Base de datos de exámenes informáticos de práctica de contabilidad junior (3)
(4) El 1 de mayo de 2065, 438, se descubrió que un lote de bienes vendidos a la Compañía D el año pasado existieron problemas de calidad. Después de la negociación, la empresa A acordó darle a la empresa D un descuento de ventas del 20% y obtuvo una factura con IVA con letras rojas. El año pasado, el precio de venta de este lote de productos fue de 2 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado fue de 340.000 yuanes. Ya pagado mediante depósito bancario.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas (1) ~ (5):
1. Cuentas por cobrar y artículos de ventas confirmados cuando la Compañía A vende bienes a la Compañía B. El importe del impuesto es RMB () respectivamente.
306 000
B.2
c 2 106 000 306 000
d 2 140 000 340 000
"Respuesta correcta" c
"Análisis de respuesta" Una empresa vende bienes:
Débito: Cuentas por cobrar 2 106 000
Préstamo: Negocio principal Los ingresos son de 1,8 millones.
El impuesto a pagar es de 306.000 de IVA (impuesto repercutido).
Los ingresos se reconocen en función del precio de venta real y se calcula el impuesto al valor agregado. Los descuentos por pronto pago se tienen en cuenta a la hora de recuperar el precio.
2. Según el negocio (1), cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().
R. Si la cuenta se recibe el 5 de marzo de 2013, el monto real es de 2,07 millones de yuanes.
b 2065 438 se recibió el 5 de marzo de 2003 y el monto real fue de 2,3 millones de yuanes.
C. Para la cuenta recibida el 5 de marzo de 2013, se confirmó que el gasto financiero fue de 36.000 yuanes.
d. Si el pago se recibe el 5 de marzo de 2013, se confirmará el gasto financiero de 40.000 yuanes.
"Respuesta correcta" BD
Si la empresa B paga el 5 de marzo, disfrutará de un descuento por pronto pago de 36.000 yuanes (es decir, ¿1.800? 1.000?2):
Débito: depósito bancario 2 070 000.
Gastos financieros 36.000
Crédito: Cuentas por cobrar 2 106.000.
3. La empresa A confía a la empresa C la venta de bienes en consignación ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A. Cuando no se obtenga la lista de mercancías en consignación, no se calculará el impuesto repercutido temporalmente.
B. Los bienes en consignación pertenecen al inventario de la empresa A.
C. La cantidad contenida en la cuenta de consignación de la empresa A es de 20.000 yuanes.
Cuando la empresa D.A traslada los costos, reduce su inventario en 30 000 RMB.
"Respuesta correcta" ABC
"Análisis de respuesta" Los bienes en consignación pertenecen al inventario de la empresa, y la empresa solo puede confirmar los ingresos y calcular el impuesto repercutido después de recibir la lista de consignación.
La empresa A emite mercancías en consignación:
Préstamo: 20.000 para mercancías en consignación.
Crédito: 20.000 artículos en stock
4. Cuando la empresa C recibe la lista de envíos de la empresa A y liquida el pago del envío, el tratamiento contable que debe realizar la empresa A es ().
A. Débito: Cuentas por cobrar 35 100
Préstamo: Ingresos del negocio principal de 30.000 yuanes.
El impuesto a pagar es el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) 5.100.
B. Préstamo: el costo comercial principal es de 30.000 yuanes.
Préstamo: 30.000 para mercancías en consignación.
C. Débito: Gastos de ventas 3.000 yuanes
Crédito: Cuentas por cobrar 3.000
D. Débito: Depósito bancario 32.100
Crédito: Cuentas por cobrar 32 100
"Respuesta correcta" ACD
"Análisis de respuesta" Cuando la empresa C liquida el pago confiado a la empresa A, los asientos contables de la empresa A:
(1) Carta de porte recibida:
Débito: Cuentas por cobrar 35 100
Préstamo: Ingresos del negocio principal de 30.000 yuanes.
El impuesto a pagar es el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) 5.100.
②Costos remanentes:
Débito: el negocio principal cuesta 20.000 yuanes.
Préstamo: 20.000 para ventas de mercancías en consignación.
(3) Comisión contable:
Débito: Gastos de ventas 3000 yuanes
Crédito: Cuentas por cobrar 3000
④ Liquidación:
Débito: depósito bancario 32 100
Crédito: cuentas por cobrar 32 100
5. Según los datos (4), ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()? .
A. Los descuentos en ventas incurridos en años anteriores deben compensarse con los ingresos operativos de años anteriores.
B. Los descuentos en ventas se compensarán con los ingresos corrientes cuando realmente se produzcan.
C. Los descuentos en ventas deben compensar los cargos financieros.
D. Cuando se producen descuentos en las ventas, se deben compensar los principales costes del negocio.
"Respuesta correcta" b
Los datos del "Análisis de respuesta" (4) entradas son:
Débito: ingresos del negocio principal (200? 20) 40
p>Impuesto a pagar Impuesto sobre el valor añadido (impuesto repercutido) (34? 20) 6,8
Préstamo: depósito bancario 46,8
Cuando realmente se producen descuentos sobre las ventas, disminuyen los ingresos actuales se puede compensar con el IVA repercutido utilizando la factura roja con IVA. Dado que no hay devoluciones, no es necesario reducir los costos comerciales principales.
2. Información 1: Una sociedad de responsabilidad limitada atrajo inversiones de dos inversores, y un inversor invirtió en un lote de productos de producción propia. Ambas partes confirmaron que el valor era de 6,5438 07 millones de yuanes y el valor razonable. fue 6.5438 08 millones de yuanes El departamento de impuestos Confirma el impuesto al valor agregado de 306.000 yuanes y emite una factura especial del impuesto al valor agregado. Después de recibir el producto, la empresa A lo registra como inventario.
El inversor B invirtió 90.000 yuanes en fondos monetarios y ciertos activos fijos, y los fondos monetarios se depositaron en el banco donde se abrió la cuenta. El valor contable original de este activo fijo es de 654,386 millones de yuanes y su vida útil estimada es de 654,3806 años. Se ha proporcionado una depreciación de 500.000 RMB y se ha realizado una provisión por deterioro de 6,5438 millones de RMB. El valor confirmado por ambas partes es de 900.000 yuanes (suponiendo que sea justo). Supongamos que ni los inversores A ni B generan reservas de capital al invertir. Dos años más tarde, el inversor C realizó una inversión adicional en la empresa A y el importe de la inversión pagado a la empresa fue de 2 millones de RMB. Según el acuerdo, el capital social del que disfruta el inversor C es de 6,5438 yuanes a 4.000 yuanes.
Información 2: Ding Co., Ltd. era originalmente propiedad del inversor A y del inversor B***, cada uno de los cuales invirtió 200.000 yuanes y cada uno poseía el 50% de las acciones. Después de dos años de operación, el inversionista A y el inversionista B decidieron aumentar el capital de la empresa. En ese momento, el inversionista C solicitó unirse a la empresa. Con la aprobación de los departamentos pertinentes, Ding Company implementó un aumento de capital y aumentó su capital desembolsado a 900.000 yuanes. Después de la negociación entre las tres partes, se acordó por unanimidad que una vez completada la siguiente inversión, los tres inversores poseerán cada uno el capital desembolsado de la empresa de 300.000 yuanes y cada uno ocupará 65.438 0/3 de las acciones de Ding Company. Las aportaciones de capital de cada inversor son las siguientes:
(1) El inversor C invirtió 390.000 yuanes en la empresa D con depósitos bancarios.
(2) El inversor A invirtió un lote de materias primas en la empresa D como aumento de capital, con un valor contable de 95.000 yuanes, un monto de contrato de 65.438.005.000 yuanes, y la autoridad fiscal determinó que el valor- El impuesto adicional a pagar fue de 65.000 yuanes, 438 07 850 yuanes. El inversionista A ha emitido una factura especial del impuesto al valor agregado.
(3) El inversor B invierte un derecho de patente en la empresa D como aumento de capital, y el contrato de inversión estipula que el valor del derecho de patente es 65.438.025.000 yuanes.
Supongamos que el valor acordado en el contrato anterior es justo.
Requisitos: Con base en la información anterior, sin considerar otros factores, analice y responda las siguientes preguntas (1) ~ (5).
1. Información 1: El monto del inventario que la empresa A debe confirmar al aceptar la inversión del inversionista A es () millones de yuanes.
210.6
200.6 D.170
"Respuesta correcta" b
"Análisis de respuesta" No efectivo recibido por las empresas por inversiones unidades Los activos deben registrarse al valor estipulado en el contrato o acuerdo. Sin embargo, si el valor estipulado en el contrato o acuerdo es injusto, deben registrarse a su valor razonable. Por lo tanto, el monto registrado de los bienes inventariados en esta pregunta es. 6.543.808 yuanes.
2. Información 1. Cuando los inversores de la Parte C realizan inversiones adicionales, el tratamiento contable de la Empresa A es incorrecto ().
A. Préstamo: depósito bancario 200
Préstamo: capital desembolsado C 200
B. Préstamo: depósito bancario 200
Préstamo: Capital desembolsado C 140
Prima de capital de reserva 60
Préstamo: Depósito bancario 200
Préstamo: Patrimonio C 200
D. Préstamo: Depósito bancario 200
Préstamo: Capital C 140
Prima de capital de reserva 60
ACD "respuesta correcta"
En primer lugar, la empresa A es una sociedad de responsabilidad limitada, entonces, ¿debe contabilizar la inversión que recibe de los inversores? ¿Capital pagado? , Co., Ltd. se atribuye a? ¿Equidad? En segundo lugar, según el acuerdo, el capital registrado del inversor C es 6,5438 0,4 millones de yuanes, por lo que la prima de capital es 200-654,38 0,4 = 600.000 yuanes, por lo que la opción ACD es incorrecta.
3. Según la información 2, cuál de las siguientes afirmaciones sobre Ding Company es incorrecta ().
A. Después de la ampliación de capital, los ratios de participación de los inversores a y b permanecen sin cambios.
bLa prima de capital tras la ampliación de capital es de 137.850 yuanes.
c El inversor a debe confirmar el importe del impuesto soportado de 17.850 yuanes al invertir en materias primas.
d. La cantidad incluida en materias primas debido al aumento de capital del inversor A es de 95.000 yuanes.
Anuncio de "respuesta correcta"
Opción A: antes del aumento de capital de la empresa D, los ratios de participación de los inversores A y B eran ambos del 50%. Después del aumento de capital, el ratio de participación de A y B cayó a 1/3, por lo que el ratio de participación cambió antes y después del aumento de capital. La opción D, que acepta inversiones en activos no monetarios, debe registrarse de acuerdo con el valor del contrato (a menos que sea injusto), por lo que la cantidad registrada de materias primas es de 65.438.005.000 yuanes. Opción B, el monto de la prima de capital después del aumento de capital = (105000 17850-100000) (Inversor A) (125 000-100 000) (Inversor B)
4. Cuando se aumenta el capital, el monto de la prima de capital generada es RMB ().
850 B.0
C.17 850
"Respuesta correcta" a
"Análisis de respuesta" Cuando el inversor A aumenta capital , el tratamiento contable de la empresa D es el siguiente:
Débito: Materias primas 105.000
Impuestos a pagar e impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 17.850
Préstamo: Pagado -en capital A 100.000.
Prima de capital de reserva 22 850
5 Según el dato 2, cuando la empresa D acepta inversión del inversionista C, el tratamiento contable que debe hacer es ().
A. Débito: Banco 300.000.
Préstamo: Capital desembolsado C 300.000
B. Débito: Banco 390.000.
Préstamo: Patrimonio C 200.000
Prima de capital de reserva 190.000
Débito: Banco 390.000.
Préstamo: Capital pagado C 390.000
Débito: Banco 390.000.
Préstamo: capital desembolsado C 300 000
Prima de capital de reserva 90 000
"Respuesta correcta" d
"Respuesta Análisis》El inversor C posee el capital desembolsado de la empresa D de 300.000 yuanes, por lo que la cantidad de prima de capital generada es 390.000-300.000 = 90.000 yuanes, por lo que la respuesta correcta es la opción D.
3. La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto al valor agregado es 17. El Producto A y el Producto B se produjeron en mayo de 2012. El material B requerido en producción se calcula en función del costo real y el método de promedio ponderado se utiliza para calcular y trasladar el costo del material al final del mes. Al final del mes, los trabajos en curso se valoran según el método del costo fijo.
(1) El 1 de mayo de 2012, el saldo del material B era de 2000 kilogramos y el costo real por kilogramo fue de 654,38 millones de yuanes. En mayo, se compraron 3000 kilogramos de material B y el costo real; El costo por kilogramo fue de 16.543,8 millones de yuanes; 31 de mayo. El mismo día, se emiten 4.000 kg de material B, de los cuales 3.900 kg se utilizan para producir los productos A y B, y 100 kg se utilizan para consumo general en el taller. Este mes se produjeron 5000 unidades del producto A y 1000 unidades del producto B. La cuota de consumo del producto A es de 1,7 kg y la cuota de consumo del producto B es de 5,28 kg. El costo del material se distribuye entre el producto A y el producto B de acuerdo con la relación de consumo de la cuota.
(2) Los salarios pagaderos a los empleados que producen los productos A y B este mes son 24 millones de yuanes, que se distribuirán según las horas de producción. Las horas de producción de los productos A y B son 500 horas y 300 horas respectivamente. El salario de los jefes de taller es de 600.000.
(3) Otros gastos de fabricación incurridos este mes fueron de 340.000 yuanes, y los gastos de fabricación se asignaron según las horas de producción.
(4) Otra información es la siguiente:
①Los datos de costos reales del trabajo en progreso el 1 de mayo de 2012 son los siguientes: (Unidad: 10,000 yuanes)
Proyecto
Producto a (la cantidad del producto es 2500 piezas)
Producto B (la cantidad del producto es 100)
Materiales directos
1 500
p>1 300
Mano de obra directa
1 000
1 200
Gastos generales de producción
125
900
Número total
2 625
3 400
②La cantidad de productos terminados del Producto A este mes es de 5500 piezas y la cantidad de productos en progreso al final del mes es de 2000 piezas. b Todos los productos semiacabados están formados en los productos.
③Los datos del costo fijo (cuota de gastos) en la unidad de producto al final del mes son los siguientes: (unidad: 10,000 yuanes).
Proyecto
Costo fijo del producto
Costo fijo del producto
Materiales directos
0,6
1.3
Mano de obra directa
0.4
1.2
Gastos generales de producción
0.05