Problemas y sugerencias sobre Control Interno de las Instituciones Públicas en 2018 [Excelente]
Problemas y sugerencias sobre el control interno de las instituciones públicas Problemas actuales en el control interno de las instituciones públicas en mi país
(1) El control interno se mantiene en el nivel literal, y la conciencia del control interno es débil.
En comparación con las empresas, las instituciones públicas prestan menos atención al control interno. Aunque muchas instituciones han establecido una serie de sistemas de control interno, debido a razones históricas y a una atención insuficiente del liderazgo, el trabajo de control interno sólo se mantiene en el nivel de "artículos de papel" e inspecciones, y no desempeña un papel rector en la implementación y supervisión. Algunas organizaciones incluso creen que el costo del control interno es demasiado alto, lo que resulta en procedimientos complicados, lo que no conduce a mejorar la eficiencia operativa y, por lo tanto, carecen de entusiasmo por la implementación del control interno.
(2) Falta de talentos de gestión de control interno de alto nivel
En general, la calidad del personal de control interno en las instituciones públicas es baja, especialmente en algunas unidades de base, debido a la falta de conocimiento del control interno o la correspondiente experiencia en control interno, el personal de control interno es incompetente y no puede lograr efectivamente los efectos esperados del control interno, lo que resulta en la falta de la intensidad necesaria en la implementación del control interno, haciendo que el control interno sea ineficaz.
(3) El sistema de control interno es imperfecto y los organismos de control interno carecen de independencia
El alcance del control interno de las instituciones públicas de nuestro país es demasiado estrecho, lo que hace que el sistema se convierta en un decoración o incompleta. Además, los órganos de control interno de las instituciones públicas no son independientes. La relación entre los órganos de control interno establecidos por las instituciones públicas de mi país y otros departamentos es paralela. En la actualidad, por la necesidad de supervisar y controlar las actividades económicas, las instituciones públicas generalmente encomiendan esta labor al departamento de contabilidad o al departamento de inspección, supervisión y auditoría disciplinarias. Porque el personal de control interno está restringido por la unidad y no tiene independencia.
(4) No está implementado el sistema colectivo de toma de decisiones y aprobación de asuntos importantes.
El alcance y las responsabilidades de algunos asuntos importantes en las instituciones públicas no están claramente definidos, los métodos y procedimientos de toma de decisiones y las reglas de procedimiento no están estandarizados y son claros, y falta supervisión y mecanismos de rendición de cuentas. Especialmente en algunas instituciones públicas o unidades de base con menos personal, el estilo "paternalista" es serio, lo que resulta en una revisión y firma de "una palabra" y "un bolígrafo".
(5) Las operaciones comerciales diarias están desconectadas de la gestión financiera, la gestión de activos tiene defectos y la información de primera mano, como los datos de uso de activos y fondos, no se puede proporcionar al departamento de control interno de manera oportuna.
En la actualidad, los departamentos financieros de la mayoría de las instituciones públicas sólo desempeñan el papel de "contabilidad" y "pagos". Están menos involucrados en el proceso de toma de decisiones y ejecución de asuntos importantes en su propio negocio. y tiene poca comprensión de los entresijos de los negocios relacionados, lo que resulta en una desconexión entre sus finanzas y su gestión comercial, y su incapacidad para implementar la gestión financiera necesaria y la supervisión interna efectiva de sus departamentos comerciales no es oportuna. y no puede reflejar los cambios de activos de manera oportuna, lo que resulta en una desconexión entre las cuentas y el inventario real y un inventario poco claro. Por ejemplo, algunos edificios construidos por unidades individuales se han utilizado durante muchos años y los gastos del proyecto todavía figuran en "proyectos en construcción" y cuentas corrientes.
(6) La supervisión de los fondos extrapresupuestarios es débil y los fondos extrapresupuestarios se consideran fondos propios de departamentos y unidades.
Debido al sesgo en la comprensión de los fondos extrapresupuestarios por parte de las instituciones públicas, la falta de un sistema de gestión de fondos completo, estandarizado y unificado, la separación de ingresos y gastos es simple, no hay sinergia en los fondos gestión, y el efecto de gestión no es obvio.
(7) Falta de un sistema completo de evaluación de la efectividad del control interno y de un sistema de rendición de cuentas.
En la actualidad, la autoevaluación del control interno de las instituciones públicas no se ha tomado en serio. Muchas unidades han establecido los sistemas de control interno necesarios de acuerdo con las regulaciones y han implementado controles internos hasta cierto punto, pero esto no significa que hayan desempeñado el papel que les corresponde en el trabajo real. No existe un sistema de rendición de cuentas por fallas graves en la implementación de controles internos.
(8) La construcción de informatización del control interno está muy por detrás de la demanda.
Analizando la situación actual, es imposible cuantificar la relación insumo-producto, que es el factor más importante que limita el desarrollo de la informatización. En comparación con los países desarrollados, nuestro país está rezagado en la investigación y el desarrollo de tecnología de la información de control interno, desde la teoría, el método, la tecnología hasta el producto. Sin embargo, a diferencia de los países desarrollados, mi país tiene una mayor demanda de construcción de información de control interno.
Problemas existentes y sugerencias para el control interno de las instituciones públicas bajo la nueva forma. Establecer y mejorar el control interno de las instituciones administrativas es una medida importante para adaptarse a las necesidades del desarrollo de la gestión moderna y fortalecer la gestión financiera. También es una medida importante para implementar la construcción de un gobierno limpio y las políticas anticorrupción del Comité Central. Nuevos arreglos y requisitos para el trabajo contra la corrupción, y la necesidad de endurecer la jaula institucional.
Sin embargo, el autor descubrió durante la auditoría que existen muchos problemas en el control interno de algunas instituciones administrativas. Por ello, este artículo intenta aclarar cuestiones relacionadas y proponer sugerencias para fortalecer y mejorar los mecanismos de control interno y prevención.
1. La importancia de la construcción del control interno en las instituciones administrativas
El control interno de las instituciones administrativas es una parte importante del sistema de gestión interna. Se refiere a los esfuerzos de la unidad para proteger la seguridad. e integridad de los activos y mejorar La calidad de la información contable asegura la implementación de leyes, regulaciones, reglas y políticas de gestión de unidades relevantes, evita o reduce riesgos, mejora la eficiencia de la gestión e implementa una serie de métodos, medidas y procedimientos de control para lograr los objetivos de gestión. .
1. Mantener la seguridad e integridad de los fondos financieros nacionales.
Debido a la naturaleza de las instituciones administrativas, la mayoría de los fondos son asignaciones financieras. Para administrar bien los fondos financieros, reducir o prevenir la corrupción personal y la ocupación ilegal de activos estatales, debemos establecer e implementar efectivamente un sistema de control interno, de modo que las actividades económicas de las instituciones administrativas puedan regularse de acuerdo con el sistema, regular varios comportamientos de ingresos y gastos, y garantizar que los ingresos se registren en las cuentas y los gastos sean oportunos. Razonable, sin cuentas no registradas. Evitar la arbitrariedad en el trabajo financiero, que resulta en pérdidas indebidas de activos de propiedad estatal, y garantizar la seguridad e integridad de los fondos financieros desde la fuente.
2. Garantizar razonablemente la autenticidad y fiabilidad de la información financiera.
La información financiera veraz y confiable refleja el estado financiero de una unidad dentro de un período de tiempo determinado y también es la base para que el país formule diversas políticas financieras. Un sistema de control interno eficaz puede estandarizar el proceso de trabajo de la unidad, separar puestos incompatibles, controlarse entre sí y evitar que el personal interno haga cuentas falsas, cometa fraude y se confabule en fraude, garantizando así la autenticidad y confiabilidad de la información financiera.
3. Prevenir eficazmente la corrupción y mejorar la eficiencia de los servicios públicos.
En el desarrollo económico, las agencias administrativas son proveedoras de servicios públicos y supervisoras de los asuntos sociales. Que puedan desempeñar eficazmente sus funciones depende del alto nivel de su gestión interna. Fortalecer la construcción del control interno es una garantía importante para mejorar el nivel de gestión interna. Al mismo tiempo, un sistema científico de control interno puede reducir los riesgos de las actividades empresariales, prevenir eficazmente el nacimiento y la propagación de la corrupción y, por tanto, mejorar la eficiencia de los servicios públicos.
2. Problemas en la construcción del control interno en las instituciones administrativas
1. Falta de comprensión correcta del sistema de control interno
Un buen ambiente de control interno es para lograr una garantía interna importante para el sistema de control. Algunas unidades creen que han establecido varias reglas y regulaciones, y el departamento financiero lleva a cabo una serie de reformas del sistema financiero año tras año, prepara presupuestos departamentales cada año e implementa un sistema de pagos centralizado desde el tesoro. No es necesario en absoluto establecer un sistema de control interno. También hay algunas unidades que creen que el establecimiento de un sistema de control interno no tiene nada que ver con su trabajo y no están dispuestas a establecer un control interno, creyendo que esto es poner el poder en una jaula del sistema.
2. Falta de un sistema de control interno sistemático
Pocas instituciones administrativas han diseñado un sistema de control interno sistemático y completo basado en las características propias de su negocio. El sistema de control interno no es perfecto. hace instituciones administrativas El sistema de control interno ha perdido su orientación fundamental. Aunque algunas unidades pueden desarrollar algunos sistemas de control interno, el alcance del sistema de control interno no es integral y no puede cubrir todo el personal y los vínculos comerciales. Se limita a la formulación de la gestión financiera y la gestión contable, y carece de un pensamiento integral y profundo sobre el diseño, operación y supervisión del control interno, y el control interno no puede desempeñar el papel que le corresponde; algunas unidades ni siquiera cuentan con un sistema interno unificado; sistema de control para la gestión financiera y creen que las funciones y responsabilidades establecidas de la organización son el sistema de control interno, algunas unidades copian los sistemas de control interno de otros departamentos a sus propias unidades, lo cual es inconsistente con la naturaleza, funciones y responsabilidades reales de; el trabajo; en algunas unidades, los organismos de supervisión interna no se han establecido o son sólo nominales y no han cumplido su función. Las normas y reglamentos establecidos son únicamente para inspección por parte de los departamentos pertinentes.
3. Falta de mecanismos de supervisión interna y externa necesarios
El mecanismo de supervisión interna y externa es una parte indispensable del control interno y un medio importante relacionado con si se pueden alcanzar los objetivos del control interno. logrado. . Los mecanismos de supervisión interna y externa incluyen auditoría interna y supervisión externa. Por ejemplo, algunas instituciones administrativas tienen tareas pesadas, asuntos complejos y poco personal a menudo ocupan múltiples puestos. El personal financiero, cajeros, contadores, etc. asumen responsabilidades pesadas. No existe ninguna institución financiera independiente vinculada a la oficina. el establecimiento de un departamento de auditoría interna. Además, la auditoría interna se limita a la supervisión de los controles financieros y carece de un análisis de eficacia y una evaluación objetiva y justa del diseño y funcionamiento de los controles internos. Como terceros organismos de supervisión externa, los departamentos competentes, finanzas, departamentos de auditoría, firmas contables, etc. El mecanismo regulatorio es imperfecto y sólo regula cuestiones económicas generales.
En cierta medida, afecta la mejora y mejora de la construcción del control interno.
3. Contramedidas y sugerencias para mejorar la construcción del control interno de las instituciones administrativas.
1. Mejorar la conciencia del control interno y formar un buen ambiente de control interno.
El líder principal de una unidad desempeña un papel de liderazgo en el sistema de control interno. Por lo tanto, como departamento de administración de fondos financieros, es necesario fortalecer la educación y la publicidad, enfatizar que todas las instituciones administrativas deben establecer un sistema de control interno y dejar en claro que el líder principal de la unidad es el primer responsable de establecer el control interno. . Cada unidad también debe transmitir el concepto de establecer control interno a cada empleado, movilizar el entusiasmo de todos, hacerles comprender el verdadero significado del control interno, darse cuenta de que el control interno es algo en lo que todos los empleados deben participar y formar gradualmente un buen control interno. sistema. Controlar la atmósfera.
2. Mejorar el sistema de control interno.
Las unidades deben establecer los sistemas de control interno correspondientes de acuerdo con la Ley de Contabilidad, las Normas de Control Interno y los requisitos de los departamentos relevantes para mejorar y mejorar el control interno, combinados con sus propias características comerciales y necesidades de gestión. El Departamento de Administración puede organizar varias unidades dentro del sistema para llevar a cabo capacitación en control interno, intercambiar experiencias sobre temas comunes en el establecimiento y mejora de controles internos, inspeccionar periódicamente la construcción de control interno de cada unidad y promover el desarrollo de la construcción de control interno en cada unidad.
3. Establecer una institución de auditoría interna y poner en funcionamiento un mecanismo de supervisión externa.
La supervisión interna y externa es uno de los elementos de la normativa de control interno (juicio) y es también el mecanismo de garantía para la implementación del control interno. Establecer instituciones de auditoría interna relativamente independientes en instituciones administrativas para llevar a cabo supervisión interna, inspección y autoevaluación del establecimiento e implementación de controles internos. Las agencias de supervisión externa, como los departamentos de finanzas, auditoría y supervisión, deben combinarse con las agencias de auditoría interna para adoptar la forma de supervisión especial, realizar inspecciones especiales del control interno al menos una vez al año, hacer sugerencias sobre los problemas descubiertos e instar a la unidad a tomar medidas. rectificaciones. Además, las instituciones administrativas podrán contratar una firma de contadores para evaluar la efectividad del diseño y operación de los controles internos de la unidad.
Problemas y sugerencias para el control interno de las instituciones públicas. Problemas en el control interno financiero de las empresas de construcción de estructuras de acero
Aunque las empresas de construcción de estructuras de acero han logrado un desarrollo relativamente bueno en los últimos años con el fuerte apoyo de las políticas nacionales, se ha descubierto a través de una gran cantidad de prácticas que Los fondos operativos de muchas empresas se encuentran en un estado negativo, lo que se debe principalmente a la mala eficiencia del control interno financiero corporativo, lo que en última instancia conduce a muchos problemas en el control interno financiero corporativo, que se manifiestan principalmente en los siguientes puntos.
(1) Defectos en el sistema de control y el mecanismo de evaluación
El sistema de control es imperfecto, el mecanismo de evaluación no es lo suficientemente estricto y no está muy dirigido. Incluso si se formulan normas y reglamentos pertinentes, no se aplican. Al mismo tiempo, las normas y reglamentos formulados no se ajustan a la situación real del desarrollo empresarial y se copian sin un análisis e investigación en profundidad durante el proceso de implementación real, lo que en última instancia conduce a bajos resultados.
(2) Defectos en el entorno de control interno y conciencia del control interno
Falta un entorno eficaz para respaldar la implementación del sistema y el entorno de control interno es relativamente deficiente . Al mismo tiempo, en el proceso de control, no logró mantenerse al día con el desarrollo del mercado de la construcción, careció de políticas y sistemas de apoyo para algunos temas nuevos y no revisó el sistema de control financiero interno de la empresa de acuerdo con los cambios en el sistema de gestión. .
(3) El aumento de la capacidad de gestión empresarial dificulta su control.
A medida que aumenta la duración de la gestión empresarial, también aumenta la dificultad de su control, el disfrute de los recursos es relativamente pobre y faltan plataformas efectivas para compartir información y datos. En el proceso de control interno financiero, las personas, como órgano principal de esta actividad, están directamente relacionadas con la calidad del control interno. Sin embargo, a juzgar por la situación real del control interno financiero en las empresas de construcción de estructuras de acero, la formación y educación de calidad profesional del personal financiero es demasiado formal y el efecto de la formación es deficiente. Además, la construcción y la influencia de la cultura corporativa son bajas y la empresa carece de una cultura propia y única.
2. Medidas de control interno financiero para empresas de construcción de estructuras de acero
(1) Establecer y mejorar el sistema de control interno financiero de las empresas de construcción y crear un buen entorno de control.
1. Mejorar la organización interna de la empresa, construir un sistema de control multinivel, construir y mejorar el sistema de control financiero interno de la empresa basado en el modelo de gestión organizacional de tres niveles, asignar y ejercer racionalmente. derechos de control financiero, y fortalecer la Supervisión y evaluación de responsabilidades y derechos, formulando los correspondientes mecanismos de recompensa y castigo, y perfeccionando y solidificando los procesos de control financiero interno.
2. Clarificar sus objetivos de control, alcance y contenido del control. , el personal que sea incompatible con sus funciones podrá ser sometido a control separado.
Dado que las empresas de construcción de estructuras de acero son propensas a emergencias y tienen las características de una construcción cambiante y desigual, para evitar el fenómeno de sobrepaso de autoridad, se debe construir un mecanismo de autorización y aprobación correspondiente en el sistema de control para llevar a cabo una gestión jerárquica y de capas. -Control por capas de las actividades económicas habituales.
3. Riesgos financieros y control de proyectos de construcción. En el entorno de la economía de mercado, las empresas constructoras inevitablemente se enfrentarán a diversos riesgos. Debido a la incertidumbre de los riesgos financieros, es necesario establecer una conciencia correcta de la prevención de riesgos durante el control y construir un sistema de control y gestión de riesgos correspondiente basado en los puntos de control específicos de los riesgos financieros. Para el control de este aspecto de los proyectos de construcción, debemos adoptar un control integral y de todo el proceso, establecer y mejorar el sistema de gestión, fortalecer el control del costo, progreso, seguridad y calidad de los proyectos de construcción, y mejorar el control. efecto a través de métodos de control razonables y científicos.
4. Activos físicos y controles de auditoría interna. Para garantizar la integridad y seguridad de todos los activos corporativos y evitar diversos fraudes, es necesario fortalecer la custodia de los activos físicos corporativos, inventariar periódicamente los activos físicos, establecer los archivos de activos correspondientes y registrar los cambios en los activos físicos de manera oportuna y completa. manera. En el control interno financiero, la auditoría interna es un complemento de la auditoría externa, es decir, una evaluación independiente de diversos sistemas de control y actividades económicas. Su tarea principal es aclarar la implementación de los procedimientos, políticas establecidos y la realización de los objetivos del control financiero.
(2) Control de los vínculos financieros internos clave de las empresas constructoras
1. Durante el proceso de control, se puede adoptar una gestión centralizada para prevenir riesgos de capital, mejorar la utilización del capital y monitorear los fondos en tiempo real.
2. En este enlace, el mecanismo de gestión de costos de responsabilidad se puede utilizar para implementar el control y realizar predicciones previas al evento, control durante el evento y análisis posteriores al evento. Al mismo tiempo, es necesario controlar el costo de los materiales, especialmente diversos materiales de acero, y formular los planes correspondientes para la alimentación, elevación, compra y recolección de materiales para evitar el desperdicio de material.
3. Adoptar un control presupuestario integral, mejorar el contenido y el sistema de presupuestos integrales para las empresas de construcción de estructuras de acero y aclarar el sistema marco de control presupuestario. Luego, sobre la base de la organización de gestión implementada por la empresa constructora, se subdivide el contenido del control presupuestario, se determina el sujeto responsable del control presupuestario y se fortalece la iniciativa y el entusiasmo de los empleados de la empresa.
(3) Fortalecer la construcción de informatización del control interno financiero y la construcción del equipo de control financiero.
En los últimos años, con la aplicación generalizada de la tecnología de la información, no solo ha mejorado la eficiencia del control interno financiero corporativo, sino que también ha reducido en cierta medida diversos efectos adversos causados por factores humanos. En base a esto, en la construcción de informatización del control interno financiero corporativo, se debe controlar eficazmente la seguridad de la red, las operaciones diarias, el almacenamiento de archivos, la entrada y salida de datos del sistema de información. Además, se debe fortalecer la construcción del equipo de control financiero interno de la empresa para mejorar efectivamente la calidad integral del personal contable de la empresa, promoviendo así aún más el desarrollo de las empresas de construcción de estructuras de acero y maximizando los beneficios económicos y sociales.