La relación entre la supervisión de auditoría interna y los servicios
Palabras clave del documento servicio de supervisión interna
Sobre la base del análisis de la relación entre la supervisión y el servicio de auditoría interna, medidas para fortalecer la relación entre la supervisión y el servicio de auditoría interna y el servicio se presentan.
1. Conceptos básicos de la supervisión y servicios de auditoría interna
(1) El significado de auditoría interna
En nuestro país, la auditoría interna se refiere al trabajo realizado. por la unidad auditada Actividades de evaluación realizadas por agencias o personal interno sobre la efectividad de sus controles internos, la autenticidad e integridad de la información, y la eficiencia y efectividad de las actividades comerciales.
(2) Función de supervisión de auditoría interna
La función de supervisión de auditoría interna se refleja en dos aspectos: primero, supervisar el sistema de control interno por parte de los líderes de la empresa y supervisar si los miembros del departamento cumplen con las directrices, políticas, procedimientos y sistemas internos de la unidad para realizar funciones, en segundo lugar, supervisar las actividades de los departamentos y unidades en nombre del estado, inspeccionar y supervisar el cumplimiento de las leyes y normas reconocidas, auditar, evaluar y firmar la contabilidad; contenidos, estados contables y cuentas finales El objetivo de los dictámenes es mantener la normativa nacional y asegurar el sano y ordenado desarrollo de las actividades económicas. Se puede observar que la auditoría interna es una parte integral de nuestro país y también representa la naturaleza de la supervisión nacional.
(3) Funciones del departamento de auditoría interna
La función de servicio de la auditoría interna de mi país incluye dos significados: primero, proporciona datos reales para que los líderes tomen decisiones macro y formulen políticas. y resolver problemas Los líderes de este departamento y esta unidad toman decisiones correctas, sirven a los beneficios económicos de este departamento y esta unidad, y sirven a los derechos e intereses legítimos de este departamento y esta unidad; en segundo lugar, sirven a las agencias de auditoría nacionales; y departamentos superiores. Aceptar la supervisión de las agencias de auditoría en los negocios, presentar informes de auditoría según sea necesario, proporcionar datos e información relevantes y servir al macrocontrol nacional y a los intereses de todas las personas.
2. La relación entre la supervisión de auditoría interna y el servicio
La supervisión y el servicio de auditoría interna están dialécticamente unificados, es decir, el servicio en la supervisión y la supervisión en el servicio son dos aspectos de una misma función. . La supervisión de auditoría interna es la base de los servicios de auditoría interna y los servicios de auditoría interna están integrados en la supervisión de auditoría interna. El servicio es la meta y el propósito de la supervisión, la supervisión es el medio y el servicio es el propósito. Ambos son interdependientes. El desempeño eficaz de la función de servicio puede promover la implementación de su función de supervisión, y la función de supervisión existente puede realizar su función de servicio en el sentido general. Una vez que se separen de la supervisión de auditoría interna, los servicios de auditoría interna carecerán de atractivo y perderán autoridad. Sin servicios de auditoría interna, la supervisión de la auditoría interna, naturalmente, no desempeñará el papel que le corresponde. Se puede decir que la supervisión de auditoría interna es para tratar los síntomas y los servicios de auditoría interna son para tratar la causa raíz, de modo que la función de auditoría interna pueda ejercerse plenamente. Por lo tanto, la relación entre la supervisión de auditoría y los servicios es una relación complementaria de limitaciones y apoyo.
3.Medidas para fortalecer la relación entre la supervisión y el servicio de auditoría interna
La supervisión y el servicio de auditoría interna son una unidad orgánica e inseparable, sin embargo, en el trabajo diario, el departamento de auditoría interna muchas veces. Sólo énfasis en la supervisión de auditoría interna y negligencia en los servicios de auditoría interna. Esta comprensión unilateral de la función de auditoría interna no conduce a la realización integral de la tarea de auditoría interna. Por lo tanto, es necesario fortalecer la relación entre la supervisión y los servicios de auditoría interna. Basado en un ejemplo de la industria, se recomienda partir de los siguientes aspectos:
(1) Establecer el concepto de supervisión como servicio.
Recomprender la relación entre supervisión y servicio de auditoría interna, y establecer el concepto de supervisión como servicio. La auditoría interna desempeña funciones de supervisión, lo que contribuye a mejorar la eficiencia del uso de los fondos por parte de la unidad y a estandarizar la gestión de la unidad. Al mismo tiempo, debemos darnos cuenta de que la supervisión en sí sirve a la unidad, a la toma de decisiones de liderazgo y al desarrollo general. Para aclarar la relación entre los dos, necesitamos encontrar un punto de referencia para mejorar la calidad del trabajo de auditoría, y es necesario establecer una auditoría interna. ¿La supervisión es servicio? Comprender con precisión los objetivos comerciales de una empresa es una responsabilidad importante del trabajo de auditoría interna en la nueva situación. Esto requiere que los auditores internos se basen en el servicio, se adhieran a la supervisión, integren plenamente la situación real de la empresa, formulen estándares, establezcan conceptos de auditoría científica y sirvan mejor al desarrollo general de la empresa a través de la supervisión de auditoría interna.
(2) Ajustar y mejorar el sistema y mecanismo de auditoría.
1. Limpiar y revisar el sistema de auditoría existente
Con la mejora gradual del sistema económico de mi país, la estandarización gradual de la construcción legal y el fortalecimiento de la conciencia de las entidades del mercado sobre Las entidades comerciales respetuosas de la ley avanzarán gradualmente hacia la estandarización y operarán de acuerdo con la ley. Como departamento de auditoría, el trabajo de auditoría interna debe comenzar con el trabajo de auditoría básico y limpiar y revisar exhaustivamente el sistema de auditoría existente, especialmente las regulaciones irrazonables.
Promulgar un conjunto de nuevas reglas y regulaciones de manera oportuna y esforzarse por lograr evaluaciones de auditoría justas y conclusiones precisas.
2. Estandarizar los procedimientos de auditoría
Sobre la base de mejorar las reglas y regulaciones, formar estándares y procesos de trabajo unificados y estandarizados. En primer lugar, se deben formular normas estrictas de auditoría interna para proporcionar una base para la supervisión de la auditoría interna y garantizar la precisión de los resultados de la auditoría. En segundo lugar, se debe formar un proceso de auditoría interna estandarizado para facilitar el desarrollo del trabajo de auditoría interna. auditoría de equidad.
3. Cambiar el enfoque del trabajo de auditoría interna
Internamente, debemos centrarnos de cerca en mejorar la eficiencia corporativa, prestando especial atención a seleccionar temas candentes y difíciles que tengan un mayor impacto en la empresa. eficiencia de la unidad. Sólo así se podrá mejorar continuamente la eficacia y la influencia de los resultados de la auditoría, de modo que se pueda ejercer mejor la función de supervisión y servicio de la auditoría interna. Además de las auditorías de ingresos y gastos fiscales y de responsabilidad económica, el contenido de las auditorías debería ampliarse gradualmente a auditorías de desempeño y consultoría de auditoría. De acuerdo con la tendencia del flujo de capital, se llevará a cabo una supervisión más completa y exhaustiva de las personas, las finanzas y los materiales. Al establecer un sistema de indicadores de auditoría interna, podemos mejorar la eficiencia de las operaciones de capital, servir al sistema de innovación y al mecanismo operativo y lograr el objetivo de que la auditoría interna sirva a los beneficios económicos de la empresa.
4. Establecer coordinación y vinculación con los departamentos pertinentes.
Es necesario establecer y mejorar aún más el mecanismo de coordinación y vinculación con los departamentos pertinentes, con el fin de evitar el fraude en el trabajo de auditoría, garantizar la calidad del trabajo de auditoría interna y mejorar la ejecución de los resultados de la auditoría. En primer lugar, continuar mejorando los mecanismos de incentivos y restricciones, distinguir claramente las recompensas y los castigos y movilizar plenamente el entusiasmo y la iniciativa de los auditores y de varios departamentos. El segundo es promover ampliamente el método de auditoría interna participativa, es decir, durante todo el proceso de auditoría interna, nos esforzamos por mantener buenas relaciones interpersonales con la unidad auditada, es decir, los departamentos relevantes, para que la unidad auditada se dé cuenta de que los intereses son consistentes y sirven a la eficiencia operativa de la unidad, y luego Establecer objetivos unificados y establecer relaciones de cooperación.
(3) Fortalecer la capacidad de servicio de los líderes
La calidad del liderazgo afecta directamente el nivel del trabajo de auditoría interna y restringe el efecto sustantivo de los servicios de supervisión. En primer lugar, los líderes de todos los niveles de la empresa deben establecer firmemente el concepto de que la supervisión de auditoría interna es un servicio, reconocer que fortalecer la auditoría es una parte importante para mejorar la gestión y otorgar importancia, cuidar y apoyar incansablemente la supervisión y los servicios de auditoría interna. . En segundo lugar, apoyar activamente el trabajo del departamento de auditoría interna, incluida la organización y la formación de equipos del departamento de auditoría interna, prestar especial atención a la selección y entrega de personal destacado para enriquecer la organización de auditoría interna y proporcionar fondos suficientes para crear una buena entorno adecuado para que los auditores realicen sus funciones. Finalmente, es necesario coordinar la relación entre el departamento de auditoría y otros departamentos, proporcionar condiciones para que los auditores comprendan y comprendan las condiciones operativas y los cambios de políticas de toda la empresa, garantizar su derecho a conocer y participar, y servir mejor a la empresa.
(4) Fortalecer la construcción del equipo de auditoría interna
Los resultados de una auditoría interna de alta calidad dependen de un equipo de auditoría de alta calidad, y es urgente fortalecer la construcción del equipo de auditoría interna. En primer lugar, fortalecer la construcción de estilo ideológico y empresarial del equipo de auditoría, cultivar un espíritu de alta responsabilidad por la causa de la auditoría y esforzarse por convertir el equipo de auditoría interna en un equipo de auditoría profesional con alta calidad y excelentes capacidades profesionales. del puesto de auditoría; en segundo lugar, debemos utilizar diversas formas y canales para organizar el aprendizaje empresarial y la capacitación de los auditores de manera planificada y específica para mejorar sus habilidades comerciales, su pensamiento profesional detallado y sus capacidades de juicio, y el nivel de teoría de políticas macro; fortalecer la capacitación externa, la cooperación y los intercambios internacionales, enriquecer el conocimiento y la experiencia internacional de los auditores y mejorar su capacidad para participar en negocios de auditoría internacional. Cuarto, enfrentar y atraer talentos, formular procedimientos de reclutamiento estrictos, reclutar estructuras de auditoría de alta calidad y alta tecnología y fortalecer las capacidades de auditoría.
(5) Acelerar la construcción de la informatización de la auditoría interna.
El desarrollo de la ciencia y la tecnología puede favorecer la mejora de los métodos de gestión. La auditoría interna debe aprovechar al máximo la velocidad, precisión y confiabilidad de la tecnología moderna de redes de información, acelerar el ritmo de la informatización de la auditoría y hacer una transición gradual de la tecnología de auditoría interna de la auditoría manual a la auditoría asistida. Es necesario mejorar aún más los métodos de implementación de las auditorías, mejorar el contenido de tecnología de la información de las auditorías y mejorar la supervisión de las auditorías y las capacidades de servicio. Las medidas específicas son: resaltar la construcción de bases de datos y redes y el desarrollo y aplicación de software profesional y modelos comerciales relacionados, crear activamente condiciones para llevar a cabo auditorías de TI y auditorías remotas, establecer una poderosa plataforma de soporte de información de auditoría lo antes posible y mejorar la eficiencia. y precisión de las auditorías internas.
Por ejemplo, la recopilación, el procesamiento, la producción, la transmisión y el almacenamiento de evidencia de auditoría en una industria están actualmente rezagados.
Aunque las instituciones de auditoría están equipadas con computadoras, todavía utilizan software de hoja de cálculo EXCEL y software de procesamiento de textos WORD en un nivel bajo, lo que restringe la mejora de la eficiencia y la calidad de la auditoría interna. Por tanto, es urgente acelerar la construcción de la informatización de la auditoría interna.
Materiales de referencia:
Guo Xiangyu. Fortalecer la conciencia del servicio y mejorar las capacidades de servicio. Reflexiones sobre la supervisión de auditoría y las funciones de servicio. Auditoría Wenhui 2008 (7).
[2]Chen Ping. Sobre la independencia de la auditoría interna. Información científica y tecnológica de Heilongjiang.
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