¿Cómo hacer informes consolidados?

1. Elaborar papeles de trabajo de fusión. La función de los papeles de trabajo consolidados es proporcionar la base para la preparación de los estados financieros consolidados. En el papel de trabajo de consolidación se resumen y compensan los montos de cada partida en los estados financieros individuales de la matriz y subsidiarias, y finalmente se calcula el monto consolidado de cada partida en los estados financieros consolidados. 2. Transferir los datos de cada partida de los balances individuales, estados de resultados, estados de flujo de efectivo y estados de cambios en el capital contable de la matriz y subsidiaria a los papeles de trabajo consolidados, y revisar las partidas de cada partida de la matriz y subsidiaria. estados financieros individuales en los papeles de trabajo consolidados Los datos se resumen para calcular el monto total de cada partida en el balance general individual, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto. 3． Prepare asientos de ajuste y asientos de compensación en los papeles de trabajo de consolidación para compensar el impacto de las transacciones internas en partidas relevantes en los estados financieros consolidados. La preparación de asientos de compensación y el procesamiento de compensación es el contenido clave y principal de la preparación de los estados financieros consolidados. Su propósito es compensar los factores repetidos en el monto total de cada partida en los estados financieros individuales. Sin embargo, al consolidar los estados financieros individuales de subsidiarias adquiridas en una combinación de negocios que no involucra empresas bajo control común, los estados financieros individuales de las subsidiarias deben registrarse primero en el libro de referencia establecido por la matriz para que la subsidiaria registre todos los estados financieros identificables. partidas de la subsidiaria Con base en el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes en la fecha de compra, los estados financieros individuales proporcionados por la subsidiaria se ajustan mediante la preparación de asientos de ajuste de manera que los estados financieros individuales de la subsidiaria se reflejen como razonables. valor en la fecha de compra. El importe de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables determinados sobre la base de la fecha del balance del período actual. Si las políticas contables adoptadas por la subsidiaria son inconsistentes con las de la matriz y el período contable de la subsidiaria es inconsistente con el de la matriz, si la matriz realiza ajustes a los estados financieros individuales de la subsidiaria por su cuenta, También debe preparar asientos de ajuste en los papeles de trabajo de consolidación. Al preparar los estados financieros consolidados, la inversión de capital a largo plazo en la subsidiaria se ajusta al método de la participación y también debe ajustarse mediante la preparación de asientos de ajuste en el documento de trabajo de consolidación sin cambiar la "inversión de capital a largo plazo" de la empresa matriz. registros contables. Las entradas de ajuste y las entradas de compensación preparadas en los papeles de trabajo de consolidación se cargan o acreditan en partidas del estado financiero (es decir, partidas del balance, partidas del estado de resultados, partidas del estado de flujo de efectivo y partidas del estado de cambios en el patrimonio del propietario), en lugar de cuentas contables específicas. Por ejemplo, cuando se trata de ajustar o compensar la depreciación de activos fijos, provisiones por deterioro de activos fijos, etc., los ajustes se realizan a través de la partida "activos fijos" del balance, en lugar de "depreciación acumulada", "provisiones por deterioro de activos fijos". y otras cuentas y compensaciones. 4. Calcular los importes consolidados de cada partida de los estados financieros consolidados. Es decir, con base en el monto total de cada partida en los estados financieros individuales de la matriz y subsidiarias, los montos consolidados de cada partida de activo, partida de pasivo, partida de capital contable, partida de ingreso y partida de gasto en el estado financiero consolidado son calculado. El método de cálculo es el siguiente: (1) El importe consolidado de cada partida de la categoría de activos se basa en el importe total de la partida, más el importe del débito relacionado con el asiento de compensación de la partida, menos el importe del crédito relacionado con el asiento de compensación del ítem Calcular OK. (2) El monto combinado de cada partida en la categoría de pasivo y cada partida en la categoría de capital contable se basa en el monto total de la partida, menos el monto del débito relacionado con la entrada compensatoria de la partida, más el monto del crédito relacionado con la contrapartida de la partida. El saldo se calcula y determina. (3) Para cada partida en la categoría de ingresos y cada partida relacionada con cambios en el capital contable, el monto consolidado se basa en el monto total de la partida, menos el monto del débito de la partida de compensación de la partida, más el crédito de la partida de compensación de la partida. El saldo se calcula y determina. (4) Para las partidas de gastos, el monto consolidado se calcula y determina con base en el monto total de la partida, más el monto del débito de las partidas de compensación de la partida, menos el monto del crédito de las partidas de compensación de la partida. 5. Preparar estados financieros consolidados.