Métodos de planificación fiscal del IVA
(1) ¿Contribuyentes? [2] Conceptos inconsistentes
En cuanto a las obligaciones tributarias de las personas, la comunidad internacional tiene tres principios básicos: primero, como residente de un país, una persona debe pagar impuestos en el país de residencia; una persona es ciudadano de un país debe pagar impuestos en ese país; en tercer lugar, si una persona tiene ingresos o propiedades derivadas de un país, debe pagar impuestos en el país de origen; Los dos primeros casos se denominan principio de individualismo y el último caso se denomina principio de territorialismo. Porque existen diferencias entre territorialismo e individualismo en diferentes países, pero también existen diferencias en regulaciones específicas, como los conceptos de ciudadanos y residentes, lo que también brinda muchas oportunidades para la planificación fiscal internacional.
(2) Los países tienen diferentes niveles y métodos de tributación.
La mayoría de los países gravan con impuesto sobre la renta la renta de personas físicas y jurídicas, pero el impuesto sobre la renta procedente de transferencias de propiedad es diferente. Por ejemplo, algunos países no cobran impuestos sobre transferencias de propiedad. Asimismo, se recaudan impuestos sobre la renta personal y empresarial. Algunos países tienen tasas impositivas más altas y cargas impositivas más pesadas, mientras que otros países tienen tasas impositivas más bajas y cargas impositivas más ligeras. Algunos países y regiones ni siquiera imponen ningún impuesto, lo que crea oportunidades para la planificación fiscal.
(3) Diferencias en las tasas impositivas
También se aplica el impuesto sobre la renta, pero las tasas impositivas estipuladas por los diferentes países varían mucho. Transferir ganancias de áreas con impuestos altos a áreas con impuestos bajos es uno de los medios importantes de utilizar esta diferencia para la planificación fiscal.
(4) Diferencias en las bases imponibles
Por ejemplo, la base imponible del impuesto sobre la renta es la renta imponible, pero los países tienen disposiciones diferentes para diversos elementos de deducción al calcular la renta imponible.
La diferencia puede ser enorme. Obviamente, otorgar diversas preferencias fiscales reducirá la base impositiva, mientras que eliminar diversas preferencias ampliará la base impositiva. A una determinada tasa impositiva, el tamaño de la base imponible determina el nivel de la carga fiscal.
(5) Diferencias en los métodos para evitar la doble imposición internacional.
La llamada doble imposición internacional significa que dos o más países recaudan impuestos iguales o similares sobre la misma fuente tributaria al mismo contribuyente o a diferentes contribuyentes que participan en actividades económicas en el mismo período. dividirse en doble imposición internacional jurídica y doble imposición internacional económica. Para eliminar la doble imposición internacional, los países han adoptado diferentes métodos, entre los cuales los más comunes son el método de crédito y el método de exención. Cuando se utiliza este último enfoque, pueden surgir oportunidades de planificación fiscal internacional.
Además, las diferencias legales no tributarias, como las diferencias en el uso de medidas contra la evasión fiscal en varios países y las diferencias en la implementación efectiva de las leyes tributarias, proporcionarán ciertas condiciones para que los contribuyentes realicen actividades transfronterizas. planificación fiscal: Esta es también una cuestión objetiva importante que surge de la planificación fiscal internacional.
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