Preguntas y respuestas sobre derecho económico básico para las cualificaciones de contador junior
Información 1
Sueldos e ingresos salariales del centro de examen + ingresos libres de impuestos + ingresos por remuneración laboral
El ciudadano chino Wang trabajó como ingeniero en la empresa nacional A, Diciembre de 2012 La situación de los ingresos es la siguiente:
(1) Salario básico de 6.000 yuanes, bonificación de asistencia perfecta de 2.000 yuanes, subsidio de trabajo de 1.000 yuanes y subsidio de viaje de 300 yuanes.
(2) Bonificación anual única de 7.500 yuanes.
(3) El Premio al Progreso en Ciencia y Tecnología otorgado por el gobierno popular provincial es de 8.000 yuanes.
(4) El interés de los bonos corporativos es de 3.500 yuanes y el interés de los depósitos de ahorro a 1 año es de 500 yuanes.
(5) La motocicleta fue robada y la compañía de seguros pagó 4.000 yuanes como compensación.
(6) Ser invitado a dar conferencias en una institución de formación profesional 3 veces, con una tarifa de 1.000 yuanes por conferencia.
Conocido: La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas para la remuneración laboral es del 20% si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, la deducción es de 800 yuanes, y si los ingresos son superiores a 4.000 yuanes, la deducción. es del 20%. La tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para sueldos y salarios es la siguiente (se omite aquí).
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas respectivamente.
1. Entre las siguientes rentas de Wang, las que están exentas o temporalmente exentas del IRPF son ().
A. Premio al Progreso en Ciencia y Tecnología 8.000 yuanes
B. Interés de bonos corporativos 3.500 yuanes
C. Interés de depósitos de ahorro 500 yuanes
D. Compensación de seguro de 4.000 yuanes
Respuesta ACD
Análisis (1) Opción AD: Es un artículo libre de impuestos (2) Opción B: Intereses sobre bonos corporativos obtenidos; por individuos deben clasificarse como “intereses. El impuesto sobre la renta personal se pagará sobre los conceptos de “dividendos y bonificaciones” (3) Opción C: a partir del 9 de octubre de 2008, el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro estará temporalmente exento.
2. Entre los siguientes elementos de ingresos salariales de Wang, se debe calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal ().
A. Salario básico de 6.000 yuanes
B. Bonificación por asistencia perfecta de 2.000 yuanes
C. Asignación laboral de 1.000 yuanes
D. Subsidio de viaje 300 yuanes
Respuesta ABC
Opción de análisis D: El subsidio de viaje no pertenece a la naturaleza de "sueldos y salarios" y no está sujeto al impuesto sobre la renta personal.
3. En el siguiente cálculo del impuesto sobre la renta personal pagadero por los honorarios de las conferencias de Wang, la cantidad correcta es ( ) yuanes.
A. Pagar en tres cuotas, el importe del impuesto a pagar cada vez: (1000-800)×20%=40
B. pagadero cada vez: 1000× (1-20%)×20%=160
C. Pago único, monto del impuesto a pagar: (1000×3-800)×20%=440
D. Pago único, monto del impuesto a pagar: 1000×3×(1-20%)×20%=480
Respuesta C
Análisis de los ingresos por remuneraciones laborales, si se trata de un ingreso continuo procedente de la misma materia, los ingresos obtenidos en el plazo de un mes se consideran únicos y están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
4. Entre los siguientes cálculos sobre el importe del impuesto sobre la renta personal a pagar por Wang sobre su bonificación anual única, el correcto es ().
A.7500×3%-0=225(yuanes)
B.(7500-3500)×10%-105=295(yuanes)
C. (7500-3500) × 3%-0 = 120 (yuanes)
D. 7500 × 20%-555 = 945 (yuanes)
Respuesta A
Análisis (1) El salario mensual de Wang es superior a 3500 yuanes, y el bono único para todo el año debe tratarse como el salario de un mes por separado, pero la tarifa de 3500 yuanes no se puede deducir; bonificación única para todo el año (7500 yuanes) dividida por 12 meses, y la tasa impositiva aplicable (3%) y la deducción por cálculo rápido (0 yuanes) se determinan en función de su cociente (625 yuanes); impuesto pagadero sobre la bonificación única anual = 7.500 × 3% -0=225 (yuanes).
Información 2
Ingresos por remuneración laboral + remuneración del autor + ingresos incidentales + ingresos libres de impuestos
Ciudadano chino Trabajó para una empresa nacional, excluidos los salarios en 2012 Además del salario, los ingresos nacionales relevantes son los siguientes:
(1) Diseñó un plan de marketing para la Empresa B y recibió una tarifa única de diseño de 10.000 yuanes
(3) Gasta 100 yuanes para comprar la lotería de bienestar; entradas y gane un premio único de 5.000 yuanes
(4) Transferencia La única casa de la familia comprada en diciembre de 2006 se transfirió con un ingreso por transferencia de 1 millón de yuanes; (5) Recibió una recompensa por contribución pendiente de 10.000 yuanes de la Compañía A;
(6 ) El automóvil fue robado y la compensación del seguro fue de 50.000 yuanes
(7) Compra de una casa; nuevamente y recibir el fondo de previsión de vivienda original de 56.000 yuanes.
Conocido: La tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable a los ingresos por remuneración del autor es del 20% y el impuesto se reduce en un 30% según el impuesto a pagar. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, la tarifa. se deducen 800 yuanes; si el monto excede los 20 RMB, se deducirá el 20% de la tarifa.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas respectivamente.
1. Entre las siguientes rentas de Ye, las que están exentas del IRPF son ().
A. 1 millón de yuanes por la transferencia de vivienda
B. Concesión de contribución excepcional de 10.000 yuanes
C. Compensación del seguro de 50.000 yuanes
D Recibir el fondo de previsión de vivienda originalmente retirado de 56.000 yuanes
Respuesta ACD
Análisis (1) Opción A: El individuo transfiere la casa para uso propio por más de 5 años, y es la única casa adquirida para la vida familiar. Los ingresos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal (2) Opción B: Las bonificaciones emitidas por "empresas" no son partidas libres de impuestos; está libre de impuestos (4) Opción D: Las personas físicas reciben el fondo de previsión de vivienda originalmente retirado, el seguro médico básico, el seguro de pensión básico y las prestaciones del seguro de desempleo que reciben los desempleados que cumplen las condiciones especificadas en el "Reglamento del Seguro de Desempleo" están exentos; del IRPF.
2. La tarifa de diseño obtenida por Ye por diseñar un plan de marketing es de 10.000 yuanes. La partida impositiva aplicable al calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal es ().
A. Ingresos incidentales
B. Ingresos por sueldos y salarios
C. Ingresos por regalías
D. Ingresos por remuneraciones por servicios laborales
Respuesta D
Análisis: Trabaja para la empresa A y proporciona servicios de diseño a la empresa B, que es un servicio independiente no laboral y debe calcularse y pagarse de acuerdo con el partida “ingresos por remuneraciones laborales”.
3. Entre las siguientes afirmaciones sobre el bono único de lotería de 5.000 yuanes de Ye y el pago del impuesto sobre la renta personal, la correcta es ().
A. Se pagará un impuesto sobre la renta personal de 1000 RMB
B. Se eximirá el impuesto sobre la renta personal
C. Se pagará un impuesto sobre la renta personal de 840 RMB pagado
D. Se debe pagar un impuesto sobre la renta personal de 800 yuanes
Respuesta B
Análisis: para las personas que compran billetes de lotería de asistencia social, billetes de lotería de ayuda en casos de desastre, y boletos de lotería deportiva, el ingreso ganador único es 1. Si la cantidad es inferior a 10.000 yuanes (incluidos 10.000 yuanes), el impuesto sobre la renta personal estará exento temporalmente; si excede los 10.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se cobrará en su totalidad;
4. Entre los siguientes cálculos sobre el impuesto sobre la renta personal a pagar por la remuneración que Ye recibió por la publicación de sus obras, el correcto es ().
A.(200030000-800)×20%=9840(yuanes)
B.(200030000)×(1-20%)×20%=8000 (Yuan)
C.(200030000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(Yuan)
D.(20000 +30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(yuanes)
Respuesta C
Análisis La remuneración se cobra por tiempo. publicación de la misma obra, las regalías adicionales debidas a tiradas adicionales deben combinarse con las regalías recibidas de publicaciones anteriores y publicadas como una suma global, y se calculará el impuesto sobre la renta personal.