Disposiciones sobre el pago del impuesto sobre la renta personal en virtud de contratos laborales
¿Cuáles son los problemas con las disposiciones legales sobre tributación personal en virtud de contratos laborales? Según la ley, si la renta imponible única no supera los 20.000, el impuesto a pagar = renta imponible * 20%. Y la renta imponible única supera los 20.000 yuanes, pero no supera los 50.000 yuanes: renta imponible * 30% -2.000. Si la base imponible única supera los 50.000: base imponible = base imponible * 40%-7.000.
Normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre gastos laborales
Según el "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", "ingresos anormalmente elevados por remuneraciones laborales" se refieren a los ingresos únicos de una persona. remuneración por servicios laborales y su renta imponible La cantidad supera los 20.000 yuanes. Para la parte de la renta imponible que exceda de 20.000 a 50.000 RMB, el impuesto a pagar se calculará de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, y luego se recaudará el 50% del impuesto a pagar, si el monto excede los 50.000 RMB, se aplicará el 100%; ser añadido. Por lo tanto, los ingresos provenientes de remuneraciones laborales en realidad están sujetos a tasas impositivas progresivas de tres niveles: 20%, 30% y 40%.
Remuneración laboral
La remuneración laboral se refiere a los ingresos obtenidos por personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, atención médica, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, Ingresos por actividades como revisión por pares, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, grabación de audio y video, performances, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de introducción (comisiones), servicios de intermediación, etc.
Método de cálculo de los ingresos imponibles por remuneración laboral
Los ingresos imponibles por remuneración laboral son: si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes por vez, se deducen 800 yuanes como gastos Si la cantidad supera los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de los ingresos.
El método de cálculo del IRPF sobre los gastos laborales es el siguiente. De acuerdo con las leyes y regulaciones fiscales pertinentes, los ingresos imponibles por remuneración laboral se dividen en las siguientes situaciones:
1. Si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes. los ingresos si superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los ingresos y la tasa impositiva será del 20%. Por ejemplo, un vendedor recibió una comisión de 1.800 yuanes ese mes y pagó (1.800-800) × 20% = 200 yuanes en impuestos;
2 Si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000 yuanes cada vez, Se deducirá el 20% del impuesto. Sobre el monto de los ingresos, la tasa impositiva es del 20%. Si la renta imponible única no supera los 20.000 RMB, el impuesto a pagar = renta imponible × 20%. Por ejemplo, si la comisión mensual es de 5.000 yuanes, tendrás que pagar 5.000 × (1-20%) × 20% = 800 yuanes en impuestos.
3. La ley fiscal china impone impuestos adicionales sobre remuneraciones laborales anormalmente altas. La remuneración anormalmente alta por la obtención de servicios laborales aquí se refiere a la situación en la que el ingreso único imponible supera los 20.000 yuanes. Si la renta imponible única supera los 20.000 yuanes pero no supera los 50.000 yuanes, se impone una tasa impositiva adicional del 30%: renta imponible × 30% -2.000. Si la renta imponible única supera los 50.000, la tasa impositiva se incrementa al 40%: impuesto a pagar = renta imponible × 40%-7.000.
Base jurídica
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
(1) Residentes El ingreso integral de una persona es el ingreso imponible, que es el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de los ingresos en cada año fiscal.
(2) Para los sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías; estar gravado.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de los préstamos para la vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de las personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. informado al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.