Práctica de auditoría diaria-Examen de Contador Público Certificado 2020 (2-21)
1 Entre las siguientes medidas para preguntas de opción múltiple, la que no puede abordar el riesgo de incorrección material a nivel de estados financieros es (). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Implementar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de a la mitad.
B. Ampliar el alcance de las pruebas de control
C. Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría
D. procedimientos
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2. Pregunta de opción múltiple ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el momento en que los contadores públicos deben implementar procedimientos de auditoría adicionales es incorrecta ()? (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Si el entorno de control de la unidad auditada es bueno, el CPA puede implementar más procedimientos de auditoría durante este período.
B. Al determinar cuándo realizar procedimientos de auditoría adicionales, los contadores públicos deben considerar el momento en que pueden obtener información relevante.
Para transacciones importantes de la entidad auditada, la CPA debe implementar procedimientos sustantivos al final del período o después.
D. Si el riesgo evaluado de incorrección material es bajo, el CPA puede elegir una fecha apropiada antes de la fecha del balance como fecha límite para implementar esta confirmación.
3. Pregunta de opción múltiple Si el CPA cree que existe un riesgo de incorrección material debido a fraude en la cantidad del inventario, en la siguiente práctica, generalmente () no puede hacer frente a este riesgo. (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Ampliar el tamaño de la muestra de las pruebas de control interno relacionadas con el inventario
b. Requerir que la entidad auditada realice pruebas al final del período de informe o cerca del mismo. Haga un inventario cuando sea necesario.
Supervisar el inventario en ubicaciones de almacenamiento específicas sin previo aviso.
D. Utilizar el trabajo de expertos para realizar inspecciones más rigurosas de tipos especiales de inventario.
4. Entre las siguientes afirmaciones sobre los procedimientos de prueba de control, la correcta es (). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
Los contadores públicos deben combinar las observaciones con otros procedimientos de auditoría.
B. Los procedimientos de inspección se aplican a todas las pruebas de control.
c. El procedimiento de reejecución se aplica a todas las pruebas de control.
D. Generalmente, la CPA considerará implementar procedimientos de reejecución solo cuando no se puedan obtener pruebas suficientes mediante una combinación de procedimientos de investigación, observación e inspección.
5. Entre las siguientes afirmaciones sobre el propósito de las pruebas de control, la correcta es (). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Las pruebas de control tienen como objetivo evaluar la eficacia operativa de los controles internos para prevenir o detectar y corregir errores materiales en el nivel identificado.
B. El propósito de la prueba de controles es encontrar la cantidad de incorrección en un nivel determinado.
C. Las pruebas de control están diseñadas para verificar la confiabilidad de los resultados sustanciales del proyecto.
D. Las pruebas de controles están diseñadas para determinar si se implementan los controles.
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Las pruebas de control son una prueba para obtener la efectividad de los controles, la prevención o detección y corrección de errores materiales a nivel de aseveración, y no pueden abordar el riesgo de errores materiales a nivel de estados financieros. La opción B es incorrecta.
2.
Análisis: Para transacciones importantes de la unidad auditada, la CPA debería implementar procedimientos sustantivos al final del período o cerca de él. La opción C es incorrecta.
3.
Análisis: El objetivo de las pruebas de control es probar la eficacia de las operaciones de control, y es difícil lidiar con el riesgo de errores importantes en las cantidades de inventario causados por fraude.
4.
Explicación: El procedimiento de observación se puede utilizar solo, pero la evidencia proporcionada por la observación se limita al momento en que ocurrió la observación, la opción A es incorrecta verificar y volver a ejecutar los controles aplicables al trabajo; con evidencia documentada, la opción BC generalmente solo es incorrecta. Sólo cuando no se pueda obtener evidencia suficiente mediante una combinación de procedimientos de investigación, observación e inspección, la CPA considerará la reejecución para confirmar si el control es efectivo.
5.
Análisis: El propósito de las pruebas de controles es evaluar la efectividad operativa de los controles internos para prevenir o detectar y corregir errores materiales en los niveles identificados. La opción A es correcta.
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