Medidas de implementación para la educación de seguimiento para auditores internos [Educación de seguimiento para auditores internos de empresas]
Auditoría Interna; Educación Continua
1. Principios de la educación de seguimiento para auditores internos
La educación de seguimiento se refiere a la capacidad de los auditores internos para mantener y mejorar sus capacidades profesionales, y dominar, estudiar e investigar utilizando los conocimientos, las nuevas habilidades y las nuevas leyes y regulaciones de la nueva era. Las "Directrices específicas para la auditoría interna" estipulan que los auditores internos deben determinar el contenido educativo de seguimiento razonable en función de las necesidades del desarrollo profesional, y la educación de seguimiento debe ser práctica y factible para aplicar lo que han aprendido. La formación de seguimiento de los auditores internos presenta problemas como falta de pertinencia en el contenido de la formación, planes de formación poco científicos, utilización insuficiente de los recursos de formación, dificultad para garantizar los efectos de la formación (efectividad) y falta de establecimiento de conceptos de formación correctos.
"Aprender sin pensar es un desperdicio, pensar sin aprender es un peligro." En el trabajo de auditoría, debemos aprender, pensar, aplicar y expandir inquebrantablemente el conocimiento aprendido a un alcance de aprendizaje más amplio. La educación de seguimiento para los auditores internos debe estar enfocada. Antes de la capacitación, se debe realizar una encuesta de necesidades, se deben analizar completamente las características profesionales de los diferentes departamentos y se debe formular un plan de capacitación. Debemos prestar atención a la practicidad, combinar el aprendizaje con la aplicación y mejorar continuamente la capacidad de trabajo de los auditores internos, para que puedan aprender algo difícil y hacer algo profundo. El contenido de la capacitación debe integrarse estrechamente con los temas claves y difíciles del trabajo de auditoría, y el conocimiento aprendido debe aplicarse al trabajo para garantizar plenamente la practicidad de la educación de seguimiento. Sólo así podremos garantizar que la educación de seguimiento se implemente realmente y se logren buenos resultados educativos.
2. El contenido de la educación de seguimiento para auditores internos de empresas petroleras.
El contenido de la formación de seguimiento para los auditores internos es el objeto de aprendizaje de los auditores internos, es la principal fuente de información para enriquecer nuevos conocimientos y mejorar sus capacidades profesionales. para lograr los objetivos de aprendizaje. Que el acuerdo sea científico y razonable está directamente relacionado con la calidad de la educación. La educación de seguimiento para los auditores internos de las empresas petroleras debe incluir principalmente los siguientes aspectos:
Capacitación sobre las leyes y regulaciones relevantes. La auditoría de conformidad con la ley es un principio básico de la supervisión de auditoría. Sólo estudiando la ley pueden los auditores internos comprenderla, y sólo conociéndola pueden utilizarla. Sólo aplicando correctamente la ley podremos ejercer los derechos de supervisión de conformidad con la ley, garantizar eficazmente la calidad de la auditoría y reducir los riesgos de auditoría. Las leyes y regulaciones que los auditores internos de campos petroleros deben aprender incluyen principalmente normas de auditoría interna, especificaciones de auditoría interna, derecho contractual, derecho contable, documentos relacionados con campos petroleros, medidas de gestión, etc.
Capacitación en ética profesional en auditoría. En la práctica, los auditores internos no desempeñan sus funciones concienzudamente y de conformidad con la ley, no se adhieren a principios, filtran información que conocen a voluntad e incluso abusan de su poder y practican hasta cierto punto el favoritismo, lo que afecta gravemente la imagen de la auditoría. y la calidad del trabajo de auditoría interna. Por lo tanto, la educación en ética profesional debe fortalecerse en la educación de seguimiento para mejorar aún más el nivel de ética profesional de los auditores internos. Los auditores internos deben estudiar concienzudamente el "Código de Ética Profesional para Auditores Internos", prestar atención a su propia ética profesional, auditar estrictamente de conformidad con la ley, mejorar continuamente su conciencia de servicio e integridad, esforzarse por mejorar la calidad y eficiencia de sus funciones internas. trabajos de auditoría, y ejercer la facultad de supervisión de auditoría interna de conformidad con la ley.
Formación teórica y práctica de auditoría interna. Con la continua expansión del alcance de la auditoría y la continua innovación de los métodos de auditoría, los auditores internos de las empresas petroleras deben mejorar sus capacidades integrales y adquirir conocimientos sobre finanzas, gestión de costos de proyectos, control interno, etc. Si los auditores no comprenden el flujo del proceso en el sitio y los planos de construcción, no pueden realizar auditorías de ingeniería; si los auditores no comprenden el conocimiento financiero, no pueden realizar auditorías financieras. Los auditores deben aprender y dominar nuevas teorías y métodos de auditoría, como la teoría moderna de auditoría orientada al riesgo, y aplicarlos en la práctica laboral de manera oportuna, centrar los recursos limitados de auditoría en áreas de alto riesgo, asignar racionalmente los recursos de auditoría y mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoría. y reducir el riesgo de auditoría. A través de la educación de seguimiento, cultivaremos un grupo de talentos compuestos que comprendan no solo el conocimiento contable, sino también la gestión económica, el costeo de proyectos, la teoría de auditoría, etc., y mejoraremos la composición y la estructura de conocimientos del personal existente.
Formación en información de auditoría interna. El plan de desarrollo del trabajo de auditoría del "Duodécimo Plan Quinquenal" señala que es necesario mejorar continuamente el sistema de información de auditoría con la informatización del negocio de auditoría y la digitalización de la gestión de auditoría como contenido principal, y mejorar el nivel de informatización de la auditoría.
La auditoría interna de las empresas petroleras ha evolucionado desde una simple auditoría manual de ingresos y gastos financieros hasta el uso de computadoras para la auditoría de gestión y la revisión del sistema de control interno. Los auditores internos deben adquirir conocimientos relevantes sobre la informatización de la auditoría, utilizar tecnología de auditoría asistida por computadora, combinar la tecnología de la información con el negocio de auditoría y combinar la auditoría de datos con la auditoría del sistema. Acelere la conexión con los datos contables y explore la auditoría en línea y los métodos de auditoría en entornos ERP. Los auditores internos deben ser buenos para aprovechar los recursos externos y aprovechar al máximo los recursos de información internos de la empresa. Por ejemplo, al auditar proyectos de tecnología, debido a la continua introducción de nuevas tecnologías y nuevos procesos, los auditores deben consultar a expertos técnicos o utilizar Internet para realizar consultas entre múltiples partes.
Formación en comunicación de auditoría interna. La comunicación de auditoría interna se refiere al proceso de discusión activa e intercambio de asuntos e información relacionados con la auditoría entre la agencia de auditoría y la unidad auditada, la administración apropiada de la empresa y otras organizaciones y personal relevantes. La comunicación de auditoría es una habilidad básica que deben poseer los auditores internos. Los auditores internos deben aprender a comunicarse y deben tener habilidades de comunicación oral y escrita para comunicar de manera clara y efectiva los objetivos, evaluaciones, conclusiones, recomendaciones y otros asuntos de la auditoría. Competente en habilidades de comunicación de auditoría, aprenda a comprender los objetos de comunicación, establecer objetivos de comunicación, etc. , mejorar la eficacia y puntualidad de la comunicación de auditoría interna y garantizar la realización ordenada del trabajo de auditoría y la implementación efectiva de las opiniones de auditoría.
Formación en concepto de gestión de calidad total. La calidad de la auditoría es el sustento del trabajo de auditoría, y mejorar la calidad de la auditoría interna tiene una importancia práctica importante. Los auditores internos deben aprender a utilizar el concepto de gestión de calidad total para fortalecer el control de calidad de la auditoría interna. Mediante la implementación de la gestión de la calidad total, es necesario crear una situación de trabajo de auditoría en la que todos participen en la gestión de la calidad, todos sean responsables del trabajo de auditoría y todos sean responsables de la calidad de la auditoría. El control de calidad de la auditoría interna es un requisito inherente a la gestión de la calidad total. Para mejorar la calidad de la auditoría y aclarar las responsabilidades de la auditoría, es necesario establecer medidas de control de calidad de la auditoría interna y aclarar las responsabilidades y autoridades de los auditores, los procedimientos de trabajo de auditoría y los sistemas de evaluación de la calidad. Es necesario establecer un sistema de rendición de cuentas de auditoría, aclarar el contenido de la supervisión, inspección, evaluación, recompensas y castigos, aumentar el mecanismo de autodisciplina de las instituciones de auditoría interna y fortalecer la conciencia sobre los riesgos de auditoría.
3. Varias sugerencias para mejorar el efecto de la educación de seguimiento
Adoptar métodos de educación de seguimiento flexibles y diversos. Organizar clases de capacitación empresarial en auditoría para introducir la teoría de la auditoría y la experiencia laboral para mejorar los estándares profesionales. Organizar seminarios especiales a los que asistan auditores internos con buena base teórica, alto nivel académico y rica experiencia laboral para discutir nuevas situaciones y nuevos problemas encontrados en la auditoría interna de empresas petroleras, buscar soluciones y difundir discusiones maduras a través de canales apropiados. Promover la formación y el aprendizaje en línea, utilizar métodos de enseñanza modernos y aprovechar la rápida transmisión de información en Internet para que la formación esté lo menos limitada posible en tiempo y espacio. Fortalecer los intercambios entre auditores internos, implementar intercambios de puestos entre auditores superiores y subordinados, adherirse al concepto de "gran auditoría", participar activamente en proyectos clave de auditoría y mejorar las habilidades profesionales de los auditores.
Establecer un método de formación matricial de demanda para mejorar la eficacia educativa. Establecer una matriz de demanda de puestos de auditoría. De acuerdo con las responsabilidades laborales, los puestos se organizan horizontalmente y las habilidades y requisitos básicos de los puestos requeridos se organizan verticalmente para formar una matriz bidimensional para aclarar las condiciones básicas y los ciclos de formación que deben tener los auditores internos. Evaluación de la competencia del auditor en función de responsabilidades lineales. Con base en la matriz de requisitos del puesto, los líderes evalúan la capacidad de ejecución del auditor y mejoran las necesidades de capacitación a través de evaluación in situ, cuestionamiento, observación, discusión, etc. Después de la evaluación de competencias, se evalúan las deficiencias en la estructura del conocimiento y, con base en esto, se determina el contenido de la capacitación que debe completarse para satisfacer las necesidades laborales reales y se hacen arreglos de educación de seguimiento para los auditores internos.
Fortalecer el liderazgo y gestión de la educación de seguimiento. Para garantizar la calidad de la educación de seguimiento y mejorar la eficacia de la educación de seguimiento, se debe fortalecer el liderazgo y la gestión de la educación de seguimiento. Basado en el trabajo central de la producción y operación de empresas petroleras, el contenido de la capacitación se actualiza de manera oportuna para satisfacer las necesidades del desarrollo de auditorías. A través de la formación se puede mejorar la conciencia general y el nivel profesional de los auditores internos, así como su capacidad para analizar y resolver problemas. En tercer lugar, los líderes de cada unidad deben prestar atención y apoyar a los auditores internos para que participen en la educación de seguimiento y proporcionar recompensas espirituales o materiales a los auditores internos que participen activamente en la educación de seguimiento, apliquen lo que han aprendido y realicen un trabajo sobresaliente. logros.
Fortalecer la institucionalización y estandarización de la educación de seguimiento. Tomar medidas prácticas para mejorar el sistema de aprendizaje y permitir que los auditores desarrollen buenos hábitos de diligencia y estudio. En primer lugar, de acuerdo con el plan de aprendizaje y formación, formular un plan de formación científica, implementarlo estrictamente y realizar el trabajo de formación paso a paso, con medidas y eficacia. El segundo es establecer un mecanismo de mejora del rendimiento del aprendizaje.
Organice periódicamente a los auditores internos para discutir, comunicar, informar y mostrar los resultados del aprendizaje para probar el efecto del aprendizaje, mientras se inspiran y alientan mutuamente para promover la atmósfera general de aprendizaje y mejorar continuamente el efecto del aprendizaje. El tercero es establecer y mejorar la formación y la evaluación. Incorporar los resultados del aprendizaje y la capacitación en la evaluación de objetivos anuales como un indicador de evaluación para la finalización de las tareas objetivo anuales de los auditores, y vincularlos con la evaluación y evaluación anual de los auditores para guiarlos a fortalecer su aprendizaje.
Xu Guiping. Sobre la gestión de la calidad de la auditoría interna de las empresas modernas. Investigación financiera y contable, 2004
[2] Guo Hong. Principios y práctica de la auditoría. Beijing: Renmin University of China Press, 2008.02
[3] Richard Wright Reeve. Principios y técnicas de auditoría interna. Beijing: China Audit Press, 2001.06.