Resolver problemas de derecho tributario en la contabilidad financiera intermedia

2(1) Si el gasto por intereses de una empresa no financiera que toma prestado de una empresa no financiera no excede el monto calculado con base en la tasa de interés de préstamos similares de empresas financieras durante el mismo período, se puede deducir con base en el importe real, no deduciéndose el exceso.

Aumentar la renta imponible = 20 * (20%-10%) = 20.000 yuanes.

(2)25 * 60% = 654,38+500.000

5000 * 0,5% = 250.000> 6,5438+0,5 millones de yuanes, deducido antes del impuesto sobre la renta según 6,5438+0,5 millones de yuanes.

Aumento de la base imponible = 25-15 = 654,38+ millones.

(3) Los cargos por pagos atrasados ​​de impuestos no se deducirán antes del impuesto sobre la renta, lo que aumentará la renta imponible en 6,5438 millones de RMB.

85 * 12% = 102.000 yuanes> 654,38 millones de yuanes, excluidos los ajustes fiscales.

(4) Los ingresos de la deuda nacional son ingresos libres de impuestos y los ingresos imponibles deben reducirse en 20.000 yuanes.

Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = (2+11-2)* 25% = 27.500 yuanes.

4. 5 * 60% = 30.000 yuanes

500 * 0,5% = 25.000 yuanes

Se deducen 25.000 yuanes antes de impuestos para gastos de entretenimiento.

Los ingresos por deuda del Tesoro de 654,38 millones de yuanes son ingresos libres de impuestos.

El límite de deducción antes de impuestos para los ingresos por intereses es 100 * 10% = 654,38 millones de yuanes.

Beneficio contable = 500-300-40-35+410-30-15-20 = 900.000 yuanes.

Límite de deducción por donaciones benéficas = 90 * 12 % = 108 000 yuanes.

Impuesto sobre la renta de las empresas a pagar = (500-300-40-(35-5)-2,5+40-30-10-10,8)* 25% = 2,9175 millones de yuanes.

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