Practique la tributación todos los días - Examen de Contador Público Certificado 2021 (2-24)

1. La empresa de opción única A transfirió las acciones restringidas en poder de individuos y obtuvo un ingreso por transferencia de 820.000 yuanes, el valor original de las acciones restringidas e impuestos y tarifas razonables de 530.000 yuanes. El impuesto sobre la renta empresarial que debe pagar esta empresa por la transferencia de acciones restringidas es de () millones de yuanes.

A.20.5

13.25

c 12.75

D.7.25

2. reconocimiento de ingresos La declaración incorrecta sobre el tiempo es ().

a. Los dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones patrimoniales, salvo que se especifique lo contrario, se reconocerán en la fecha en que la unidad invertida tome una decisión de distribución de utilidades.

b.Ingresos por intereses: La realización de los ingresos se reconoce con base en la fecha en que el deudor paga los intereses estipulados en el contrato.

C. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que se reciben las regalías.

D. Al recibir ingresos por donaciones, la realización de los ingresos se reconocerá con base en la fecha en que efectivamente se reciban los bienes donados.

3. Pregunta de opción múltiple En las siguientes situaciones, no es obligatorio pagar el impuesto sobre la renta ().

A. La empresa A utiliza su propio tabaco cortado para el procesamiento continuo de cigarrillos.

La empresa b utiliza su propio material de oficina para uso propio.

La empresa c regala bienes de inventario a sus proveedores.

D.d. Enterprises convertirá edificios comerciales de construcción propia en edificios de oficinas corporativas.

4. Entre los siguientes servicios prestados por empresas de opción múltiple, la base imponible para el impuesto sobre la renta empresarial se confirma en función del progreso de finalización ().

A. Producción publicitaria

B. Proporcionar servicios de banquetes

C. Proporcionar actuaciones artísticas

D. /p>

5. Entre las siguientes preguntas de opción múltiple sobre cómo determinar fuentes de ingresos, la incorrecta es ().

1. Los dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital deben determinarse en función del lugar donde la empresa distribuye los ingresos.

B. Los ingresos por alquiler se determinan en función de la ubicación del bien mueble o inmueble.

C. Los ingresos por prestación de servicios laborales se determinan con base en la ubicación de la institución.

Los ingresos por regalías se determinarán según la ubicación de la empresa o institución o el lugar donde se paguen los ingresos.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta d. Análisis: Impuesto sobre sociedades a pagar = (82-53)? 25% = 7,25 (diez mil yuanes). Por lo tanto, el punto D es consistente con el significado de la pregunta.

2. Respuesta c. Análisis: Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que el franquiciado paga las regalías según lo acordado en el contrato. Por lo tanto, el punto C es consistente con el significado de la pregunta.

3. Responde ABD. Análisis: Los activos se enajenan internamente y no se paga impuesto sobre la renta empresarial. La disposición interna de activos incluye: usar el activo para producir, fabricar y procesar otro producto; cambiar la forma, estructura o desempeño del activo (como vivienda comercial construida por uno mismo para uso u operación propia); ; entre la oficina central y las sucursales Transferencia de activos (excepto transferencia de activos al exterior); una combinación de dos o más de las situaciones anteriores que no cambian la propiedad de los activos; Por lo tanto, los puntos a, byd son consistentes con el significado de la pregunta.

4. Responde AD. Análisis: produzca anuncios, desarrolle software para clientes específicos y confirme los ingresos imponibles de la empresa en función del progreso de la finalización. Los puntos A y D son consistentes con el significado de la pregunta; se proporcionan banquetes y representaciones artísticas, y los ingresos se reconocen cuando ocurren actividades relacionadas. Los puntos B y C no responden al significado de la pregunta.

5. Análisis: Los ingresos por alquiler deben determinarse según la ubicación de la empresa, institución o lugar que genera o paga los ingresos, o según la residencia de la persona que genera o paga los ingresos. Los ingresos por prestación de servicios laborales se determinarán según el lugar donde se realicen los servicios laborales. Por tanto, el punto BC es coherente con el sentido de la pregunta.