Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2020 Examen de Agente Fiscal (3-31)
1. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el momento y el lugar de la obligación del IVA es incorrecta ().
A. Si un contribuyente se dedica a la transferencia de productos financieros, la obligación tributaria se produce el día en que se transfiere la propiedad de los productos financieros.
B. Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento de inmuebles por adelantado, la obligación tributaria se produce el día en que se alquila el inmueble.
c.Las demás personas físicas que vendan bienes inmuebles deberán declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal competente en el lugar donde se encuentre el inmueble.
d. Para las partidas que deban ser prepagadas en el lugar donde se realizan los servicios de construcción según la normativa vigente, los contribuyentes deberán realizar los pagos anticipados en el lugar donde se realizan los servicios de construcción al momento de recibir el prepago.
2. La empresa A es un contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. 2065438 + En marzo de 2009 se importó un lote de autopartes con un precio de transacción de 30.000 yuanes. Antes de llegar al lugar de importación de la Aduana de mi país, se pagó una tarifa de transporte y una prima de seguro de 5.000 yuanes. La aduana emitirá una nota de pago especial para el impuesto al valor agregado de importación, que será liberada por la aduana después de que la empresa A pague el impuesto de importación. Se sabe que el tipo arancelario para este lote de autopartes es del 20% y la empresa A debe pagar el IVA () yuanes en el proceso de importación.
USD 6,000
6120
C.6800
D.6720
3. servicios laborales La afirmación incorrecta sobre la recaudación del impuesto al valor agregado es ().
A. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado a los servicios de construcción prestados por los contratistas.
bLos contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado a los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos.
3. Si un contribuyente general presta servicios de construcción entre ciudades y aplica el método de cálculo del impuesto general, el impuesto a pagar se calculará con base en el precio total obtenido de los gastos de venta y sobreprecio.
d Si un contribuyente general brinda servicios de construcción entre ciudades y opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% con base en el precio total obtenido y extra. gastos de precio.
4. Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la tasa de recaudación del IVA es incorrecta ().
R. Para bienes y servicios sujetos a impuestos específicos producidos y vendidos por contribuyentes generales, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, y la tasa del impuesto al valor agregado es del 3%.
b Cuando los contribuyentes generales venden bienes inmuebles, se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado y la tasa impositiva es del 5%.
C La tasa impositiva del 3% se aplica a los pequeños contribuyentes que venden bienes raíces.
d Para las personas que alquilan casas, la tasa impositiva es del 5% menos el 1,5%.
5. Entre las siguientes afirmaciones sobre los pequeños contribuyentes, la incorrecta es ().
A. Los contribuyentes generales cuyas ventas acumuladas no superen los 5 millones de yuanes en los 12 meses anteriores a la fecha de registro y transferencia (un mes es un período impositivo) pagarán 65438+ en 2019.
b A partir del 18 de marzo de 2015, el estándar para los pequeños contribuyentes del IVA es ventas anuales con IVA de 5 millones de yuanes o menos.
C. Las unidades no empresariales y las empresas con actividades imponibles poco frecuentes pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
Los hogares industriales y comerciales individuales cuyas ventas imponibles en el año d excedan los estándares prescritos sólo pueden pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
Respuestas y análisis de referencia
1.B
Análisis de respuesta: Opción b, si el contribuyente presta servicios de arrendamiento inmobiliario por adelantado, la obligación tributaria se produce después recepción del anticipo El día del pago.
2.D
Análisis de respuesta: Precio con derechos pagados = 30 000 + 5 000 = 35 000 (yuanes); valor imponible de los ingredientes = 35 000? (1+20%) = 42.000 yuanes; Empresa A = 10.000 yuanes ¿El vínculo de importación debe pagar el impuesto al valor agregado? 16%=6720 (yuanes).
3.D
Análisis de respuesta: Si un contribuyente general brinda servicios de construcción en todas las ciudades y opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, el monto de las ventas será el precio total y el adicional. -Se deducirán los gastos de precio por subcontratación. El impuesto a pagar sobre el saldo después del pago se calcula a una tasa impositiva del 3%.
4.C
Análisis de respuesta: Cuando los pequeños contribuyentes venden bienes inmuebles, se aplica una tasa impositiva del 5%.
5.D
Análisis de respuesta: Otros individuos cuyas ventas anuales sujetas a impuestos exceden los estándares prescritos no son contribuyentes generales. Las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales cuyas ventas anuales sujetas a impuestos excedan los estándares prescritos pero que no realicen con frecuencia actividades sujetas a impuestos pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
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