Caso de comunicaciones de auditoría de la CIA

1. En octubre de 2010, la empresa informó falsamente un salario de 1.820 yuanes y el cajero lo tomó como propio.

Este asunto no es importante. 1 820/40 000 000 = 0,00455, que es muy pequeño y no es importante.

Durante la etapa de implementación de la auditoría, los auditores pueden obtener evidencia relevante, emitir recomendaciones de la gerencia, informar problemas de control interno relevantes a la gerencia y presentar sugerencias y medidas. No se requieren ajustes ni revelaciones en la etapa de presentación de informes. Sin embargo, puede comunicarse con la gerencia sobre este tema de control interno y puede discutir con la gerencia los planes de ajuste y los pasos para este tema de control interno.

2. 165438 El 15 de octubre, la empresa recibió unos honorarios de consultoría empresarial de 3.850 yuanes, que se incluyeron en la pequeña tesorería.

Esto por sí solo no es importante. 3 850/8 000 000 = 0,0481,25, no significativo.

Pero la naturaleza del asunto es más importante. Los auditores deben prestar atención a incrementar los procedimientos de auditoría durante la etapa de implementación de la auditoría, recopilar evidencia relevante, ver si hay partidas de ingresos similares incluidas en la pequeña tesorería y realizar estadísticas resumidas. Si la cantidad es grande, es necesario ajustarla. Si el auditado rechaza el ajuste, el auditor tiene intención de emitir un informe de auditoría con salvedades si el importe es significativo.

De manera similar, los auditores pueden emitir recomendaciones a la gerencia sobre este asunto durante la fase de implementación de la auditoría y discutir con la gerencia medidas para fortalecer los controles internos.

3. El inventario en el balance estaba infravalorado en 6,54386 millones de yuanes por razones desconocidas.

Este evento constituye un evento importante y ha superado su nivel de importancia para el inventario de partidas del balance.

En la etapa de implementación de la auditoría, los auditores deben agregar procedimientos de auditoría para verificar si hay cuentas fuera de balance y obtener información preguntando a la gerencia y al personal comercial relevante, observación in situ, inventario, recopilación de evidencia, y buscar ayuda de expertos. Se utiliza evidencia de auditoría razonable y apropiada para formar conclusiones de auditoría, realizar asientos de ajuste y exigir que la unidad auditada realice ajustes.

Si el auditado rechaza el ajuste, el auditor emitirá un informe de auditoría con salvedades durante la fase de presentación de informes.