Junior Contabilidad y Derecho Económico IVA ¿notas manuscritas completas?
1. La unidad opera en la forma de contratación, arrendamiento y vinculación. El contratista, el arrendatario y el vinculador operan en nombre del contratante, el arrendador y el vinculador si el contratante tiene obligación legal. responsabilidad, el contratante deberá pagar los impuestos. En caso contrario, el contratista será contribuyente.
2. Las actividades sujetas al IVA que se producen durante el funcionamiento de los productos de gestión de activos son contribuyentes del IVA.
3. Si al mismo tiempo se transfieren los derechos de uso del suelo que ocupa el edificio o estructura, el impuesto al valor agregado se pagará como si el inmueble se hubiera vendido.
4. La venta mixta se refiere a vender tanto bienes como servicios en una misma acción de venta. Los negocios paralelos se refieren a negocios operados por los contribuyentes, que incluyen no solo la venta de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación, sino también la venta de servicios, activos intangibles y bienes raíces.
5. Identificación de los contribuyentes generales: ventas anuales imponibles con IVA de más de 5 millones de yuanes. Entre ellas, las "ventas" incluyen las ventas de declaración de impuestos, las ventas de compensación de inspección y las ventas de ajuste de evaluación de impuestos.
6. Los siguientes contribuyentes no son contribuyentes generales: (1) aquellos que optan por pagar impuestos de acuerdo con políticas; (2) otros individuos (personas naturales) cuyas ventas anuales gravables exceden los estándares prescritos.
7. Se considera conducta de venta:
(1) Entregar la mercancía a otras unidades o particulares para su venta;?
(2) Envío de mercancías;?
(3) Un contribuyente con dos o más instituciones y contabilidad unificada transfiere bienes de una institución a otras instituciones para su venta, excepto cuando las instituciones relevantes están ubicadas en el mismo condado (ciudad);
(4) ¿Usar bienes de producción propia o por encargo para partidas no sujetas a impuestos;?
(5) ¿Utilizar bienes de producción propia o encomendados para el bienestar colectivo o el consumo personal;?
(6) Proporcionar bienes producidos, procesados o comprados como inversiones a otras unidades o hogares industriales y comerciales individuales;
(7) Distribuir bienes de producción propia, confiados o adquiridos a accionistas o inversores;?
(8) Regalar bienes de producción propia, confiados o adquiridos a otras unidades o personas de forma gratuita. ?
(9) Las unidades o hogares industriales y comerciales individuales prestan servicios gratuitamente a otras unidades o individuos, excepto aquellos utilizados para el bienestar público o para el público. ?
(10) Unidades o individuos transfieren activos intangibles o bienes inmuebles a otras unidades o individuos de forma gratuita, excepto para empresas de bienestar público o del público. ?
(11) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
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26. General entre las empresas de desarrollo inmobiliario Cuando los contribuyentes venden proyectos inmobiliarios desarrollados por ellos (excepto proyectos inmobiliarios antiguos con métodos simples de cálculo de impuestos), el saldo después de deducir el precio del terreno pagado al departamento gubernamental cuando se transfiere el terreno es el monto de las ventas. .
27. Depósito de envases: ① Bebidas no alcohólicas, cerveza y vino de arroz: consultar si tienen más de un año y estar vencidos ② Otras bebidas alcohólicas excepto cerveza y vino de arroz: calcular el consolidado actual; ventas.
28. Si se obtiene una factura de venta o factura de compra de un producto agrícola, el impuesto soportado se calculará sobre la base del precio de compra del producto agrícola y una tasa de deducción del 9 indicada en la factura de venta o factura de compra del producto agrícola. .
29. Si un contribuyente compra productos agrícolas para la producción o procesamiento de bienes con una tasa impositiva de 13, el impuesto soportado se calculará sobre la base de una tasa de deducción de 10. La fórmula para calcular el impuesto soportado es: impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción.
30. Si un contribuyente general también realiza actividades libres de impuestos o servicios sujetos al IVA y no puede deducir el impuesto soportado, el impuesto soportado no deducible se calculará según la siguiente fórmula. : El impuesto soportado que no se puede deducir = período actual El monto total del impuesto soportado que no se puede deducir × (ventas de artículos imponibles utilizando el método de cálculo de impuestos simplificado para el período actual y ventas de artículos exentos del impuesto al valor agregado)/total ventas del periodo actual.
31. Cuándo ocurre la obligación tributaria
Cuándo ocurre la obligación tributaria
Simulacro de batalla
1 (pregunta de opción múltiple de 2016) Según valor agregado De acuerdo con las disposiciones del ordenamiento jurídico tributario, se consideran ventas de bienes las siguientes partidas
( ).
A. Entregar los bienes adquiridos a otras unidades de forma gratuita.
Distribuir los bienes adquiridos a otros accionistas.
Invierte la compra en otras unidades.
D. Utilizar los bienes adquiridos para el bienestar colectivo de la unidad.