¿Cómo lidiar con los honorarios corporativos de capacitación en contabilidad?
¿Cómo calcular los honorarios de formación de la empresa?
El tratamiento contable del devengo de gastos de formación de los empleados se puede dividir en dos situaciones: obtener una factura especial del IVA y no obtener una factura especial del IVA.
Al acumular gastos de formación de los empleados, obtenga una factura especial con IVA:
Débito: comisión de gestión
Impuesto a pagar - IVA a pagar (tarifa de impuesto a pagar)
Préstamo: Compensación a pagar a los empleados - Fondo de Educación para Empleados
Al acumular las tarifas de capacitación de los empleados, no se obtuvo ninguna factura especial del impuesto al valor agregado:
Préstamo: Tarifa de gestión
Préstamo: Compensación de empleados a pagar - Fondo de educación de empleados
Al acumular tarifas de capacitación, el prestatario puede elegir el costo de producción, el costo de fabricación, los gastos de investigación y desarrollo y otros temas contables de acuerdo con la situación real.
Tratamiento contable para el pago de honorarios de capacitación de los empleados;
Débito: compensación a los empleados a pagar - fondo de educación de los empleados
Préstamo: depósito bancario
Capital Además de las cuentas de depósito bancario, el crédito de la entrada puede registrar efectivo disponible según la situación real.
Si el pago de la remuneración requiere retención y pago de impuesto personal, se deberán realizar los siguientes asientos contables:
Débito: Salario a Pagar del Empleado - Fondo de Educación del Empleado
Préstamo: Depósitos bancarios
Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta personal a pagar
Notas sobre el reembolso de gastos de formación
En primer lugar, el departamento de finanzas corporativas debe inspeccionar estrictamente los Reglamento financiero del sistema empresarial para estandarizar los gastos en honorarios de formación. Si los gastos del proyecto de capacitación exceden los estándares de gastos, no deben reembolsarse.
2. El reembolso de las tasas de formación debe incluir los documentos de formación pertinentes. Por ejemplo, documentos de aprobación, avisos de formación, hojas de registro, recibos, facturas, etc. emitidos por instituciones de formación. La factura aquí puede ser una factura especial o una factura ordinaria.
Si la empresa tiene las condiciones para realizar la formación por su cuenta, debe presentar recibos de honorarios de conferencias y contratos de servicios, así como retener y pagar impuestos personales.
Estándares de deducción antes de impuestos para fondos de educación de los empleados
Los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 8% del total de sueldos y salarios, que se permite deducir cuando calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las empresas; la parte excedente deben permitirse transferencias y deducciones en ejercicios fiscales futuros.