Practique la "Ley Tributaria 1" todos los días - Examen de agente tributario 2020 (2-28)
1 (Pregunta de opción múltiple) Una determinada empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En febrero de 2019, la empresa donó uno de los equipos que utilizaba a una institución asistencial de esta ciudad. El equipo se compró en febrero de 2015 y se obtuvo una factura especial con IVA, que indica el precio de 800.000 yuanes y el IVA de 136.000 yuanes (se ha deducido el impuesto soportado)
Respuesta: 0
B.6.08
C.6.72
D.12.8
2. (Pregunta de opción múltiple) Una determinada fábrica de alimentos es un pequeño contribuyente de impuesto al valor agregado. 2065438 Vendió un lote de pasteles en marzo de 2009, con ventas de 40.000 yuanes, impuestos incluidos. Con la aprobación de la autoridad fiscal competente, se compró una caja registradora sujeta a impuestos y la factura ordinaria obtenida indicaba el precio de 1.800 yuanes. La fábrica de alimentos deberá pagar el IVA () yuanes ese mes. (Nota: no se tiene en cuenta la política preferencial de exención del IVA para los pequeños contribuyentes con ventas mensuales inferiores a 654,38 millones de yuanes).
A.916.77
111.05
c 1112.62
D.1165.05
3. (Pregunta de opción múltiple) La fábrica de ropa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado 2065438 vendió 300 conjuntos de ropa a. empresa B en septiembre de 2009. El precio es de 700 yuanes/unidad sin impuestos. Debido a que la empresa B tiene un gran volumen de compras, la fábrica de ropa A le dio a la empresa B un descuento del 30% y emitió una factura especial con IVA basada en el precio original. ¿Se incluye el monto del descuento en la misma factura? ¿Observación? instrucciones de la columna. El impuesto sobre la producción de una fábrica de ropa para el mes actual es () yuanes.
A.27300
35700
C.36890
D.47600
4 (Selección múltiple pregunta )2065438 En febrero de 2009, un cliente encargó a una bolsa de futuros la entrega física de transacciones de maíz. La factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la bolsa de futuros indicaba el precio de 120.000 yuanes, y la factura especial del impuesto al valor agregado. emitido por la unidad miembro proveedor indicaba el precio de 100.000 yuanes. Diez mil yuanes; la bolsa de futuros compró consumibles de bajo valor para uso de oficina ese mes, y la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida indicaba que el precio era de 200.000 yuanes. La bolsa de futuros pagará el IVA en el mes en curso ().
a. 19,8 millones de yuanes
b 65438,8 millones de yuanes
c 23400 yuanes
2,6 millones de yuanes
5. (Pregunta de opción múltiple) Los contribuyentes generales en la industria de servicios implementan una política de súper deducción. En agosto de 2019, el impuesto repercutido sobre las partidas imponibles generales fue de 6,54385 millones de yuanes, el impuesto soportado utilizado para las partidas imponibles generales en el período actual fue de 6,543802 millones de yuanes, el impuesto retenido en el período anterior fue de 200.000 yuanes y el saldo total de deducciones se llevó a cabo. El avance del período anterior fue de 50.000 yuanes. El volumen de ventas de artículos sujetos a impuestos simples es de 6,543,8 millones de yuanes (sin impuestos) y la tasa impositiva es 3. No existen otras cuestiones relacionadas con los impuestos. La declaración incorrecta de que el contribuyente paga el impuesto al valor agregado en este período es ().
R. El impuesto a pagar antes de la deducción de los elementos imponibles generales es de 654,38 millones de yuanes.
bEl importe deducible para el período actual es de 6.543.807 yuanes.
cEl impuesto a pagar después de deducir los impuestos generales es de -70.000 yuanes.
D. El impuesto actual a pagar es de 30.000 yuanes.
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: ¿Deberían las empresas pagar el impuesto al valor agregado = (80-38) al donar este equipo? 16=6,72 (diez mil yuanes).
2.
Análisis: Los pequeños contribuyentes del IVA compran cajas registradoras sujetas a impuestos y obtienen facturas especiales del IVA tras la aprobación de las autoridades fiscales. Pueden utilizar las facturas para deducir el impuesto a pagar para el período actual; cajas registradoras controladas y obtener Para facturas ordinarias, también se puede calcular el impuesto a pagar para el período actual. Entonces, ¿el impuesto al valor agregado que la fábrica de alimentos debería pagar ese mes = 40.000? (1 3)?3-1800?(1 16)?16=916,77 (yuanes).
3.
Análisis: el impuesto de producción mensual de una determinada fábrica de prendas de vestir = 700?300?13 = 27.300 yuanes.
4. Respuesta b.
Análisis: El impuesto al valor agregado de futuros de productos básicos se aplica por tiempo. El monto del impuesto soportado es el monto del impuesto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la unidad miembro proveedora cuando el producto básico. Se entregan diversos importes de impuestos soportados por la propia bolsa de futuros. No se permite deducción.
IVA a pagar = 1200?9-1000?9 = 18 (diez mil yuanes).
5.
Análisis: Impuestos generales: impuestos a pagar antes de impuestos = 150-120-20 = 100.000 yuanes;
Deducciones deducibles y acumuladas actuales = 5.120 ? );
Impuesto a pagar después de la deducción=10-10=0 (diez mil yuanes);
Saldo de deducción=17-10=7 (diez mil yuanes) yuan);
Partidas de impuestos simples: impuestos a pagar = 100? 3 = 3 (diez mil yuanes);
Impuestos totales a pagar: impuestos generales a pagar, partidas de impuestos simples a pagar = 0 3=3 ( diez mil yuanes).
?