Documentos de reforma tributaria personal
El umbral de "talla única" es controvertido.
Moderador: Dado que los niveles de desarrollo económico de varias regiones son diferentes, ¿es razonable el punto de partida de esta reforma tributaria personal de "talla única"?
Jin Dongsheng: En términos relativos, implementar un estándar de deducción unificado es más razonable y consistente con el principio de equidad. Ésta también es una práctica internacional. Porque la mayor ventaja de esto es facilitar la gestión nacional.
Una vez que los umbrales impositivos de varias regiones fluctúan hacia arriba y hacia abajo, cada región no estará sujeta a ninguna restricción y, a menudo, excederá el rango flotante, lo que afectará los ingresos fiscales locales y ampliará así la brecha entre las regiones ricas y pobres. .
Meng: Creo que es injusto implementar un umbral unificado para el impuesto personal. En la actualidad, existen grandes diferencias en economía e ingresos entre las distintas regiones del país, y el desarrollo es desigual. Por ejemplo, el ingreso per cápita de la provincia de Shandong es más del doble que el de la provincia de Shanxi. En este caso, la implementación de un punto de partida unificado no favorece el desarrollo equilibrado de la sociedad.
Zhu Jinling: Se debería permitir que el umbral del impuesto personal fluctúe dentro de un cierto rango en varios lugares. Una función muy importante del impuesto sobre la renta personal es ajustar la brecha entre ricos y pobres y equilibrar la distribución secundaria. Los umbrales y umbrales de impuestos individuales deben seguir el ritmo del desarrollo económico para reducir la brecha entre los residentes en varias regiones.
Sun Wei: El umbral para este ajuste no refleja la equidad del desarrollo fiscal y debería ser más alto. No sería razonable implementar estándares de deducción de gastos en todos los ámbitos. En la actualidad, el nivel de desarrollo económico en diferentes partes del país es diferente, y el monto de la exención debe prestar atención a las diferencias en los diferentes lugares. Creo que se deberían dividir los diferentes tipos de regiones según el nivel económico y el índice de precios de cada región, y se debería determinar una base de referencia para el punto de partida. Luego, el órgano legislativo local implementará un cierto rango de fluctuación basado en los 1.500 yuanes según la situación real del nivel de desarrollo económico local.
La reforma del impuesto sobre la renta personal es imperativa
Moderador: ¿Bajo qué contexto se lleva a cabo esta reforma del impuesto sobre la renta personal y qué factores han contribuido a esta reforma del impuesto sobre la renta personal?
Jin Dongsheng: La reforma fiscal es imperativa. El impuesto sobre la renta personal originalmente desempeñaba un papel en el ajuste de la balanza de ingresos, pero ahora, en lugar de reducir la carga sobre la gente, ha aumentado. Los umbrales actuales para el impuesto sobre la renta de las personas físicas se formularon en 1980. Han pasado veinticinco años con el aumento de los ingresos de los residentes, el gasto de los consumidores ha aumentado significativamente, superando con creces el estándar de deducción mensual de 800 yuanes estipulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Si se recauda según las normas originales, obviamente conducirá a un aumento significativo de la carga fiscal sobre la población.
Meng: En la actualidad, el mayor problema social que enfrenta China es la polarización entre ricos y pobres. Según un informe reciente publicado por el Ministerio de Finanzas, la brecha en la distribución del ingreso ha seguido ampliándose durante la última década y la polarización entre ricos y pobres se ha intensificado. El coeficiente de Gini alcanzó 0,447. Según la práctica internacional, si el coeficiente de Gini alcanza o supera 0,4, significa que la brecha entre ricos y pobres es demasiado grande. Como uno de los medios eficaces para ajustar la brecha de ingresos personales, el ajuste del umbral del impuesto sobre la renta personal tiene como objetivo principal reducir la carga fiscal de las personas de ingresos bajos y medios y ajustar la equidad social.
Zhu Jinling: La importancia del ajuste fiscal personal es cambiar a la clase trabajadora como principal contribuyente. Las estadísticas de la Administración Estatal de Impuestos de China el año pasado muestran que el impuesto sobre la renta personal de China en 2004 fue de más de 654.380 millones de yuanes, el 65% de los cuales provino de la clase trabajadora. La clase trabajadora se ha convertido en el principal grupo de contribuyentes, lo que viola la intención original del impuesto sobre la renta personal de promover la equidad social y ajustar la brecha entre ricos y pobres.
Sun Wei: La mayor deficiencia del impuesto nacional sobre la renta personal es que el sistema tributario actual no refleja los principios de carga tributaria justa y carga razonable, y no desempeña el papel que le corresponde en la regulación de la equidad social. En primer lugar, la carga fiscal sobre la clase trabajadora es demasiado pesada. El salario mensual de la clase trabajadora china ahora oscila entre 3.000 y 5.000 yuanes, lo que añade muchos gastos, como el fondo de previsión de vivienda, gastos médicos, gastos de educación, seguridad de pensiones, etc. De hecho, este salario mensual sólo es suficiente para que muchas personas de clase trabajadora lleguen a fin de mes, pero el sistema fiscal actual todavía les grava según los estándares de los ricos.
En segundo lugar, el enfoque de los ajustes está sesgado. La clase trabajadora de ingresos medios y bajos no es el objetivo de los ajustes del impuesto sobre la renta personal, pero se ha convertido en el principal sujeto de impuestos. Una vez más, surge la sospecha de un ajuste inverso y la distribución secundaria se encuentra en un estado de "reflujo". La "contracorriente" a largo plazo sólo puede significar que los ricos se vuelvan más ricos y los pobres más pobres.
Riqueza significa más responsabilidad social.
Moderador: Esta reforma del impuesto personal ha reforzado la supervisión de las personas de altos ingresos y les exige declarar automáticamente. ¿Cómo debería verse este cambio?
Jin Dongsheng: Los impuestos se basan en el propósito de ajustar la brecha entre ricos y pobres y equilibrar la sociedad.
Si bien los ricos ocupan recursos sociales y crean riqueza, están más obligados a pagar impuestos, que luego son distribuidos por el gobierno para ayudar a los pobres y brindarles seguridad de vida básica e igualdad de oportunidades para competir.
Meng: Pagar impuestos es una obligación y responsabilidad de los ciudadanos. Mientras seas ciudadano de un país, deberás pagar impuestos. Por supuesto, los ciudadanos que viven en la pobreza y reciben ayuda estatal, es decir, los ciudadanos que viven por debajo del umbral de pobreza, no tienen que pagar impuestos. Ésta es también la importancia de fijar el umbral para el impuesto personal.
En cuanto a la responsabilidad social de una persona, los ricos deberían ser más conscientes del "más trabajo, más recompensa". Porque los ricos consumen muchos recursos sociales, ocupan mucho espacio y utilizan mucha mano de obra para acumular riqueza. Los ricos no deberían verse obligados a pagar impuestos, sino que deberían confiar en su conciencia.
Zhu Jinling: La democracia, el sistema legal y la civilización de un país se reflejan directamente en la conciencia de los ciudadanos sobre el pago de impuestos. En la actualidad, el sistema de legislación fiscal de mi país es imperfecto, la conciencia fiscal de los ciudadanos es débil e imperfecta y la evasión fiscal y la evasión por parte de empresas e individuos son graves.
En China, parece ser un fenómeno social común que los ricos paguen menos o ningún impuesto. Como clase social poderosa con una gran capacidad para pagar impuestos, la clase rica debe asumir responsabilidades sociales y pagar a la sociedad.
Sun Wei: En una economía de mercado desarrollada, pagar impuestos es obligación de todos los ciudadanos. Mientras tengas ingresos, definitivamente pensarás en cuántos impuestos debes pagar. En nuestro país es necesario mejorar el crédito social, el sistema de crédito personal, el sistema de registro de propiedad personal y otros aspectos. Además, la conciencia fiscal de los ciudadanos es todavía relativamente débil, lo que hace que la recaudación del impuesto personal sea algo obligatoria.
Más riqueza significa más responsabilidad social. En los países desarrollados, el sistema de donaciones relacionado con impuestos puede obtener los rendimientos correspondientes. Por ejemplo, las empresas y los individuos pueden recibir un trato libre de impuestos cuando hacen donaciones a causas benéficas. En el futuro, China puede aprender de la experiencia de los países occidentales y cultivar el entusiasmo de los ricos por donar.
Los impuestos altos deberían generar un alto nivel de bienestar.
Moderador: ¿Disfrutamos de bienestar social y altos impuestos? ¿Hay una brecha?
Jin Dongsheng: La reforma del impuesto sobre la renta personal se lleva a cabo por etapas, pero el objetivo final es mejorar el sistema tributario que regula la distribución del ingreso personal y aprovechar plenamente el papel regulador de los impuestos en la distribución del ingreso. En otras palabras, los impuestos elevados deben retroalimentar a la sociedad y aportar, en consecuencia, un alto nivel de bienestar a la gente.
Meng: Pagar impuestos es una obligación de los ciudadanos. A su vez, el gobierno debería proporcionar bienes y servicios públicos relevantes a los contribuyentes. Debido a que el gobierno tiene más ingresos disponibles a través de los impuestos, el gobierno debería proporcionar ciertos servicios cuando los ciudadanos tienen necesidades diarias. Desde la década de 1990, China ha llevado a cabo reformas en la atención sanitaria, la vivienda y la educación, aumentando la carga que soporta la gente corriente. El Estado debería aumentar los subsidios para las personas de bajos ingresos. La gente debería saber a dónde van mis impuestos.
Zhu Jinling: Los impuestos deben "tomarse del pueblo y utilizarse para el pueblo". En la actualidad, la ley del impuesto sobre la renta personal sólo desempeña un papel en la regulación de los ingresos de la clase trabajadora urbana. Incluso dentro de este rango, se trata sólo de una alta carga fiscal para los trabajadores con salarios altos sin los correspondientes beneficios sociales. En algunos países de alto bienestar, como el norte de Europa, aunque los impuestos son altos, no se convierten en una carga para la gente. Por el contrario, la gente puede beneficiarse de este sistema de "impuestos elevados y bienestar elevado".
En la actualidad, la gente corriente de mi país carece de la sensación de beneficio que aporta este ajuste fiscal personal en términos de beneficios importantes como educación, desempleo, atención médica y vivienda.
Sun Wei: En la actualidad, todo el mundo está más preocupado por el umbral. Creo que no tiene sentido perseguir el umbral a ciegas. Una de las dificultades a las que se enfrenta actualmente la revisión de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas es la mejora del bienestar social correspondiente a la fiscalidad. De hecho, no importa cuánta exención fiscal tengas. La clave es si los impuestos altos pueden generar mayores beneficios de bienestar social para la gente común y corriente. En otras palabras, los impuestos que el profesor Zhu acaba de decir "se toman del pueblo y se utilizan para el pueblo".
Ajustar la brecha entre ricos y pobres no puede depender únicamente de impuestos individuales.
Moderador: ¿Cómo cumple esta reforma tributaria la gran misión de “justicia social”?
Jin Dongsheng: El ajuste del umbral del impuesto personal es un paso importante en la reforma del impuesto personal y también sienta las bases para un sistema tributario que combine impuestos integrales y clasificados. La forma más adecuada de combinar la tributación integral con la tributación clasificada es incluir los cinco tipos de ingresos por sueldos y salarios, ingresos por operaciones de producción y negocios, ingresos por remuneración laboral, ingresos por arrendamiento de propiedades e ingresos por transferencia de propiedades en el impuesto integral. mientras que otros ingresos, como intereses, dividendos e ingresos incidentales, aún deben incluirse en el impuesto integral. Implementar impuestos clasificados. En la actualidad, los países occidentales han implementado un sistema tributario que combina impuestos integrales e impuestos clasificados, lo que garantizará en la mayor medida el equilibrio de la distribución del ingreso social.
Meng: En respuesta a muchos problemas sociales, la dirección de la reforma del impuesto sobre la renta personal debería ser establecer un sistema de impuesto sobre la renta personal justo y equitativo basado en el principio de "carga fiscal justa y carga razonable". A medida que las condiciones maduren gradualmente y las condiciones de recaudación y gestión de impuestos mejoren, sólo mediante el establecimiento de un sistema multienlace y multiimpuesto podremos lograr de manera efectiva un ajuste razonable de las brechas de ingresos personales. La dirección de la reforma debería ser una transición gradual del impuesto sobre la renta a una combinación de impuesto sobre la renta e impuesto sobre la propiedad, es decir, no sólo la parte sobre la renta, sino también la parte sobre el capital de la propiedad.
Zhu Jinling: De hecho, es realmente importante reducir la brecha entre los ricos y los pobres y reducir los impuestos a la clase trabajadora. Sin embargo, desde la perspectiva de equilibrar la distribución social, cómo lograr que los ricos. personas que obtienen ingresos en el ámbito de una supervisión y gestión más estrictas de la legislación fiscal es una cuestión La clave para el ajuste fiscal es también la dirección final de la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Fortalecer la regulación de las personas de altos ingresos, estudiar medidas e introducir nuevos medios en la recaudación y gestión de impuestos, fortalecer la gestión de industrias de altos ingresos, personas de altos ingresos, contribuyentes clave, inversores individuales y otros independientes. contribuyentes y mejorar el sistema de registro de contribuyentes clave reducirá la brecha entre ricos y pobres tanto como sea posible y promoverá el desarrollo armonioso de la sociedad.
Sun Wei: Ajustar la brecha entre ricos y pobres no puede depender únicamente de los impuestos. En la actualidad, existen muy pocos impuestos que regulan directamente la distribución de la renta personal en mi país, principalmente el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre vehículos y embarcaciones. Aún no se ha creado un sistema impositivo sistemático de ajuste de la renta de las personas físicas. Por lo tanto, sobre la base de la reforma del sistema del impuesto sobre la renta personal, es necesario recaudar el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones de manera oportuna, ajustar el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre sucesiones que gravan a las personas con ingresos altos, mejorar el sistema de impuestos sobre bienes inmuebles, establecer un sistema de impuestos de seguridad social, ampliar el alcance de la seguridad social y establecer y mejorar las zonas urbanas. El sistema de seguridad social para personas de bajos ingresos y el sistema de impuestos al consumo se mejorarán continuamente.
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En 2004, los ingresos por impuestos sobre la renta personales de la ciudad de Qingdao fueron de 65.438+030.97 mil millones de yuanes, superando los 65.438+0 mil millones de yuanes por primera vez, un aumento de 340,55 millones de yuanes con respecto al mismo período del año pasado, un aumento interanual del 35,4%, que es 654,38+0,4 puntos porcentuales más rápido que la tasa de crecimiento promedio de los ingresos tributarios locales.
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A juzgar por la naturaleza económica del impuesto sobre la renta personal, la economía privada aún mantiene un rápido crecimiento. Entre ellos, el impuesto al tesoro de las empresas privadas fue de 68,32 millones de yuanes, un aumento interanual del 67,7%; el impuesto al tesoro de los hogares industriales y comerciales individuales fue de 6,5438+0,5542 millones de yuanes, un aumento del 40,7%; de sociedades anónimas y limitadas fue de 367,77 millones de yuanes, un aumento de 565.438 + 0,2%; los ingresos por impuestos corporativos relacionados con el extranjero fueron de 352,29 millones de yuanes, un aumento del 22%.
Desde la perspectiva de las partidas tributarias, los sueldos y salarios siguen siendo la principal fuente del impuesto sobre la renta de las personas físicas, con unos ingresos de 905,26 millones de yuanes, un aumento de 205,22 millones de yuanes o un 29,32% respecto al mismo período del año anterior. año, lo que representa el 69,12% de los ingresos totales, y un aumento de 205,22 millones de yuanes con respecto al mismo período del año pasado. Una disminución de 3,12 puntos porcentuales el impuesto pagado al tesoro por intereses, dividendos y dividendos fue de 143,45 millones de yuanes; aumento de 56,32 millones de yuanes, un aumento del 64,64%, el impuesto pagado al tesoro por la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales fue de 654,38+0,3232 millones de yuanes, un aumento interanual de 654,38+004,438+0%; .