Práctica Diaria de la Ley Tributaria 1-2020 Examen de Agente Fiscal (12-6)
1. (Pregunta de opción múltiple) Un taller de reparación de electrodomésticos tiene una contabilidad sólida, con ventas de 6 millones de yuanes en 2018, pero sin valor agregado ante las autoridades tributarias competentes Registro para calificaciones de contribuyentes del impuesto general. 2065438 En marzo de 2009, la fábrica proporcionó servicios de reparación y cobró un total de 928.000 yuanes en concepto de gastos de reparación e impuestos; también compró materiales, electricidad, etc. Se han obtenido facturas especiales del impuesto al valor agregado, correspondientes a un impuesto al valor agregado total de 80.000 yuanes. El taller de reparación deberá pagar el impuesto al valor agregado (IVA) de 10.000 yuanes este mes.
A.2.4
B.4.8
C.10.4
D.12.8
2.( Pregunta de opción múltiple) Entre los siguientes actos, cuál se considera venta de bienes y está sujeto al impuesto al valor agregado ().
A. Utilizar los bienes adquiridos para el bienestar colectivo.
B. Utilizar los bienes adquiridos para consumo personal.
C. Utilizar los bienes adquiridos para artículos no sujetos a IVA.
D. Utilizar los bienes adquiridos para inversión extranjera.
3. (Pregunta de opción múltiple) Entre los siguientes conceptos, ¿cuál debe pagar el impuesto al valor agregado ().
A. Beneficios del seguro obtenidos por el asegurado
B. Transferencia de bienes involucrados por el contribuyente en el proceso de reorganización patrimonial
C.
D. Subsidios fiscales centrales recibidos por los contribuyentes
4. (Pregunta de opción múltiple) Una empresa de transporte de carga es un contribuyente del impuesto al valor agregado 2065438 que prestó servicios de transporte de carga en febrero de 2009. No. Los ingresos incluidos en impuestos son de 480.000 yuanes; los ingresos incluidos en impuestos son de 68.000 yuanes por el arrendamiento de vehículos inactivos; los ingresos incluidos en impuestos son de 26.000 yuanes por la prestación de servicios de estacionamiento de vehículos. Las empresas antes mencionadas eligen el método de cálculo del impuesto general. El impuesto mensual sobre la producción de esta empresa es de () yuanes.
94056.92
65256.92
C.59742.95
D.64152.04
5 (Pregunta de opción múltiple) Las empresas de transporte por oleoductos son contribuyentes generales. En marzo de 2019, obtuve ingresos libres de impuestos de 100.000 yuanes por el transporte por oleoductos. Compre materiales en el mes y obtenga facturas especiales del impuesto al valor agregado, cuyo monto es de 400.000 yuanes, que se deducirá del impuesto soportado en el mes. De hecho, la empresa pagó ese mes 10.000 RMB en concepto de impuesto al valor añadido.
A.10.20
B.4.20
6.00
D.3.00
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Si las ventas de un contribuyente exceden los estándares para pequeños contribuyentes y no han pasado por los procedimientos generales de registro de contribuyentes, el impuesto a pagar se calculará con base en el volumen de ventas y la tasa del IVA soportado. El impuesto no se deducirá ni utilizará. Factura especial con IVA. Impuesto sobre el valor añadido a pagar = 92,8? (1 16)?16=12,8 (diez mil yuanes).
2.
Análisis: Los bienes adquiridos se proporcionan a otras unidades u operadores individuales como inversiones, se distribuyen a accionistas o inversores y se entregan a otras unidades o individuos de forma gratuita, lo que se considera una venta. La opción D es correcta. No se considera venta el uso de bienes adquiridos para partidas gravables no sujetas al IVA, bienestar colectivo y consumo personal.
3.
Análisis: Opción A, la compensación del seguro obtenida por el tomador del seguro no es ingreso empresarial y no entra dentro del alcance del IVA; Opción B, la transferencia de bienes involucrados por el contribuyente en el proceso de saneamiento patrimonial; no es la venta de productos, sino la reorganización de recursos, por lo que no se paga impuesto al valor agregado. Opción D, el subsidio financiero central recibido por el contribuyente no es ingreso operativo, por lo que no se recauda impuesto al valor agregado;
4.
Análisis: La prestación de servicios de transporte de mercancías pagará el IVA como servicio de transporte, con una tasa impositiva del 10; el arrendamiento de vehículos inactivos pagará el IVA como servicio de arrendamiento de bienes muebles tangibles, con una tasa impositiva del 16; servicios, pagarán el IVA como bienes inmuebles. Los servicios de alquiler están sujetos al IVA al tipo 10.
¿El impuesto mensual sobre la producción de la empresa = 480.000? 10 68000?(1 16)?16 26000?(1 10)?10=59742,95 yuanes.
5.
Análisis: La tasa impositiva aplicable para la industria del transporte por tuberías es 10 y el impuesto al valor agregado pagadero es 100?10-40?16=3.6 (miles de yuanes). La industria del transporte por tuberías aplica el IVA. la parte donde la carga impositiva real del IVA excede 3 Política de devolución de impuestos a pedido. La carga fiscal real es 3,6/100 = 3,6. Si excede 3, entonces el impuesto al valor agregado real pagado es 100 3 = 30.000 yuanes.
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