Cuestiones realistas en la inversión a largo plazo para contadores públicos certificados
Además, para las empresas que se fusionan nuevamente bajo el mismo control, el inventario de insumos debe trasladarse de acuerdo con el valor en libros y el impuesto repercutido debe incluirse en el costo. (8000 1700)
Tu comprensión es errónea. Aunque se considera una venta bajo el mismo control, a efectos contables no se reconocen ingresos, sino que el IVA repercutido se calcula sobre la base del valor razonable. Las entradas son las siguientes:
Préstamo: inversión de capital a largo plazo
Préstamo: bienes de inventario
Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
En este momento, el inventario de mercancías se lleva adelante según el libro.
Contenido original
La empresa A es un contribuyente general y el tipo de IVA aplicable es 17. La inversión de capital a largo plazo de la empresa A de 2×10 a 2×11 es la siguiente:
(1) 2×10 10 10. La empresa A utiliza un activo fijo (equipo) y un lote de bienes de inventario. como contraprestación después de adquirir el 60% del capital social de la empresa B, el precio original de los activos fijos pagados por la empresa A fue de 30 millones de yuanes, la depreciación acumulada fue de 6.543.808 yuanes, el valor razonable fue de 6.543.805 yuanes y el costo de la materia prima fue de 5 millones. En la fecha de la fusión, el valor contable total del capital contable de la empresa B es de 50 millones de yuanes y el valor razonable de los activos netos identificables es de 54 millones de yuanes. Durante el proceso de fusión empresarial, la empresa A pagó 400.000 yuanes por la consulta jurídica pertinente y se completaron todos los procedimientos pertinentes.
(2)2×10 El 21 de abril, la empresa B anunció un dividendo en efectivo de 3 millones de yuanes por un período de 20×9 años.
(3)2×10 El 10 de mayo, la empresa A recibió el dividendo en efectivo de 20×9 distribuido por la empresa B.
(4) En 2×10, la empresa B obtuvo un beneficio neto de 6 millones de yuanes.
(5)2×11 El 25 de abril, la empresa A se deshizo de la inversión de capital y obtuvo un precio de 35 millones de yuanes.
Requisitos:
(1) Suponiendo que la Empresa A y la Empresa B pertenecen al mismo grupo antes de la fusión, prepare asientos contables relacionados con la inversión de capital a largo plazo de la Empresa A 2×10 a 2×11;
(2) Suponiendo que antes de la fusión, la Empresa A y la Empresa B no tienen una relación de partes relacionadas, la Empresa A preparará asientos contables cuando obtenga una inversión de capital a largo plazo. (La unidad es diez mil yuanes)
Respuesta correcta (1)
①2000 2×65438 65438 1 de octubre:
Débito: depreciación acumulada 1 800
p>Liquidación de activos fijos 1 200
Préstamo: activos fijos 3 000.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo - Empresa B 3.000 yuanes (5000×60)
Préstamo: liquidación de activos fijos 1.200
Bienes de inventario 500
Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 357 [(1 500 600) × 17]
Reserva de capital 943
Débito: Comisión de gestión 40< / p>
Préstamo: Depósito bancario 40
②2×10 21 de abril:
Débito: Dividendos por cobrar 180 (300×60)
Préstamo: Inversión ingresos 180
③2×10 10 mayo:
Débito: Depósito bancario 180
Préstamo: Dividendos por cobrar 180
④2×11 abril 25:
Débito: depósito bancario 3.500.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo 3.000 yuanes
Ingresos por inversiones 500
(2)
Débito: depreciación acumulada 1.800
Liquidación de inmovilizado 1.200
Préstamo: inmovilizado 3.000.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo - Empresa B 2 457
Préstamo: liquidación de activos fijos 1 200
Ingresos del negocio principal 600
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 357 [(1 500 600) × 17]
Ingresos no operacionales - enajenación de activos no corrientes 300
Débito : Negocio principal Coste del negocio 500
Crédito: 500 artículos en stock
Débito: Comisión de gestión 40
Préstamo: Depósito bancario 40