Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2021 Examen de Agente Fiscal (3-22)

1. Cuando las autoridades tributarias realizaron una inspección fiscal a una empresa residente, encontraron que la empresa podía contabilizar (verificar) correctamente los ingresos totales, pero no podía contabilizar (verificar) correctamente el costo total. . Entonces las autoridades tributarias deberían imponer el impuesto sobre la renta de las empresas en forma de ().

A. Comprobar su tasa de renta imponible.

B. Determinar el impuesto sobre la renta a pagar.

C. Auditoría de recaudación

D. Elija una de las dos formas de determinar la tasa de ingreso imponible y el impuesto sobre la renta a pagar.

2. En 2018, el beneficio contable de las empresas productivas en una determinada ciudad fue de 2 millones de yuanes. ¿Gastos no operativos? La cuenta donó 6,543,85 millones de yuanes a la zona del desastre a través del departamento de asuntos civiles local; la empresa donó 50.000 yuanes directamente a la zona afectada por el tsunami y donó 50.000 yuanes directamente a la zona del desastre a través de una empresa afiliada local en Sichuan; a las personas afectadas por el desastre en un lugar determinado. No asuma otros ajustes impositivos. El gasto en donaciones de la empresa que se puede deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial en 2018 es de () millones de yuanes.

A.15

B.5

C.24

Hierba 20

3. empresa Se inauguró en abril de 2018, finalizó sus actividades comerciales el 19 de mayo de 2016 y finalizó su liquidación el 20 de septiembre de 2018, luego la empresa tiene un año fiscal * * * desde su apertura.

A.

B. Dos

C. Tres

D. Si la empresa residente A transfiere el capital que posee en otra empresa residente C a la empresa residente B y opta por aplicarle un tratamiento fiscal especial, entre los siguientes conceptos, el que no tiene que cumplir es ().

A. Los ingresos por transferencia de capital deben incluirse en la renta imponible de cada año en promedio dentro de 10 años fiscales.

b. La carga impositiva de retención sobre los ingresos por transferencias de capital no cambiará en el futuro.

cLa relación de tenencia directa entre el cedente a y el cesionario b es 100.

d. El cedente a se comprometió por escrito ante la autoridad fiscal competente a no transferir el patrimonio que adquirió en concepto de contraprestación en el plazo de 3 años (inclusive).

5. Según lo dispuesto en el Impuesto sobre Sociedades, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().

Los sueldos y salarios acumulados por las empresas pueden deducirse en su totalidad antes de impuestos e incluirse en los costos.

b. Los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 65.438,04 del total de sueldos y salarios, y se permiten deducciones antes de impuestos.

c. Se permiten deducciones antes de impuestos por la parte de las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por los empleados que se encuentren dentro de los estándares prescritos.

d. Las primas de seguros pagadas por las empresas por seguros de propiedad pueden deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta a. Análisis: Empresas residentes que pueden calcular (aprobar) correctamente los ingresos totales, pero no pueden calcular (aprobar) correctamente los costos y gastos totales. , debería aprobar Su base imponible está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. Respuesta a. Análisis: Los gastos de donación que se pueden deducir antes de impuestos, además de cumplir con los límites prescritos, también deben ser donaciones de bienestar público realizadas a través de grupos sociales de bienestar público o gobiernos populares en o. por encima del nivel de condado y sus departamentos. Sólo los 6,54385 millones de yuanes donados a la zona del desastre a través del departamento de asuntos civiles local son un gasto de donación de bienestar público. El límite de deducción de donaciones = 200? El gasto en donaciones para el año es de 6,543,85 millones de yuanes.

3. Respuesta d. Análisis: La empresa debe calcular el ingreso de liquidación como un año fiscal independiente.

4. Respuesta A. Análisis: Cuando una empresa realiza transacciones de adquisición de activos y acciones dentro de China y en el extranjero (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), debe cumplir las cinco condiciones básicas para un tratamiento fiscal especial y el siguientes condiciones al mismo tiempo, seleccione las regulaciones de tratamiento fiscal especial aplicables: (1) Si una empresa no residente transfiere el capital que posee en una empresa residente a otra empresa no residente con control directo del 100%, la retención futura del impuesto sobre la renta. la carga sobre los ingresos procedentes de la transferencia de capital no cambiará. La empresa no residente deberá comprometerse por escrito ante la autoridad fiscal competente a no transferir el capital de la empresa no residente del cesionario en un plazo de 3 años (inclusive); la empresa no residente transfiere el capital de otra empresa residente que posee a una persona con la que tiene una relación de control directo del 100% de las empresas residentes. (3) Las empresas residentes invierten sus activos o su capital en empresas no residentes directamente controladas por ellas;

5. Respuesta a. Análisis: Los gastos salariales razonables incurridos por la empresa se pueden deducir con base en los hechos. Los sueldos y salarios razonables se refieren a los sueldos y salarios realmente pagados por una empresa a sus empleados de conformidad con las reglamentaciones.