporcionar garantías financieras para que los agricultores, las pequeñas empresas, las microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales obtengan préstamos y emitan bonos, así como para la re- Los honorarios de garantía obtenidos por la prestación de regarantías de las garantías de financiación mencionadas anteriormente están exentos del IVA.
4. En cuarto lugar, para las instituciones financieras, los ingresos por intereses de los agricultores (menos de 100.000 yuanes) se incluyen en los ingresos totales al 90% al calcular los ingresos imponibles para las compañías de seguros, los ingresos por intereses de la plantación y la agricultura. industrias ganaderas Al calcular los ingresos imponibles, los ingresos por primas procedentes de la prestación de servicios de seguros se incluirán en los ingresos totales a una tasa del 90%.
5. En quinto lugar, para los ingresos por intereses de los agricultores (menos de 100.000 yuanes) obtenidos por empresas establecidas con la aprobación de los departamentos de gestión financiera provinciales (oficinas financieras, oficinas, etc.), al calcular los ingresos imponibles, el El 90% se incluye en los ingresos totales, y las reservas para pérdidas crediticias acumuladas al 1% del saldo del préstamo al final del año pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo.
6. En sexto lugar, las provisiones especiales para pérdidas crediticias se acumulan en proporciones prescritas para cuatro tipos de activos crediticios, incluidos los de mención especial, subestándar, dudosos y de pérdida en la clasificación de riesgo de cinco niveles de préstamos financieros relacionados con la agricultura. Se permiten deducciones antes de impuestos.
7. En séptimo lugar, las reservas para riesgos de catástrofe del seguro agrícola acumuladas por las compañías de seguros según la proporción prescrita pueden deducirse antes de impuestos.
8. En el siguiente paso, el Ministerio de Finanzas continuará trabajando con los departamentos pertinentes para implementar políticas fiscales preferenciales relevantes y promover que las instituciones financieras sirvan mejor a "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores".