Explicación detallada de importantes puntos de prueba de ACCA: amenazas éticas
Cuando se trata de preguntas de prueba de ética profesional, se refiere principalmente a preguntas de prueba de amenaza moral. Pueden aparecer en las preguntas de opción múltiple en el párrafo A y en las preguntas del párrafo B, pero no importa dónde aparezcan. aparecen, básicamente aparecen en forma de análisis de caso y generalmente examinan dos aspectos:
Por un lado, determinamos qué tipo de amenaza es en función de la situación descrita en el caso. Cubriremos principalmente cinco amenazas éticas, que incluyen: egoísmo; autocensura y autoevaluación; recomendación excesiva; familiaridad con la intimidad y presiones externas intimidantes; Entonces, según las respuestas a preguntas anteriores, ¿cuáles son las situaciones correspondientes a las diversas amenazas que se enumeran a continuación?
Egoísmo
1) Dependencia excesiva de los ingresos por honorarios de un cliente.
2) Relación personal o empresarial estrecha.
3) Intereses económicos directos de los clientes.
4) Preocupación por perder clientes importantes.
5) Puede haber acuerdos de tarifas.
6) Miembros del equipo de auditoría que participan en negociaciones laborales con clientes.
7) Se descubren errores importantes al reevaluar el trabajo de los miembros.
Autoevaluación de Autoauditoría
1) Miembros del equipo de aseguramiento contratados por el cliente que pueden influir en el tema que se revisa.
2) Participar en la implementación de los sistemas financieros y posteriormente informar sobre el funcionamiento del sistema.
3) La empresa prepara los datos brutos utilizados para generar registros que son objeto del negocio de aseguramiento, por ejemplo, preparando los estados financieros de un cliente.
4) Proporcionar a los clientes servicios que afecten directamente al objeto del negocio de aseguramiento.
Abogar por la sobrerecomendación
1) Actuar como defensor del cliente en litigios o disputas.
2) Promocionar las acciones de los clientes de auditoría cotizados.
Familiaridad e intimidad
1) Asociación a largo plazo con el cliente.
2) Aceptar regalos o trato preferencial (de gran valor).
3) Ex socios de la empresa contratada por el cliente.
4) Las personas que pueden influir en informes financieros o no financieros o en decisiones comerciales, y sus familiares inmediatos o cercanos pueden beneficiarse de esta influencia.
Intimidación por presión externa
1) Amenaza de litigio.
2) Amenazar con descalificar a la compañía de seguros.
3) Si no está de acuerdo con el tratamiento contable del director, se le pueden negar trabajos distintos de los de auditoría.
4) Los socios auditores amenazan a los contadores con no ser promovidos dentro de la firma si no están de acuerdo con sus clientes.
5) La personalidad dominante del director cliente intentando influir en la toma de decisiones.
6) Presión para reducir inadecuadamente la carga de trabajo con el fin de reducir costes.
Por otro lado, se requiere responder a diversas amenazas de apelación, es decir, salvaguardas. Basándose en los exámenes anteriores, el profesor descubrió que las medidas de salvaguardia comunes son en realidad las siguientes:
La primera medida de salvaguardia es una negativa simple y grosera, que es adecuada para situaciones que implican amenazas de defensa, como ser auditado Si el cliente ofrece obsequios y entretenimiento al auditor, brinda un trato especial al auditor o requiere que el auditor litigue en nombre del cliente, trate con la oficina de impuestos en nombre del cliente, etc., el cliente debe ser rechazado directamente ( especialmente si el monto del regalo es grande);
La segunda salvaguardia común es rotar a los miembros del equipo para reemplazar a colegas "contaminados", como tener varias relaciones íntimas con el cliente que está siendo auditado, discutir asuntos laborales con el cliente , tener un préstamo con una tasa de interés preferencial para el cliente, Proporcionar servicios de contabilidad, impuestos, consultoría y otros a los clientes. Estos miembros del equipo de auditoría deben ser excluidos del equipo de auditoría del proyecto;
Otras medidas de seguridad son más bien una artimaña. Si el cliente no paga los honorarios de auditoría, acordaremos con él un calendario de pagos. Si un cliente cobra demasiado, algunos servicios no relacionados con la auditoría se reducirán; si un cliente se enfrenta a amenazas e intimidación, puede optar por renunciar como auditor, etc.
Podemos proporcionar las contramedidas correspondientes según la situación específica, por lo que no recomendamos que todos adopten salvaguardas unificadas para todas las amenazas, sino que deben hacer lo mismo y resolverlas una por una.
Espero que el resumen anterior pueda ayudar a todos a responder mejor las preguntas de la sección de ética profesional y esforzarse por obtener la máxima puntuación en esta sección.