¿Qué puntos de prueba de la ley tributaria de la CPA han cambiado más? ¿Cómo garantizar 60 puntos?
¿Qué puntos de prueba de la ley tributaria CPA han cambiado más en 2021?
De acuerdo con la “tradición” de la CPA de “realizar todos los exámenes nuevos”, se debe prestar especial atención a los capítulos que han cambiado este año:
Impuesto personal, impuesto al valor agregado , la ley de tarifas y la ley del impuesto a los recursos han sufrido cambios importantes;
Impuesto a la construcción urbana, el contenido se reescribe de acuerdo con la ley del impuesto a la construcción urbana;
Ley del impuesto a la escritura, toda la sección Se reescribe la ley del impuesto sobre escrituras.
Introducción a las preguntas y puntajes de la prueba "Ley Tributaria" de la CPA
A partir de las preguntas de la prueba, la Ley Tributaria de la CPA se divide en preguntas de opción múltiple y preguntas subjetivas, es decir, 24 puntos por preguntas de opción única y 21 puntos por preguntas de opción múltiple 24 puntos por preguntas de cálculo y 31 puntos por preguntas integrales.
Basado en los comentarios de la mayoría de los candidatos y el análisis de la situación de los exámenes de este año, sugiero que las puntuaciones garantizadas y los rangos de revisión clave para cada tipo de pregunta sean los siguientes:
1. Preguntas de opción múltiple (puntaje total 45 puntos))
Puntuaciones recomendadas: preguntas de opción única 18 * 1 + preguntas de opción múltiple 8 * 1,5 _ 30;
Alcance de la prueba: otro contenido excepto preguntas subjetivas;
2 Preguntas subjetivas (puntaje total 55 puntos)
Puntuación sugerida: Preguntas subjetivas_30 puntos;
①Preguntas de respuesta corta
Alcance del examen: impuesto individual, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto al consumo, + (*impuesto internacional/impuesto a los recursos)
②Preguntas completas
Alcance del examen: impuesto al valor agregado , impuesto sobre la renta de sociedades;
Análisis de puntos de prueba importantes de la legislación tributaria para contadores públicos autorizados
Impuesto al valor agregado:
Del 1 de mayo al 31 de febrero de 2023 , los contribuyentes que se dedican a la distribución de automóviles de segunda mano venden los automóviles de segunda mano que compraron. El impuesto sobre el valor añadido se percibe a un tipo reducido del 2% y a un tipo reducido del 0,5% según el método simplificado.
Los coches de segunda mano mencionados en este anuncio se refieren a vehículos que han sido comercializados y cuya propiedad ha sido transferida desde la realización de los trámites de matriculación a las normas nacionales de desguace obligatorio. El alcance específico se implementará de acuerdo con las "Medidas para la administración de la circulación de automóviles usados" promulgadas por el departamento de comercio municipal del Consejo de Estado.
Ventas = ventas con impuestos incluidos + (1+0,5%)
Impuesto sobre la renta personal:
1. Para residentes por primera vez, ingresos por salarios y salarios obtenidos en el año ¿Qué mejoras se han realizado en los métodos de retención y pago?
Para las personas residentes que obtienen sueldos y salarios por primera vez en un año fiscal, el agente de retención puede deducir los gastos de deducción acumulados calculados desde el comienzo del año (5.000 yuanes) al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta personal de sueldos y salarios./luna). Por ejemplo, Xiao Li, un estudiante universitario, se une a una empresa después de graduarse en julio. Cuando la empresa paga su salario de julio y calcula el impuesto sobre la renta personal que debe retenerse para el período actual, puede deducir 35.000 yuanes (7 meses × 5.000). yuanes/mes).
2. ¿Quiénes son las personas físicas residentes que reciben sueldos y salarios por primera vez como se menciona en este anuncio?
El término "personas físicas residentes que reciben sueldos y salarios por primera vez" tal como se menciona en el anuncio se refiere a las personas físicas que no han recibido sueldos, salarios o remuneración laboral continua desde el primer mes del año fiscal hasta el momento del nuevo empleo. No se incluyen en esta categoría los contribuyentes que hayan recibido sueldos y salarios antes de incorporarse a una nueva unidad o que hayan retenido el impuesto sobre la renta personal de la remuneración laboral continua según el método de retención acumulativa. Los contribuyentes que solo reciban incidentalmente ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías antes de unirse a la empresa no se verán afectados, y las disposiciones de este anuncio aún pueden aplicarse. Por ejemplo, el contribuyente Xiao Zhao no encontró trabajo y no recibió sueldos ni ingresos salariales de octubre a agosto. Solo pagó 8.000 yuanes en remuneración laboral y retuvo impuestos por adelantado a una tasa de retención del 20% para un solo ingreso. Encontró un nuevo trabajo a principios de septiembre y empezó a recibir salarios. Luego, el nuevo empleador puede deducir las deducciones acumuladas de 450.000 calculadas desde principios de año al calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios de Xiao Zhao en septiembre.
Tres. Para los estudiantes que reciben remuneración laboral durante sus prácticas, ¿qué mejoras se realizarán en las formas de retención y pago?
Por ejemplo, el estudiante Xiao Zhang recibió 3.000 yuanes mientras realizaba una pasantía en una empresa en julio. Cuando una unidad de retención retiene el impuesto sobre la renta personal de la remuneración laboral pagada por adelantado, puede utilizar el método de retención acumulativa para retener el impuesto sobre la renta. Si se adopta este método, Xiao Zhang no necesitará pagar impuestos por adelantado después de deducir 5.000 yuanes y gastos de su remuneración laboral en julio. Pagará 440 yuanes menos de impuestos que antes de la mejora y ajuste del método de retención y pago anticipado.
Si Xiao Zhang no tiene otros ingresos integrales durante el año, no necesita solicitar el reembolso de impuestos anual.
Además, en términos de organización del tiempo de examen, el tiempo total para el examen de derecho tributario es de 2 horas, ¡lo cual sigue siendo muy estresante! No dedique demasiado tiempo a preguntas de opción múltiple. Si no, ¡puedes marcarlo primero y terminar lo que puedas hacer primero!
En cuanto a la disposición del tiempo para cada pregunta, sugiero:
Preguntas de opción múltiple: ≤40 minutos
Cálculo completo de preguntas: 1 hora y 15 minutos
Entre ellas, preguntas sencillas: 4, 40 minutos;
Entre ellas, preguntas completas: 2, 40 minutos.