Razones para que las empresas emitan informes de auditoría no estándar
¿Sabe por qué las empresas de auditoría emiten informes de auditoría no estándar? El siguiente es el conocimiento que les traigo sobre las razones por las que las empresas emiten informes de auditoría no estándar. Bienvenido a leer.
Informe de auditoría sin reservas sobre estados financieros con párrafo de énfasis
1 Incertidumbre en la capacidad de continuar operando
1. Zhujiang Holdings (Firma de Contabilidad Zhongxinghua auditada) . Como se menciona en las notas a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, los activos netos consolidados reportados de Zhujiang Holdings eran -233.193.926,40 yuanes, y puede haber una incertidumbre significativa en su capacidad para continuar operando. Los Contadores Públicos Autorizados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a las cuestiones anteriores.
2. Nanhua Biotechnology (auditada por Tianjian Accounting Firm). Los ingresos operativos de Nanhua Biological Company han disminuido drásticamente durante tres años consecutivos. En 2015, su pérdida neta después de deducir las ganancias y pérdidas no recurrentes fue de 23,6479 millones de yuanes. Al 31 de diciembre de 2015, los pasivos corrientes eran 74,859 millones de yuanes más que los activos corrientes. Nanhua Biotech ha revelado las medidas de mejora propuestas en las notas a los estados financieros, pero aún existe una incertidumbre significativa sobre su capacidad para continuar operando. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. Shenzhen Zhonghua A (auditada por la firma de contabilidad Ruihua). Como se menciona en las notas a los estados financieros, el plan de reorganización de China Bicycle Company se completó y el procedimiento de quiebra finalizó el 27 de diciembre de 2013. La compañía fijó condiciones para la introducción de reorganizadores en el plan de reorganización, con la esperanza de restaurar su capacidad. continuar operando a través de una reorganización de activos y una rentabilidad sostenida. A la fecha del informe de auditoría, la empresa aún no ha presentado al reorganizador y sólo conserva el negocio de bicicletas para mantener la capacidad de China Bicycle Company de continuar operando antes de que el reorganizador inyecte activos. Por lo tanto, todavía existe incertidumbre sobre la capacidad de China Bicycle Company para continuar operando. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2 Los resultados tienen importantes incertidumbres.
1. AVIC Black Panther (auditado por Beijing CSI Tiantong Accounting Firm). Como se menciona en las notas a los estados financieros, a la fecha de aprobación de los estados financieros, la demanda presentada por el Comité de Gestión de la Zona de Desarrollo Económico y Tecnológico de Weihai contra AVIC Black Panther aún está en juicio y el resultado es incierto. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2. Tecnología Xuefeng (auditada por la firma de contabilidad Dahua). Como se menciona en las notas a los estados financieros, Xuefeng Technology Company recibió un aviso de investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China el 18 de diciembre de 2015 (No.: Xinshi Tongzi [2015] No. 16) porque se sospechaba que Xuefeng Technology Company violaba los valores. leyes De acuerdo con las leyes y reglamentos, de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores de la República Popular China, se decidió iniciar una investigación sobre Xuefeng Technology Company A partir de la fecha del informe de auditoría, el Regulador de Valores de China. La Comisión aún no ha emitido una conclusión final. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. BOC Cashmere Industry (auditado por Contadores Públicos Certificados ShineWing). La CPA recuerda a los usuarios de los estados financieros que debido a sospechas de violaciones de las leyes y regulaciones de divulgación de información, Zhongyin Cashmere Co., Ltd. recibió el "Aviso de investigación" de la Comisión Reguladora de Valores de China el 29 de enero de 2015 y decidió iniciar una investigación sobre la empresa. A la fecha de emisión del informe de auditoría, la investigación de la CSRC aún no ha concluido.
3 Otros
1. Sihuan Biotech (auditado por BDO).
Como se menciona en las notas a los estados financieros, (1) la junta de accionistas de Sihuan Biological Company en diciembre de 2015 no aprobó la provisión de provisiones por deterioro de activos para la subsidiaria Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd. (2) las subsidiarias; del proyecto de hidrogenación de alquitrán de hulla para preparar fueloil limpio de Sihuan Biological Company Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd. ha finalizado y existe una incertidumbre significativa sobre la capacidad operativa continua de Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd. , lo que a su vez condujo a la continuidad del funcionamiento de Jiangyin Sihuan Investment Co., Ltd. Existen importantes incertidumbres en las capacidades (3) Sihuan Biological Company y su filial Jiangsu Chenwei Ecoological Park Technology Co., Ltd. compraron conjuntamente plántulas de ingeniería para el; Al 31 de diciembre de 2015, Jiangsu Chenwei Ecoological Park Technology Co., Ltd. El índice de rapidez de la empresa es del 2,97%. Además, la empresa seguirá adquiriendo plántulas de ingeniería por 205 millones de yuanes en el futuro, lo que generará una incertidumbre significativa. en su solvencia a corto plazo. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2. Acciones de Hongda (auditadas por la firma de contabilidad Tianjian). Como se menciona en las notas a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, el inventario de mineral mixto de plomo y zinc de baja ley con oxígeno, azufre de la subsidiaria Yunnan Jinding Zinc Co., Ltd. era de 23,1087 millones de toneladas, con un libro valor de 1.057 millones de yuanes, lo que representa el 10% del total de activos netos 22,99%. En la actualidad, la construcción de este proyecto de utilización de minerales de baja ley aún se encuentra en la etapa de preparación inicial. Los contadores públicos certificados recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. Shanghai Materials Trading (auditado por Shun Lixin Accounting Firm). El contador público recuerda a los usuarios de los estados financieros que debido a los errores de la empresa en la toma de decisiones en puestos clave y al no descubrir oportunamente dificultades operativas de otros clientes, cadenas de capital rotas, apropiación indebida de inventarios, etc., la empresa ha enfrentado riesgos financieros , y los pagos anticipados han vencido y no se han cumplido. La situación y el inventario sufrieron pérdidas importantes. En la actualidad, estos hechos han entrado en proceso judicial y los activos y empresas relacionados antes mencionados han sido desinvertidos de las sociedades cotizadas mediante reorganización de activos.
Informe de auditoría de estados financieros con opiniones calificadas
1. Existe incertidumbre significativa sobre la capacidad de continuar operando
1. Kairuide (auditada por Zhongxi Accounting Firm ). La pérdida neta de Kairuide Company en 2015 fue de 105,9857 millones de yuanes, con una pérdida acumulada de 324,4363 millones de yuanes, un flujo de caja operativo de -17,4435 millones de yuanes y préstamos bancarios vencidos de 14,325 millones de yuanes. La junta de accionistas de la compañía en 2015 aprobó la venta de todos los textiles; Activos, según el informe de auditoría El mismo día, las dos partes completaron la entrega de algunos activos y confiaron algunos de los activos no manejados a un tercero designado por Shandong Demian Group para su operación. La transformación aún no ha pasado por los procedimientos de transferencia y existe incertidumbre en la transformación y operación. Los asuntos anteriores han afectado la capacidad de la empresa para continuar operando. Al mismo tiempo, existen incertidumbres significativas, como se indica en los estados financieros de 2015. de Careide Company, la empresa está involucrada en contingencias que aún no han sido resueltas y el CPA no puede juzgar el impacto de este asunto en los estados financieros. Además, el posible impacto de las garantías también ha generado una incertidumbre significativa sobre la capacidad de Kairuide para continuar operando. Aunque Careide ha propuesto medidas de mejora en las notas, aún existen incertidumbres significativas que pueden causar dudas importantes sobre la capacidad de Careide para continuar operando.
2. Zhongshui Fisheries (auditada por China Audit Asia Pacific Accounting Firm). El principal accionista original (individuo) de Xiamen Xinyangzhou Aquatic Products Industry and Trade Co., Ltd. (en lo sucesivo, Xinyangzhou Company), una subsidiaria recientemente adquirida de Zhongshui Fishery Company, ocupó 168 millones de yuanes de fondos de la empresa y una gran cantidad. de las cuentas por cobrar que manejó no se recuperaron, lo que resultó en una grave escasez de flujo de caja de Xinyangzhou Company y un impacto significativo en las operaciones continuas. En este período, se hizo una provisión para deudas incobrables de 263 millones de yuanes para cuentas por cobrar. La CPA ha implementado un procedimiento de confirmación para las principales cuentas por cobrar, pero aún no ha recibido respuesta, y la CPA no puede implementar otros procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada.
3. Cultura Shanshui (auditada por la firma de contabilidad Zhongxi). Como se menciona en las notas a los estados financieros, (1) la empresa firmó el "Acuerdo de conciliación" y el acuerdo complementario al "Acuerdo de conciliación" con Shenzhen Darui Import and Export Trading Co., Ltd., y la empresa no cumplió sus obligaciones de pago a tiempo según lo especificado en el acuerdo. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa y Shenzhen Darui Import and Export Trading Co., Ltd. aún no han llegado a un acuerdo sobre el monto de esta responsabilidad, por lo que es imposible. juzgar razonablemente el impacto de este pasivo en los estados financieros.
(2) La fuente actual de ingresos de la empresa son únicamente ingresos por alquiler de propiedades operativas, y la empresa tiene dificultades operativas y carece de potencial de desarrollo. En 2015, la estrategia de desarrollo sostenible de la empresa de transformar su negocio principal no se cumplió. El beneficio neto atribuible a la empresa matriz de Shanshui Culture Company durante el año fue de -16,1089 millones de yuanes, y la pérdida acumulada fue de -461,689 millones de yuanes; los préstamos vencidos y los intereses fueron de 190,4535 millones de yuanes, las inversiones en bienes raíces fueron de 456,8479 millones de yuanes; eran 814.300 yuanes y los activos intangibles eran 6,1659 millones de yuanes. Está en estado de ser sellado por el tribunal. Estas circunstancias indican que existe una incertidumbre significativa sobre la capacidad de Shanshui Culture Company para continuar operando y que es posible que no pueda realizar activos y pagar deudas en el curso normal de las operaciones. Aunque Shanshui Culture Company ha propuesto medidas de mejora en las notas, todavía existe el impacto de una incertidumbre significativa que puede causar dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para continuar operando.
2 Los resultados tienen importantes incertidumbres.
1.*ST Chengcheng (auditado por Asia Pacific Group Accounting Firm). El 4 de marzo, el 21 de mayo y el 9 de octubre de 2014, la Comisión Reguladora de Valores de China inició investigaciones sobre Chengcheng Holdings por presuntas violaciones de las leyes y regulaciones de valores, sospechas de violaciones de divulgación de información, etc. Comisión Reguladora de Valores La investigación aún está en curso y no se ha llegado a una conclusión final.
2. Shen Huafa A (auditado por Contadores Públicos Certificados ShineWing). (1) Zhongheng Huafa Company pagó por adelantado RMB 3,7 millones, RMB 100 millones y RMB 250.000 a su parte relacionada Wuhan Hengsheng Optoelectronics Industry Co., Ltd. en febrero, abril y junio de 2015, respectivamente, por un total de RMB 103,95 millones en fondos de compra a partir de 2015. El 31 de diciembre, la transacción de compra mencionada anteriormente *** ascendió a 2,5191 millones de RMB y se recuperó el principal de 101,4309 millones de RMB. Debido al alcance limitado de la auditoría, no se pueden implementar procedimientos de auditoría alternativos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre la sustancia económica de este negocio de adquisiciones con partes relacionadas. Por lo tanto, la CPA no puede determinar si es necesario hacer ajustes a los pagos anticipados y otras partidas en los estados financieros, ni puede determinar el monto que debe ajustarse. (2) Debido a sospechas de violaciones de las leyes y regulaciones de divulgación de información, Zhongheng Huafa Company recibió un aviso de investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China (Investigación de Valores de Shenzhen Tongzi No. 16026) el 18 de enero de 2016 y decidió iniciar una investigación sobre la compañía. A la fecha de emisión del informe de auditoría, la investigación de la CSRC aún no ha concluido y la CPA no puede juzgar el posible impacto de la conclusión de la investigación de la CSRC en los estados financieros de Zhongheng Huafa Company.
3 Otros
1. Century Cruise Lines (auditada por Ruihua Accounting Firm). Como se menciona en las notas de los estados financieros, Chongqing Yuhui Real Estate Development Co., Ltd., una subsidiaria de Century Cruise Lines, posee derechos de uso de tierras por valor de RMB 92.631.912,23 en el distrito de Wansheng, Chongqing. Según el contrato de transferencia original, necesita. para ser transferido en abril de 2015. Finalizado antes del 30 de marzo. Debido a la información limitada sobre Century Cruises, la CPA no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre el valor en libros del terreno, ni fue posible determinar si era necesario un ajuste al monto.
2. Acciones de Dengyun (auditadas por la firma de contabilidad ShineWing). Como se menciona en las notas a los estados financieros, Huaiji Dengyun Auto Parts Company confirmó los gastos de reclamación de tres garantías y acumuló provisiones para insolvencias para cuentas por cobrar que fueron difíciles de recuperar debido a los gastos de reclamación de tres garantías en disputa. El contador público no pudo obtener información suficiente y apropiada. La evidencia de auditoría confirma el período de atribución y la integridad del gasto del reclamo de tres garantías y si las provisiones para insolvencias para las cuentas por cobrar son suficientes y apropiadas.
3.*ST Mengfa (auditado por la firma de contabilidad Dahua). En 2015, Inner Mongolia Development Company invirtió en Shanghai Cangsu Steel Co., Ltd., Shanghai Yongxian Metal Materials Co., Ltd., Shanghai Yimao Industrial Co., Ltd., Shanghai Fudun Industrial Co., Ltd., Xinjiang Tianfeng Taifu Trading Co., Ltd. y Beijing Zhongkai Xin'an Import and Export Trade. Co., Ltd. Las cuentas por cobrar de seis bancos por un total de 324.602.379,87 yuanes fueron cubiertas en su totalidad para deudas incobrables, lo que resultó en una disminución de 303.922.189,48 yuanes en el beneficio neto atribuible a la matriz. empresa para el periodo actual. Aunque la CPA ha realizado los procedimientos de auditoría necesarios, como correspondencia, consultas, visitas e inspección de documentos relevantes para las empresas antes mencionadas, la CPA aún no puede determinar si existen otros factores que afecten la determinación de las cuentas por cobrar antes mencionadas. , y no puede determinar la provisión total para deudas incobrables. Razonabilidad de la preparación.
No se puede expresar una opinión sobre el informe de auditoría de los estados financieros
1 No se puede obtener evidencia de auditoría suficiente
1. Xintai Electric (auditado por la firma de contabilidad Huapu Tianjian) . (1) Al 31 de diciembre de 2015, los saldos de cuentas por cobrar de Xintai Electric Company contra Daqing Xintai Electric Co., Ltd. y Daqing Xinheng Petroleum Machinery Equipment Co., Ltd. eran 14.656.045,64 yuanes y 18.362.580,00 yuanes respectivamente, y el contador público certificado implementó una carta de confirmación Se requieren los procedimientos de auditoría necesarios, como visitas in situ e inspecciones de archivos industriales y comerciales. Sin embargo, debido a los conflictos e incertidumbres en la evidencia de auditoría, los contadores públicos certificados no pueden implementar procedimientos de auditoría adicionales para confirmar la cobrabilidad. de las cuentas por cobrar antes mencionadas al final del período, así como el impacto en la condición financiera y resultados de operación de Tai Electric. (2) Otras cuentas por cobrar de Xintai Electric Company al 31 de diciembre de 2014 y 2015 incluían préstamos personales de RMB 82.311.450,27 y RMB 41.799.429,70 respectivamente de personal de ventas y personal ajeno a la empresa. Los contadores públicos certificados no pudieron obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para juzgar razonablemente la naturaleza de los pagos antes mencionados y su impacto en el estado financiero y los resultados operativos de Xintai Electric Company.
2. Infront Micro (auditado por la firma de contabilidad Grant Thornton). (1) Para los servicios técnicos y el negocio de chips de Infront Micro, los contadores públicos certificados no pudieron implementar procedimientos de auditoría satisfactorios para algunas empresas y no pudieron obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para que algunas empresas juzgaran la sustancia de las transacciones (2; ) Debido a que no obtuvo una carta de confirmación válida y no pudo implementar procedimientos de auditoría alternativos satisfactorios, el contador público certificado no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para las cuentas por cobrar de Infront Micro al 31 de diciembre de 2015 (3) El reconocimiento y La medición de los proyectos en construcción, los activos intangibles y los gastos de desarrollo de Fangwei, los procedimientos de auditoría implementados por contadores públicos certificados y la evidencia de auditoría obtenida no fueron satisfactorios.
2 Existe una incertidumbre significativa sobre la capacidad de continuar operando.
*ST Sichuan Chemical (auditada por Sichuan Huaxin Accounting Firm). Como se menciona en las notas a los estados financieros, Sichuan Chemical Co., Ltd. ha sufrido pérdidas durante tres ejercicios fiscales consecutivos y su situación financiera se ha deteriorado gravemente. Al 31 de diciembre de 2015, los activos netos atribuibles a la empresa matriz en. el estado consolidado de Sichuan Chemical Co., Ltd. fue negativo de 1,4231778 millones de yuanes, con una pérdida acumulada de 2,98921 millones de yuanes; la pérdida en 2015 fue de 565,3514 millones de yuanes, de los cuales los principales equipos de producción de fertilizantes y melamina, como la urea sintética. el amoníaco y el nitrato de amonio estuvieron completamente suspendidos durante mucho tiempo. Debido a que Sichuan Chemical Co., Ltd. no pudo pagar sus deudas y era insolvente, sus acreedores solicitaron la reorganización por quiebra. El 24 de marzo de 2016, el Tribunal Popular Intermedio de Chengdu dictaminó aceptar la solicitud a partir de la fecha de aprobación. Según el informe financiero, la reorganización aún estaba en curso. Durante el proceso, existen grandes incertidumbres en el asunto de la reorganización, y Sichuan Chemical Co., Ltd. corre el riesgo de ser declarada en quiebra por el tribunal debido al fracaso de la reorganización. Teniendo en cuenta la situación anterior, existe una incertidumbre significativa sobre la capacidad de Sichuan Chemical Co., Ltd. para continuar operando. Aunque Sichuan Chemical Co., Ltd. ha realizado una evaluación de su capacidad para continuar operando, no ha proporcionado evidencia suficiente y apropiada sobre sus futuros planes de respuesta relacionados con la evaluación de su capacidad para continuar operando. Por lo tanto, la CPA no puede juzgar si es apropiado que Sichuan Chemical Co., Ltd. utilice el supuesto de empresa en funcionamiento para preparar sus estados financieros de 2015.
3 Los resultados tienen importantes incertidumbres
Jinya Technology (auditada por Zhongxinghua Accounting Firm). (1) Jinya Technology corrigió errores contables importantes en el período anterior y ajustó los estados financieros de 2014 basándose en el método de reexpresión retrospectiva. Los activos totales disminuyeron en 328.960.335,26 RMB, los pasivos disminuyeron en 3.960.486,89 RMB, los activos netos disminuyeron en 324.999.848,37 RMB y el beneficio neto en. 2014 disminuyó 24.529.690,72 yuanes. Debido a que Jinya Technology no proporcionó información financiera completa, los contadores públicos certificados no pudieron implementar procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para confirmar la exactitud e integridad de la corrección de errores contables importantes. (2) Cuentas por cobrar de Jinya Technology por RMB 177.570.437,53 del principal accionista Zhou Xuhui el 31 de diciembre de 2014, y pagó RMB 390.277.498,72 a Zhou Xuhui el 31 de diciembre de 2015.
Debido a que Jinya Technology no proporcionó información financiera completa, la CPA no pudo implementar procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para confirmar sus relaciones con los principales accionistas. (3) Jinya Technology posee el 34,99% del capital social de la empresa asociada Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd. El beneficio neto de la empresa en 2015 fue de -80.709.941,09 yuanes, de los cuales el beneficio neto atribuible a la empresa matriz fue de -47.684.916,07 yuanes Jinya. Patrimonio actual de tecnología Los ingresos por inversiones se reconocieron como -16.684.952,13 yuanes a través de la contabilidad legal, y el valor contable de la inversión de capital a largo plazo al final del período fue de 16.557.544,20 yuanes. Debido a que la asociada Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd. no proporcionó información financiera completa, la CPA no implementó procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada. La CPA no pudo determinar si los estados financieros de la asociada eran. Por lo tanto, es imposible confirmar la exactitud del cálculo de Jinya Technology de los ingresos por inversiones y el valor de final del período de la inversión de capital a largo plazo. (4) Jinya Technology y su controlador real, Zhou Xuhui, recibieron el "Aviso de investigación" de la Comisión Reguladora de Valores de China (Encuesta No. Chengji No. 151003, 15004) el 4 y el 5 de junio de 2015, respectivamente, debido a la empresa y al controlador real. eran sospechosos de violar las leyes y regulaciones de valores De conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores de la República Popular China, se decidió iniciar una investigación sobre la empresa y Zhou Xuhui. Los departamentos pertinentes aún no han llegado a una conclusión final sobre la investigación de Jinya Technology, y la CPA no puede juzgar el alcance del impacto de los resultados de la investigación en los estados financieros de Jinya Technology.
Opinión sin reservas informe de auditoría de control interno con párrafo de énfasis
1 Existe incertidumbre significativa en la capacidad de continuar operando
1. Shenzhen Zhonghua A (Ruihua Auditoría de firmas contables). A la fecha del informe de auditoría, China Bicycle Company aún no ha presentado una parte de reestructuración. Todos sus ingresos operativos provienen del negocio de bicicletas de sus subsidiarias y su rentabilidad es escasa, por lo que existe incertidumbre sobre la capacidad de la empresa de bicicletas. continuar operando. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2. Primera industria pesada de China (auditada por la firma de contabilidad Ruihua). China First Heavy Machinery Co., Ltd. ha actuado como presidente de la junta directiva desde agosto de 2015, y el vicepresidente de la empresa, Zhao Lixin, actúa como presidente. A la fecha del informe, no se ha nombrado ningún presidente, lo que puede tener un cargo. impacto adverso en las operaciones estables de la compañía. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2. La construcción del sistema de control interno es imperfecta.
1. Wuhan Iron and Steel Co., Ltd. (auditada por BDO Lixin Accounting Firm). El 31 de diciembre de 2014, Wuhan Iron and Steel Co., Ltd. utilizó su participación del 77,6% en Wuhan Iron and Steel Group Echeng Iron and Steel Co., Ltd. Trading Co., Ltd. (en adelante, Wuhan Iron and Steel International Trade Co., Ltd.) llevó a cabo un intercambio equivalente del 100% del capital social. Después de completar la transacción de reemplazo de activos, Wuhan Iron and Steel International Trade Co., Ltd. se convirtió en una subsidiaria de propiedad total de Wuhan Iron and Steel. Co., Ltd. debido al impacto del contrato de fletamento por tiempo firmado por la empresa en el pasado y otras razones comerciales, al 31 de diciembre de 2014, Wuhan Iron and Steel Group y sus subsidiarias habían ocupado un total de 2.286.809.808,38 yuanes en. fondos del Comercio Internacional del Hierro y el Acero de Wuhan. Al 31 de diciembre de 2015, los fondos antes mencionados entre Wuhan Iron and Steel Group y sus subsidiarias y Wuhan Iron and Steel International Trade ascendieron a 3.878.487.885,08 yuanes. La razón principal del aumento en este período fue el impacto del contrato de fletamento por tiempo. Antes de la fecha de publicación de este informe, Wuhan Iron and Steel Group devolvió todas las cantidades mencionadas anteriormente a Wuhan Iron and Steel International Trade Co., Ltd. en efectivo. La gestión de transacciones con partes relacionadas de Wuhan Iron and Steel Co., Ltd. carece parcialmente de un mecanismo para identificar, obtener, distinguir y resolver de manera proactiva transacciones de capital operativo y no operativo entre partes relacionadas. Wuhan Iron and Steel Co., Ltd. rectificó los defectos de control interno mencionados anteriormente en abril de 2016, pero los controles rectificados aún no han estado en funcionamiento durante un tiempo suficiente. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2. *ST Construction Machinery (auditado por la Firma Contable Sigma).
De acuerdo con la resolución de la Asamblea General Anual de Accionistas de *ST Construction Machinery Company de 2014 celebrada el 10 de marzo de 2015 y el Zhengjian Xu [2015] No. 1849 de la Comisión Reguladora de Valores de China “Acerca de la aprobación de Shaanxi Construction Machinery Co., Ltd. 's Issuance of Shares to Chai Zhaoyi et al. Assets and Raising Supporting Funds", que aprobó la emisión de 307.258.065 RMB de acciones ordinarias (acciones A) adicionales por parte de *ST Construction Machinery Company para comprar Shanghai Pangyuan Machinery Leasing Co., Ltd. ( En lo sucesivo, "Pangyuan Leasing") y Zigong Tiancheng Engineering Machinery Co., Ltd. La empresa (en lo sucesivo, Tiancheng Machinery) tiene el 100% del capital social. Las dos empresas mencionadas anteriormente completaron la entrega de capital en agosto de 2015 y se incluyeron en los estados consolidados de *ST Construction Machinery Company. En vista del hecho de que Pangyuan Leasing y Tiancheng Machinery se incluyeron en el alcance consolidado del año de presentación de informes financieros incompletos, y al 31 de diciembre de 2015, el sistema de control interno para la presentación de informes financieros consistente con *ST Construction Machinery Company aún se está estableciendo. , por lo que este año está relacionado con los informes financieros. Las dos empresas recién adquiridas mencionadas anteriormente no se incluyeron en la auditoría de control interno. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
3 Otros
1.*ST Sichuan Chemical (auditado por la firma de contabilidad Sichuan Huaxin). El contador público certificado recordó a los usuarios del informe de auditoría de control interno que Sichuan Chemical Company no logró conciliar oportunamente con los proveedores (partes constructoras), lo que resultó en que la empresa omitiera registrar activos, pasivos y costos, lo que constituyó la corrección de la contabilidad anticipada. Errores en los estados financieros de 2015.
2. Farmacéutica de la Universidad de Pekín (auditada por la firma de contabilidad Tianjian). La Compañía Farmacéutica de la Universidad de Pekín recibió el "Aviso de investigación" (No.: Investigación Huzhuan No. 2014477) de la Comisión Reguladora de Valores de China el 18 de noviembre de 2014. Porque se sospechaba que la Compañía Farmacéutica de la Universidad de Pekín violaba las leyes y regulaciones de valores, según el " Popular *** De conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores de la República Popular China, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió iniciar una investigación sobre Peking University Pharmaceuticals. A la fecha de este informe de auditoría, la Comisión Reguladora de Valores de China todavía está investigando la presunta violación de las leyes y regulaciones de valores por parte de Peking University Pharmaceuticals. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
3. Zhejiang Guangsha (auditada por la firma de contabilidad Tianjian). En 2014, el 90% del capital social de Shaanxi Guangfu Real Estate Development Co., Ltd. de Zhejiang Guangsha Atomic Company se transfirió a Shaanxi Boda Investment Management Co., Ltd. La empresa no cumplió con sus procedimientos de toma de decisiones de transacciones relacionadas y obligaciones de divulgación de anuncios y había fallas importantes en el sistema de control interno pertinente. La junta directiva de Zhejiang Guangsha Company revisó y aprobó la propuesta de transacción con partes relacionadas antes mencionada en agosto de 2015 y llevó a cabo un autoexamen exhaustivo del "sistema de toma de decisiones sobre transacciones con partes relacionadas", el "sistema de gestión del capital de trabajo", "sistema de gestión de divulgación de información" y otros sistemas, y además Se han mejorado los sistemas relevantes para transacciones con partes relacionadas, uso de fondos y divulgación de información y se ha mejorado la ejecución de los sistemas. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
Informe de auditoría de control interno de opinión negativa
1 Defectos importantes de control interno
1. Hejia Shares (auditada por Beijing Tianyuanquan Accounting Firm). El sistema de control para identificar, obtener y confirmar activamente información de partes relacionadas en la gestión de transacciones relacionadas de la compañía no se implementó de manera efectiva, lo que resultó en que ocurrieran las siguientes transacciones con partes relacionadas en las subsidiarias controladas de la compañía, Yunnan Dianzhong Supply Chain Management Co., Ltd. y Shenzhen. Dianzhong Commercial Factoring Co., Ltd. No identificar a tiempo, no realizar aprobaciones relevantes y asuntos de divulgación: (1) En 2015, su subsidiaria controladora Yunnan Dianzhong Supply Chain Management Co., Ltd. El monto de las transacciones con partes relacionadas que involucran empresas mineras de carbón bajo Coal Co., Ltd. ascendía a 1.620,2974 millones de RMB; (2) la filial controladora Shenzhen Dianzhong Commercial Factoring Co., Ltd. estaba relacionada con Yunnan Jiutian Investment Holding Group Co., Ltd. y Yunnan Industrial Investment Group Power. Coal Blending Co., Ltd. El volumen de transacciones fue de 2.445.224.200 RMB. Las deficiencias de control interno mencionadas anteriormente afectan la integridad y precisión de la divulgación de partes relacionadas y transacciones con partes relacionadas en los estados financieros, y el control interno relacionado de los informes financieros no se ha implementado de manera efectiva.
2. Grupo Qiulin (auditado por la firma de contabilidad Ruihua).
Durante esta auditoría de control interno, el contador público certificado notó las siguientes deficiencias importantes en el control interno del Grupo Qiulin sobre los informes financieros: (1) Como se indica en las notas a los estados financieros de 2015 del Grupo Qiulin, el Grupo Qiulin tuvo un impacto negativo en la parte relacionada Huangjia Precious. Metales Una transacción de operación de una sociedad limitada con ingresos por ventas (impuestos incluidos) de 20.000.000,00 RMB. Sin embargo, las operaciones antes mencionadas no implementaron procedimientos de toma de decisiones y autorización de acuerdo con los correspondientes sistemas de gestión de operaciones vinculadas. (2) Qiulin (Tianjin) Jewelry Sales Co., Ltd., nieto de Qiulin Group, cobró el pago a través de la cuenta bancaria personal del cajero en 2015, lo que violó el sistema de gestión de fondos correspondiente.
3. Tecnología Xuefeng (auditada por la firma de contabilidad Dahua). Xuefeng Technology y su parte relacionada Xinjiang Xuefeng Investment Holding Co., Ltd. (en lo sucesivo, "Xuefeng Investment Holding") han realizado múltiples transacciones de fondos. El monto acumulado de préstamos de fondos en 2015 fue de 483 millones de yuanes y se alcanzó el saldo máximo. 263 millones de yuanes. Ninguno de ellos realizó la aprobación previa del pago del fondo. Este asunto no se cumplió en tiempo y forma de conformidad con la "Ley de Sociedades", los "Estatutos Sociales" y el "Sistema de toma de decisiones para transacciones con partes relacionadas" y otras disposiciones relativas a las actividades de préstamo de fondos de partes relacionadas antes mencionadas. obligaciones de divulgación. Xuefeng Technology rectificó los controles internos mencionados anteriormente con fallas importantes en marzo de 2016, pero los controles rectificados no han estado funcionando durante el tiempo suficiente.
2 Fallo de control interno
1. Liuhua Co., Ltd. (auditado por Daxin Accounting Firm). En 2015, Liuhua Co., Ltd. y su accionista mayoritario Liuzhou Chemical Industry Group Co., Ltd., el accionista mayoritario último Guangxi Liuzhou Chemical Holdings Co., Ltd. y su Hunan Liuhua Guicheng Chemical Co., Ltd. y otras subsidiarias tenía un total de 115.995,05 transacciones de fondos no operativos Diez mil yuanes. Estos asuntos no cumplen con lo establecido en el "Aviso sobre Determinadas Cuestiones Relativas a Operaciones del Fondo Regulador entre Sociedades Cotizadas y Partes Relacionadas y Garantías Externas de Sociedades Cotizadas". "Medidas para la Gestión de Operaciones con Partes Relacionadas" y otros sistemas de control interno, y la supervisión interna fue ineficaz. Las deficiencias descritas anteriormente indican una falla en el funcionamiento de los controles internos relacionados con los mismos.
2. Shen Huafa A (auditado por Contadores Públicos Certificados ShineWing). Zhongheng Huafa Company tiene los siguientes asuntos: (1) Pago anticipado total a la parte relacionada Wuhan Hengsheng Optoelectronics Industry Co., Ltd. de acuerdo con el monto total de compra del contrato (2) Reexpresión de los estados financieros de 2014 para corregir errores importantes debido a fraude; o errores; (3) Ser investigado por la Comisión Reguladora de Valores de China por sospechas de violaciones de las leyes y regulaciones de divulgación de información. El control interno de los informes financieros relacionados de Zhongheng Huafa Company falló y hubo fallas importantes en el control interno.