¿Qué es una evaluación de riesgos de auditoría?

Evaluación de riesgos de auditoría: En resumen, se refiere a los riesgos de auditoría que pueden existir en el proyecto de auditoría después de que el auditor acepta un proyecto de auditoría y adopta ciertos medios técnicos de auditoría basados ​​en una comprensión preliminar de la situación básica y la información relevante de la unidad auditada. .

Los riesgos de auditoría incluyen riesgos inherentes, riesgos de control y riesgos de inspección.

La evaluación de riesgos de auditoría involucra principalmente todos los aspectos de la propia unidad auditada. Si la unidad auditada es más grande, la naturaleza del negocio es más compleja, el control interno es más débil y la administración es menos confiable, la evaluación del riesgo de auditoría será mayor. Los riesgos de auditoría existen objetivamente y no están sujetos a la influencia y control subjetivos de los auditores.

Por ejemplo:

Evaluación de riesgos de auditoría:

1. De acuerdo con los requisitos de la agencia de auditoría para la importancia de la auditoría y los estándares de evaluación de riesgos de auditoría, combinados con los requisitos de otras unidades de la misma naturaleza Experiencia en auditoría, y con base en los requisitos de los objetivos de auditoría, el riesgo de auditoría aceptable para este proyecto de auditoría se establece en 5.

2. Evaluación del riesgo inherente: Con base en la investigación previa al juicio de la unidad auditada y el principio de conservadurismo, se determina que el nivel de riesgo inherente es medio, es decir, 50.

3. Evaluación del riesgo de control: Según la prueba de cumplimiento del control interno de la unidad auditada, debido a la falta de algunos eslabones de control, el riesgo de control se define como medio, es decir, 50.

4. El riesgo de inspección de auditoría se calcula según la fórmula de cálculo del modelo de riesgo, es decir, riesgo de inspección = riesgo de auditoría / (riesgo inherente × riesgo de control) = 5 / (50 × 50) = 20 , es decir, el requisito El grado de garantía de inspección es 80, lo que indica que en el futuro proceso de implementación de auditoría, la muestra es grande y hay mucha evidencia, y se debe dar prioridad a las pruebas equilibradas.