Puntos de conocimiento de autoestudio sobre el sistema tributario de China en 2020: el establecimiento y desarrollo del sistema tributario en la Nueva China
El establecimiento y desarrollo del sistema tributario de la Nueva China
1. El establecimiento y modificación del nuevo sistema tributario de China (1950~1957)
(1) El Los impuestos nacionales se unifican en 1950, se establece un nuevo sistema fiscal socialista: incluye 15 tipos de impuestos con las características del P66: "múltiples impuestos, múltiples gravámenes". Evaluación☆:
(1) Se adaptó a la coexistencia de varios sectores económicos en China en ese momento.
(2) Ha cambiado la situación en la que los ingresos fiscales nacionales dependen principalmente del grano público rural.
(3) Acercar los ingresos y gastos fiscales al equilibrio, detener la inflación y estabilizar los precios.
(2) Principios de la revisión del sistema tributario de 1953: garantizar los ingresos tributarios y simplificar el sistema tributario. Medidas: Implementar un impuesto a la circulación de productos básicos, revisar el impuesto a los productos básicos y el impuesto industrial y comercial unificado, cancelar el impuesto sobre comportamientos de consumo especiales y dejar de recaudar impuestos sobre las transacciones de materiales medicinales.
2. Sistema tributario 1958~1978
(1) Reforma tributaria de 1958☆.
1. Antecedentes: Básicamente se han completado "una y tres modernizaciones" y el componente económico es básicamente una economía socialista única.
2. Contenido:
(1) Implementar impuestos industriales y comerciales unificados y simplificar el sistema tributario.
(2) El principio de unificar el sistema nacional de impuestos agrícolas es estabilizar la carga y aumentar la producción sin aumentar los impuestos.
(2) La práctica de la reforma del sistema tributario de 1959: "Unificación de impuestos y ganancias" significa reemplazar impuestos con impuestos y abolir impuestos.
(3) Reforma fiscal de 1963: Medidas: Ajustar el impuesto sobre la renta industrial y comercial.
Principio: Implementar políticas de carga razonables, restringir la economía individual y consolidar la economía colectiva.
(4) Reforma Fiscal de 1973:
Principio: Manteniendo la carga fiscal original, combinar tipos de impuestos y simplificar los métodos de recaudación.
Contenido: Aplicación experimental de la fiscalidad industrial y comercial.
(5) Evaluación de la reforma del sistema tributario de 1958 a 1978☆ Influenciado por la ideología rectora izquierdista, se puso un énfasis unilateral en la propiedad pública única de la economía y un énfasis unilateral en la simplificación de la sistema tributario, lo que dañó enormemente el trabajo tributario.
3. La reforma tributaria se cambió de 1979 a 1993
(1) El núcleo de la reforma: "beneficio a impuestos" (convertir ganancias en impuestos)
1. Beneficio a gravar: Es decir, cambiar el método original de las empresas estatales que entregan sus ganancias al estado por un método de tributación. Es decir, abolir las ganancias y sustituirlas por impuestos.
2. El núcleo de la reforma de beneficios a impuestos: imponer impuestos sobre la renta a las empresas estatales.
3. Pasos de implementación de la reforma de ganancia a impuestos:
(1) Las empresas estatales generalmente recaudan impuestos sobre la renta, pero las ganancias después de impuestos de las grandes y medianas empresas. las empresas se entregan al Estado de diversas formas y los impuestos y las ganancias coexisten.
(2) Desde la coexistencia de impuestos y ganancias hasta la sustitución completa de los impuestos, todas las ganancias después de impuestos pertenecen a la empresa.
4. Función/Importancia/Ventajas:
☆(1) Favorece que las empresas estatales se conviertan en entidades económicas relativamente independientes, integrando estrechamente las responsabilidades, derechos e intereses de las empresas. y promover el desarrollo de la productividad.
(2) La reforma de beneficios a impuestos es en realidad una reforma integral del sistema tributario industrial y comercial, que conduce al establecimiento de un sistema multiimpuesto, multinivel y multivínculo. ajuste del sistema tributario dual que sea adecuado a las condiciones nacionales de mi país.
(3) El trabajo tributario de mi país ha experimentado cambios fundamentales en la teoría y la práctica, mejorando el estado de los impuestos y fortaleciendo el sistema.
5. Razones/limitaciones/problemas/desventajas de la reforma fiscal.
☆(1) Razones objetivas: la reforma del impuesto personal está adelantada a lo previsto, pero las reformas de apoyo no han seguido el ritmo.
(2) Razones subjetivas: preparación teórica insuficiente, principalmente porque el concepto de reforma de beneficios a impuestos es inexacto y la base para la reforma de beneficios a impuestos es insuficiente.
(3) Niega la “teoría no tributaria” pero llega al extremo de la “teoría de la omnipotencia fiscal”.
(2) Tipos de impuestos desde la reforma tributaria integral de 1979 P75 sistema de impuesto sobre el volumen de negocios (7) sistema de impuesto sobre la renta (9) sistema de impuesto sobre los recursos (4) sistema de impuesto sobre la propiedad (3) sistema de impuesto sobre el comportamiento (10)
IV. Gran reforma fiscal en 1994
(1) Necesidad de la reforma
1. La reforma fiscal es la necesidad de establecer y mejorar una economía de mercado.
2. Es necesario reforzar el macrocontrol, porque la fiscalidad es uno de los medios más importantes de macrocontrol.
3. Ésta es la necesidad de apoyar la reforma de todo el sistema económico.
4. Es necesario manejar adecuadamente la relación de distribución entre el Estado y las empresas, y la relación de distribución entre los gobiernos central y local.
5. Es la necesidad de que el país estandarice la gestión económica y se integre con las prácticas internacionales.
(2) La ideología rectora de la reforma es unificar las leyes tributarias, imponer cargas tributarias justas, simplificar el sistema tributario, dividir racionalmente los poderes, enderezar las relaciones de distribución, garantizar los ingresos fiscales y establecer un sistema tributario que cumple con los requisitos de una economía de mercado socialista.
(3) Principios de la reforma
1. Es propicio para mejorar las capacidades de macrocontrol del gobierno central y aumentar la proporción de los ingresos fiscales centrales en el conjunto de los ingresos fiscales.
2. Es propicio para aprovechar plenamente el papel de los impuestos en la regulación de las brechas de ingresos personales y las excesivas brechas de desarrollo económico regional, promoviendo el desarrollo coordinado y logrando la prosperidad común.
3. Reflejar una carga fiscal justa y promover la competencia igualitaria.
4. Reflejar la política industrial nacional y promover la mejora de los beneficios globales y el desarrollo sostenible de la economía nacional.
5. Simplificar y estandarizar el sistema tributario.
(4) Contenidos de la reforma
1. Reforma del Impuesto sobre la Renta
(1) Reforma del Impuesto sobre Sociedades
Primer paso: Unificar el capital nacional Impuesto sobre Sociedades.
El segundo paso es unificar el impuesto sobre la renta para las empresas nacionales y con financiación extranjera.
(2) Reforma del IRPF: establecer un IRPF unificado y unificar los tres impuestos.
2. El propósito de la reforma del impuesto sobre el volumen de negocios: establecer un sistema de impuesto sobre el volumen de negocios con el impuesto al valor agregado estandarizado como núcleo y coordinado con el impuesto al consumo y el impuesto a las empresas.
3. Reforma de otros impuestos
(1) Recaudación del impuesto sobre el valor añadido del suelo
(2) Investigación sobre la introducción del impuesto a las transacciones de valores.
(3) Investigación sobre la introducción del impuesto de sucesiones.
(4) Prestar mucha atención a la reforma del impuesto de construcción y mantenimiento urbano.
(5) Impuesto simplificado
4. Pasos de implementación
(1) Llevar a cabo la reforma del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el volumen de negocios y aprovechar las principales categorías impositivas.
(2) Reformar gradualmente varios impuestos locales y estudiar la introducción del impuesto a las transacciones de valores.