Pequeño problema contable. Gran puntuación (vence el lunes)
1. Estados Financieros del Colegio 2008
(1) Situación básica del colegio
Al 5 de junio de 2008 + 31 de febrero de 2008, el colegio estaba En el campus hay más de 12.900 estudiantes universitarios, 360 empleados empresariales, 240 trabajadores autónomos, 42 trabajadores temporales y 65.438 jubilados. A finales de 2008, el valor contable total de los activos de la universidad era de 228,23 millones de yuanes, incluidos 118,82 millones de yuanes en activos fijos y pasivos totales de 1.316 millones de yuanes (excluyendo préstamos de 654.380 millones de yuanes del Banco de Desarrollo de China y 8,27 millones de yuanes del la Fiscalía), y activos netos totales de 96,63 millones de yuanes ese año. Los ingresos totales son 6,5438+0,3865 millones de yuanes sumando el saldo del fondo operativo de 9,24 millones de yuanes en años anteriores, el ingreso disponible este año es 6,5438+0,4789 millones de yuanes; el gasto total es de 170,08 millones de yuanes, de los cuales 28,97 millones de yuanes son gastos de préstamos bancarios. Los ingresos totales de este año aumentaron en más de 24 millones de yuanes en comparación con el año anterior, y los gastos totales aumentaron en 60,09 millones de yuanes en comparación con el año anterior.
(2) Análisis de ingresos y gastos financieros en 2008
1. Ingresos
El ingreso anual total fue de 138,65 millones de yuanes y la tasa de finalización del presupuesto de ingresos. fue del 115,39%, mayor que en 2007. El mismo período del año pasado aumentó un 21% y los ingresos aumentaron en más de 24 millones de yuanes. Estos incluyen:
(1) Los ingresos comerciales fueron de 8.117.000 yuanes, lo que representa el 58,54% del ingreso total, un aumento de 15.410.000 yuanes o 23,43% con respecto a 2007. El aumento de los ingresos profesionales se debe principalmente a un aumento en la matrícula de estudiantes y aumentos en las matrículas y tarifas.
(2) Los ingresos por subvenciones financieras ascienden a 40,57 millones de yuanes, incluidos 1.411.000 yuanes en préstamos para la construcción de nuevos campus, 91.400 yuanes en fondos normales, 2,25 millones de yuanes en jubilación, 3 millones de yuanes en compras especiales, 9,07 millones de yuanes en becas nacionales y proyectos especiales provinciales La financiación es de 3 millones de yuanes. Los ingresos por subsidios fiscales representaron el 29,26% del ingreso total, una disminución de 760.000 yuanes o el 1,87% en comparación con 2007. La principal razón de la disminución de los ingresos por subvenciones fiscales es que las subvenciones a los intereses fiscales disminuyeron de 16,99 millones de yuanes en 2007 a 91,1 millones de yuanes. Además, las becas nacionales aumentaron en 6,84 millones de yuanes desde 2,23 millones de yuanes el año anterior, y los fondos provinciales de subsidio especial disminuyeron en 6,5438 millones de yuanes desde 4 millones de yuanes el año anterior.
(3) Otros ingresos 65.438+0.696.5438+0.000 yuanes, lo que representa 65.438+0,2% del ingreso total, un aumento de 9.665.438+0 yuanes en comparación con 2007.000 yuanes. La razón principal del aumento es que el gobierno recuperó un terreno de más de 230 acres fuera de nuestro nuevo plan de campus. De acuerdo con el estándar original de compensación por adquisición de tierras, se asignará a nuestro hospital un monto de compensación de 65.438+0.465.438+0,6 millones de yuanes, y se devolverá el principal del préstamo bancario vencido y los atrasos del proyecto de la primera fase.
En segundo lugar, en términos de gastos
El gasto total del año fue de 170,07 millones de yuanes (incluidos 141,1 millones de yuanes para la adquisición de tierras) y la tasa de finalización del presupuesto de gastos fue del 135,51%. un aumento del 54,64% respecto al mismo período de 2007, un aumento de 6.009 diez mil yuanes. Esto incluye:
(1) Gastos de personal de 53,79 millones de yuanes (incluidos los jubilados), incluidos gastos de salario básico de 6,13 millones de yuanes, gastos de salario complementario de 6,34 millones de yuanes, otros gastos salariales de 290,1 millones de yuanes , y gastos de seguridad social de 123,1 millones de yuanes. Los gastos de personal representaron 365.438+0,63% del gasto total, un aumento de 8,02 millones de yuanes o 65.438+07,52% con respecto al mismo período de 2007. El salario base, el salario complementario, otros salarios y los gastos de seguridad social del personal aumentaron ligeramente.
(2) El gasto público asciende a 43,2 millones de yuanes, incluidos gastos de bienestar social de 2,57 millones de yuanes, gastos oficiales de 5,65 millones de yuanes, gastos de enseñanza de empresas de 8,25 millones de yuanes, gastos de compra de equipos de 9,58 millones de yuanes y gastos de alimentos. los gastos fueron de 3,04 millones de yuanes, otros gastos fueron de 3,13 millones de yuanes, los gastos de entretenimiento empresarial fueron de 840.000 yuanes y los gastos de subvenciones y becas fueron de 654,38+006544. El gasto público representó el 25,4% del gasto total, un aumento de 10,86 millones de yuanes o el 33,58% respecto al año pasado. Entre ellos, los gastos comerciales de enseñanza aumentaron en 8,25 millones de yuanes, un aumento de 2,41 millones de yuanes con respecto a los 5,84 millones de yuanes del año anterior, un aumento del 41,27%. La principal razón del aumento de los gastos operativos es que la facultad concede gran importancia a la inversión en docencia, investigación científica, construcción profesional, evaluación, matrícula y empleo. ②Las becas y ayudas para estudiantes ascienden a 10.140 yuanes, un aumento de 8,22 millones de yuanes o un 4.281,2% con respecto a los 19.200 yuanes del año anterior.
La principal razón del aumento es el apoyo financiero provincial. Otras partidas de los fondos públicos se ejecutan básicamente de acuerdo con las normas presupuestarias a principios de año y básicamente mantienen el nivel de gasto del año anterior con un ligero aumento.
(3) El gasto en infraestructura autofinanciado es de 58,97 millones de yuanes, incluidos 5,5 millones de yuanes en préstamos de la fiscalía, 3,29 millones de yuanes en préstamos e intereses de la Cooperativa de Crédito Rural Xinhui, 20.654,38 millones de yuanes en capital e intereses en el primero. fase de préstamos del Banco de Construcción, y el inversor Wu invirtió y devolvió 2,8 millones de yuanes, la Comisión de Administración y Supervisión de Activos Estatales prestó 654,38+ millones de yuanes, 2565438+ millones de yuanes para pagar 5,07 millones de yuanes para la segunda fase del proyecto. , incluidos edificios de agua y electricidad, cables y otros proyectos de apoyo, y manejó la escritura de transferencia de tierras de los tres campus originales por 212.000 yuanes. El pago por progreso del proyecto de la biblioteca es de 12.000 yuanes. De los gastos de infraestructura recaudados por la propia universidad, 28,97 millones de yuanes se pagaron con nuevos préstamos de 65 millones de yuanes, y los 30 millones de yuanes restantes se pagaron con fondos recaudados por la propia universidad y con ingresos por tierras. Los gastos de infraestructura autofinanciados representaron el 34,67% del gasto total.
(4) Gastos especiales de 14,11 millones de yuanes, incluidos 5 millones de yuanes para adquisición especial de tierras y 9,11 millones de yuanes de descuentos fiscales. Los gastos especiales representaron el 8,3% del gasto total.
(5) Este año la universidad implementa un presupuesto departamental de base cero. A juzgar por los resultados de la implementación, los gastos de la mayoría de los departamentos se pueden controlar dentro del presupuesto a principios de año, lo que demuestra que la mayoría de los departamentos pueden adherirse al principio de ser los dueños del país, practicar una economía estricta y administrar las finanzas de manera científica. . Entre ellos, el Ministerio de Educación siguió superando los objetivos de generación de ingresos establecidos por la universidad, y los ingresos totales generados fueron 6,5438+3 millones de yuanes más que en 2007, un aumento del 23,6%. Aquí, en nombre del Departamento de Finanzas de la Facultad, me gustaría expresar mi más sincero agradecimiento a todos los departamentos que apoyan el trabajo del Departamento de Finanzas de la Facultad.
3. Razones del desequilibrio entre ingresos y gastos
De los datos anteriores se desprende que el gasto de los colegios y universidades superó sus ingresos en 2008, principalmente porque:
1. Los gastos en infraestructura autofinanciados representan una gran proporción del gasto total.
En 2008, el gasto en infraestructuras autofinanciado fue de 58,97 millones de yuanes, lo que representa el 34,67% del gasto total. Entre ellos, el financiamiento de préstamos bancarios es de 28,97 millones de yuanes, y los 30 millones de yuanes restantes los recauda la propia universidad, lo que afecta directamente los costos de operación de la universidad y aumenta la presión sobre las operaciones de capital de la universidad.
2. Los gastos de personal han aumentado significativamente.
El salario de los profesores y el personal ha mejorado constantemente y los gastos de personal han aumentado de 45,77 millones de yuanes en 2007 a 53,79 millones de yuanes en 2008, un aumento del 17,52%.
3. Los fondos para la enseñanza han aumentado.
En 2008, la universidad aumentó la inversión en enseñanza y los gastos comerciales de enseñanza aumentaron de 5,84 millones de yuanes en 2007 a 8,52 millones de yuanes, un aumento del 41,27%. Al mismo tiempo, el costo de compra de equipos de enseñanza, equipos de oficina y libros también aumentó, de 8,83 millones de yuanes en 2007 a 9,58 millones de yuanes en 2008, un aumento del 8,5%.
(2) Presupuesto de ingresos y gastos financieros de 2009
En 2009, el presupuesto de ingresos y gastos financieros de la universidad todavía se basa en el presupuesto del departamento, y el año fiscal es el año presupuestario; El comité universitario del partido y los dirigentes administrativos conceden gran importancia al presupuesto de ingresos y gastos financieros para 2009 y también han presentado requisitos específicos. Las partidas presupuestarias y los fondos especiales también deberían desglosarse en proyectos específicos. El presupuesto de ingresos y gastos financieros de la universidad para 2009 se divide en cuatro partes: la primera parte es el presupuesto del fondo especial de la universidad, que se utiliza principalmente para invertir en enseñanza, investigación científica y equipamiento docente con el fin de garantizar el bienestar del personal y los gastos diarios. gastos; la segunda parte es el presupuesto del departamento de enseñanza y se determina en función de las necesidades reales del departamento; la tercera parte es el presupuesto normal de oficina del departamento administrativo y auxiliar de enseñanza;
1. Presupuesto de ingresos:
Los ingresos de los colegios y universidades (incluidas las escuelas secundarias vocacionales afiliadas) incluyen principalmente tres partes: ingresos por subsidios financieros, ingresos comerciales y otros ingresos. Se estima que los ingresos totales de la universidad en 2009 fueron de 132,23 millones de yuanes. Incluyendo:
(1) Ingresos por subsidios financieros de 4,317 millones de yuanes, incluidos fondos normales de 96,5438+0,2 millones de yuanes; fondo de jubilación de 2,3 millones de yuanes; tasa especial de compra de 3 millones de yuanes; 5 millones de yuanes; nuevo campus El descuento de interés fiscal para préstamos de construcción es de 12,75 millones de yuanes; la beca nacional es de 8 millones de yuanes y los fondos especiales provinciales reciben 3 millones de yuanes.
Los ingresos del negocio fueron de 89,05 millones de yuanes.
Incluye matrícula y tasas diversas para estudiantes universitarios de 64,77 millones de yuanes; matrícula y tasas diversas para estudiantes de secundaria técnica de 6,5438+05,65 millones de yuanes; ingresos por educación continua de 6,5 millones de yuanes; otros (incluidos los intereses de los depósitos bancarios); Ingresos, ingresos por alquiler de tiendas, fondos de investigación científica y otros ingresos) 265.438+0,3 millones de yuanes.
⑶Otros ingresos por donaciones: Hong Kong Taojian Chemical Group ha dejado claro que debido al impacto de la crisis financiera internacional, donará 10.000 yuanes en becas a nuestro hospital cada año. La donación se suspenderá este año. año. Por lo tanto, es posible que este año no se obtengan ingresos por donaciones.
2. Análisis del presupuesto de ingresos
(1) Los ingresos por subvenciones fiscales ascienden a 4.317 millones de yuanes, lo que representa el 32,65% de los ingresos totales, 2,6 millones de yuanes más que la implementación real en 2008. La principal razón del aumento son los nuevos préstamos bancarios de 65 millones de yuanes a finales de 2008, que fueron subsidiados por el gobierno.
(2) Los ingresos comerciales fueron de 89,06 millones de yuanes (incluidos los ingresos de las escuelas secundarias técnicas y la educación continua), lo que representa el 67,35% de los ingresos totales. Actualmente, el número de estudiantes universitarios matriculados en nuestra universidad es 8.781 y el número de estudiantes adultos transferidos es 180. El número de graduados en 2009 fue más de 2.300. El plan de inscripción de este año es de más de 3.200 estudiantes, y el número de estudiantes (incluidos los estudiantes adultos transferidos) en 2009 llegará a más de 9.960. Las escuelas secundarias técnicas se calculan sobre la base del tamaño de 4.000 estudiantes.
Tres. Presupuesto de gastos:
Los gastos de los colegios y universidades (incluidas las escuelas secundarias vocacionales afiliadas) incluyen principalmente cuatro partes: gastos de personal, gastos públicos, gastos de infraestructura autofinanciados y gastos especiales. El gasto total en 2009 se estima en 165,22 millones de yuanes.
(1) Gastos de personal 5965438+500.000 yuanes (incluido el personal jubilado)
Incluyendo gastos salariales básicos 6,55 millones de yuanes; gastos salariales de subsidio 6,97 millones de yuanes otros gastos salariales 30,94 millones de yuanes; ; gasto en seguridad social 12,89 millones de yuanes. El salario de los nuevos empleados es de 6,5438+8 millones de yuanes.
(2) Gasto público 417.500 yuanes.
Incluyendo gastos de bienestar de 2,73 millones de yuanes; gastos oficiales de 5,85 millones de yuanes; gastos de enseñanza de 9,07 millones de yuanes; gastos de compra de equipos de 8 millones de yuanes; gastos de reparación de 2,4 millones de yuanes; yuanes; gastos de entretenimiento empresarial de 80 RMB 9,46 millones en becas y subvenciones.
(3) Gastos de capital en construcción autoobtenidos de 46,57 millones de yuanes.
Entre ellos, el reembolso del préstamo de SASAC es de 6,5438+0 millones de yuanes; la inversión y el rendimiento del dormitorio de estudiantes de segunda fase es de 6,5438+08 millones de yuanes; La Cooperativa de Crédito Rural es de 2,59 millones de yuanes y el costo del proyecto de la biblioteca es de 180.000 yuanes. El costo de construcción del parque infantil Baofeng es de 5 millones de yuanes, con un préstamo de 100.000 yuanes del Banco de Desarrollo de China y un préstamo de 8,18 millones de yuanes. yuanes del Banco de China (Fiscalía Municipal).
(4) Gasto del fondo especial de 17,75 millones de yuanes.
Incluyendo subsidios financieros para costos especiales de adquisición de terrenos de 5 millones de yuanes; descuentos financieros en préstamos para la construcción de nuevos campus de 12,75 millones de yuanes.
Cuatro. Análisis del presupuesto de gastos
(1) Los gastos de personal fueron de 5,915 millones de yuanes, lo que representa el 35,8% del gasto total y el 44,73% de los ingresos totales. Los gastos de personal aumentaron en 5,36 millones de yuanes o un 9,96% respecto al año anterior; .
(2) El gasto público fue de 417.500 yuanes, lo que representa el 25,27% del gasto total y el 31,57% de los ingresos totales; sin embargo, en comparación con 2008, el gasto público disminuyó en 6.543,8+4.500 yuanes; La mayor proporción del gasto público se utiliza para los honorarios de las empresas docentes y las becas para estudiantes, y representan el 21,72% y el 22,66% del gasto público, respectivamente. Los gastos de compra de equipos representan el 65.438+09,16% del gasto público, que se utiliza principalmente para comprar equipo de enseñanza y nuevo equipamiento de biblioteca. El 36,46% restante del gasto público se utiliza principalmente para mantener los gastos operativos normales de los cuatro campus, como los asuntos de oficina; y apoyo logístico.
(3) El gasto en infraestructura autofinanciado es de 46,57 millones de yuanes, lo que representa el 286,5438+08% del gasto total y el 35,22% de los ingresos totales, de los cuales los proyectos de biblioteca y parque infantil para tormentas ascienden a 23 millones de yuanes. , financiado por el préstamo de la Cooperativa de Crédito Rural de Lille (6,5438+02 millones de yuanes utilizados en 2008), y el principal del préstamo de 6,5438+00 millones de yuanes se devolvió al Banco de Desarrollo de China. Los 6,5438+03,57 millones de yuanes restantes se gastarán con los ingresos de la universidad.
(4) El gasto del fondo especial es de 6,5438+07,75 millones de yuanes, lo que representa el 654,38+00,74% del gasto total. Este gasto representa el 654,38+03,42% de los ingresos totales. La fuente de financiación de este gasto es la apropiación fiscal.
Los detalles del presupuesto de ingresos y gastos financieros de 2009 de la universidad y los departamentos se distribuirán a todos los departamentos de la universidad en forma de documentos después de la revisión por parte de los departamentos pertinentes de la universidad.
medidas de salvaguardia del verbo (abreviatura del verbo) para implementar el presupuesto financiero de 2009:
Para completar con éxito el plan presupuestario de ingresos y gastos fiscales de 2009 y aumentar activamente los ingresos y reducir los gastos, Se proponen las siguientes medidas:
1. Todas las unidades deben considerar la situación general, estar preparadas para vivir una vida difícil, aprovechar al máximo sus propias ventajas, hacer todo lo posible para generar ingresos y, al mismo tiempo, tiempo reducir los gastos de oficina irrazonables para garantizar los gastos de las actividades principales y los fondos operativos básicos del departamento.
2. Continuar ampliando efectivamente la inscripción, aumentar el número de estudiantes, aumentar los canales de generación de ingresos para la educación continua y aumentar las matrículas y tarifas diversas.
3. Todos los departamentos deben intensificar sus esfuerzos para eliminar los atrasos de los estudiantes y garantizar el primer obstáculo para las tasas de admisión de los nuevos estudiantes.
4. Utilice el sistema de consulta presupuestaria para fortalecer el seguimiento y monitoreo de la implementación del presupuesto, aprovechar al máximo el papel del mecanismo de alerta temprana para el uso de fondos, analizar oportunamente la implementación del presupuesto y ajustar el plan presupuestario. de manera oportuna para garantizar el cumplimiento de los objetivos presupuestarios de 2009.