Procesamiento financiero y asientos contables para devoluciones de impuestos a la exportación
El procesamiento financiero y los asientos contables para las devoluciones de impuestos a las exportaciones son los siguientes:
1. En resumen, ¿exención, compensación o devolución? El cálculo de impuestos se puede dividir en cuatro pasos:
(1) Calcular el impuesto actual a pagar.
El impuesto pagadero en el período actual = el impuesto repercutido sobre bienes nacionales en el período actual - (el impuesto soportado en el período actual - la exención y el reembolso de impuestos en este período no se pueden reducir) - el impuesto exención al final del período anterior.
Si el impuesto a pagar es positivo, es decir, no hay monto reembolsable (porque no queda crédito fiscal), igual se debe pagar el IVA si el impuesto a pagar es negativo, es decir, hay; sin deducción de impuestos al final del período, usted es elegible para solicitar un reembolso de impuestos, pero la cantidad que puede obtener depende del cálculo y la comparación.
(2) No se permitirá ninguna exención o reducción del impuesto en el cálculo.
No se permiten derechos ni deducciones = ¿mercancías de exportación FOB? ¿Tipo de cambio? (Tasa de recaudación de bienes de exportación - Tasa de reembolso de bienes de exportación)
-No se permiten exenciones ni reducciones de impuestos.
No se podrán renunciar a exenciones y reducciones de impuestos. Deducción de impuestos = ¿precio de las materias primas compradas libres de impuestos? (Tasa impositiva para bienes de exportación - tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación)
El tratamiento contable relevante es:
¿Se basa en? ¿No se permiten exenciones de impuestos en este período?
Débito: Principales costos comerciales
Crédito: El impuesto a pagar es el impuesto al valor agregado (impuesto soportado transferido hacia afuera).
(3) Calcule el monto de la exención de impuestos y el monto del reembolso de impuestos.
El monto de la exención de impuestos y el monto del reembolso de impuestos = ¿el precio FOB de los bienes exportados? ¿Tipo de cambio? Tasa de reembolso de bienes de exportación - exención de devolución de impuestos
Deducción libre de impuestos = ¿precio de las materias primas compradas libres de impuestos? Tasa de devolución de impuestos para bienes exportados
La adquisición de materias primas libres de impuestos incluye la adquisición libre de impuestos de materias primas de China y materiales importados libres de impuestos para el procesamiento de piensos. Entre ellos, la fórmula del valor imponible de los materiales importados libres de impuestos para el procesamiento de piensos es:
El valor imponible de los materiales importados libres de impuestos para el procesamiento de piensos = arancel real CIF e impuesto al consumo.
(4) Determinar el monto de la devolución de impuestos y la exención de impuestos.
1. Si el impuesto a pagar es cero o positivo, es decir, no queda crédito fiscal sobrante, la devolución de impuestos a pagar para el período actual es cero; exención de impuestos = exención de impuestos y devolución de impuestos, todos los impuestos; ¿Se consideran exenciones y devoluciones de impuestos? ¿Deducción del impuesto a la exportación de productos nacionales? .
El tratamiento contable relevante es:
Débito: ¿Impuestos a pagar? IVA a pagar (transferir IVA no pagado)
Préstamo: ¿Impuesto a pagar? IVA no pagado
Débito: ¿Impuesto a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones de productos nacionales se pueden deducir del impuesto a pagar)
Préstamos: ¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso del impuesto a la exportación)
2. Si el impuesto a pagar es un número negativo, existe una exención de impuestos y puede disfrutar del reembolso de impuestos dentro del límite de la exención de impuestos:
(1) Si no hay deducción al final del período ¿Impuesto? Para el monto de reembolso y exención de impuestos, entonces: el monto de reembolso de impuestos para el período actual = el monto de impuesto deducible al final del período, el monto de exención de impuestos para este período = el monto de reembolso y exención de impuestos - el monto de impuesto deducible al el final del período.
El procesamiento contable relevante (¿según la oficina de impuestos? ¿Exención de impuestos y aviso de aprobación de reembolso?) es:
Débito: Subvención por cobrar - devolución de impuestos a la exportación (también indicado en el aviso) ¿Qué es una devolución de impuestos? (Conformidad)
¿Impuesto a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones de productos nacionales se pueden deducir del impuesto a pagar) (¿y qué dice el aviso? ¿Monto de la exención? Igual)
Préstamos: ¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado (reembolso del impuesto a la exportación) pagadero (¿y qué dice el aviso? ¿Monto de la exención y del reembolso del impuesto? Consistente)
(2) ¿Qué pasa si no se deduce ningún impuesto al final del período? Si el monto del reembolso de impuestos está libre de impuestos y el reembolso de impuestos se puede realizar en su totalidad, entonces: el monto del reembolso de impuestos para el período actual = monto de la exención de impuestos para el período actual = reembolso del impuesto a la exportación de productos nacionales = 0.
El tratamiento contable relevante es:
Débito: Subvención por cobrar
Préstamo: ¿Impuestos por pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso de impuestos a la exportación)
Débito: ¿Impuestos a pagar? IVA a pagar (transferir IVA no pagado)
Préstamo: ¿Impuesto a pagar? IVA no pagado
¿Subvención por cobrar? ¿El monto correspondiente es la devolución real del impuesto, en base a? ¿Cuál es la devolución de impuestos actual? Del proceso de cálculo se desprende que se reembolsará el impuesto soportado restante que no se deduzca al final del período.
La cuenta por cobrar de subvenciones es una cuenta de transición en contabilidad y las ganancias no deben trasladarse. Una vez que llegue el subsidio, el saldo de esta cuenta naturalmente volverá a cero.
¿Entonces? ¿Reembolso de impuestos a la exportación? ¿Para qué sirve la columna de crédito? ¿Exención actual? ¿Qué usar? ¿Cuál es la devolución de impuestos actual? ¿El total, que es lo que exige la ley tributaria? ¿Exención de impuestos actual y monto del reembolso? (=ventas de exportación*tasa de reembolso).
¿Y la implementación real de los bienes exportados? ¿Calculado a partir de la tasa impositiva ultrabaja? ¿Impuesto repercutido? ¿Cuenta? ¿Se transfiere el impuesto soportado? Columna de crédito. ¿Qué pasa si se compara esta cantidad con? ¿Reembolso de impuestos a la exportación? La suma de los montos de la columna de crédito es en realidad el impuesto repercutido pagadero sobre las ventas internas. En el caso de las ventas internas, el comprador debe pagar el impuesto al valor agregado (impuesto sobre la producción), pero debido a que las exportaciones están libres de impuestos, el comprador está exento de pagar el impuesto al valor agregado al vendedor (este es el resultado del impuesto). exención). ¿Qué hará el país al respecto? ¿Reembolso de impuestos a la exportación? forma de compensación. En este sentido, la devolución del impuesto a la exportación equivale al impuesto repercutido. Su finalidad es compensar el impuesto soportado y el exceso será reembolsado.
En el método de cálculo de la exención y devolución de impuestos, ¿cuál es el cálculo? ¿Exención actual? Principalmente para necesidades de procesamiento contable. ¿Qué es la exención de impuestos? ¿Impuestos a pagar? ¿Impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones de productos nacionales se pueden deducir del impuesto a pagar)? El monto de la cuenta, si no se calcula la exención tributaria, no cuadrará en el procesamiento financiero.
Después de leer este artículo, creo que básicamente domina el procesamiento financiero y los asientos contables de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. También espero que pueda aplicar los conocimientos aprendidos en este artículo al estudio, el trabajo o la vida diaria. ¡ir!
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