2006 Práctica de Contabilidad Intermedia Simulada.
1. Entre los siguientes comportamientos de las empresas cotizadas, () viola el principio de coherencia contable.
A. Se hizo una provisión por deterioro de 30.000 RMB para el inventario A en el período anterior. En vista de la disminución de su valor neto realizable, se hizo una provisión de 20.000 RMB en este período.
B. Debido a las malas condiciones de operación en este período, se cambió el método de depreciación de los activos fijos del método de suma de años al método de línea recta.
C. Dado que los activos intangibles no tienen valor, se da de baja el saldo contable de los activos intangibles.
D. En vista de la mala situación de caja en este período, la política original de distribución de dividendos en efectivo se cambió a la distribución de dividendos en acciones.
Respuesta correcta: b
Análisis: Para ajustar las ganancias, cambiar el método de depreciación de los activos fijos viola el principio de coherencia.
2. La empresa A vende un lote de productos a crédito, con un pago de 500.000 yuanes y un descuento comercial del 5%. Las condiciones de pago indicadas son 2/10 y n/30 y el tipo de IVA aplicable es del 17%. Cuando la empresa utiliza el método del precio total para el cálculo, el monto registrado en la cuenta de cuentas por cobrar es () yuanes.
585.000£
575.000£
c, 544635
d, 555750
Respuesta correcta: d.
Análisis: Monto de cuentas por cobrar = 500.000 × (1-5%) × (1+17%) = 555.750 yuanes.
3. La empresa industrial A es un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado y sus materias primas adoptan una contabilidad de costos planificada. El costo planificado de los materiales es de 100 yuanes por tonelada y se comprarán 300 toneladas de materiales en este período. El precio total se muestra en la factura especial con IVA recibida.
000 yuanes, el monto del impuesto al valor agregado es de 5100 yuanes, los gastos de transporte y diversos incurridos son de 500 yuanes y la prima del seguro durante el viaje es de 800 yuanes. Se inspeccionaron y almacenaron 290 toneladas de materias primas en el almacén, y 10 toneladas se perdieron razonablemente durante el transporte. Entonces, la diferencia de costo del material (sobrecosto) para comprar este material es () yuanes.
8.500£
7.400£
c, 7.997£
d, 8.450£
Respuesta correcta: b
Análisis: Diferencia de costo de material (sobrecoste) = 30 005 1050800-290×100 = 7.
400 yuanes. Tenga en cuenta que esta pregunta se refiere a las pequeñas empresas que pagan impuestos. El IVA soportado también debe incluirse en el coste real de los materiales adquiridos.
4. El 1 de junio de 2005, la empresa A compró un bono a 5 años con un valor nominal de 100.000 yuanes y el precio real pagado fue de 11,05 millones de yuanes, de los cuales 500.000 yuanes eran intereses del bono. pagado pero aún no recibido, y aún no se han recibido 500.000 yuanes de intereses de bonos. El interés de los bonos pagado es de 200.000 yuanes y los impuestos y tasas relacionados son de 150.000 yuanes.
Respuesta: 30
35 años
c, 50
d, 55
Respuesta correcta: b
Análisis: El punto de evaluación de esta pregunta es la contabilidad de la inversión en bonos a largo plazo. (1105+15)-50-20-1000-15=35
La entrada al comprar es:
Débito: inversión en deuda a largo plazo - inversión en bonos (valor nominal) 1.000 .
-Inversión en bonos (intereses devengados) 20
-Inversión en bonos (prima) 35
Ingresos por inversiones 15
Dividendos por cobrar 50
Préstamo: depósito bancario 1120.
5. Las empresas comerciales son contribuyentes generales del IVA. El IVA soportado que debe deducirse a principios de septiembre es de 1.500 yuanes, el costo de compra de materiales este mes es de 75.000 yuanes, el IVA pagado es de 1.2750 yuanes y la tarifa de transporte es de 1.000 yuanes. Los ingresos por ventas de productos con impuestos incluidos son de 117.000 yuanes; yuanes, de los cuales el impuesto al valor agregado es 17.000 yuanes, por lo que el impuesto al valor agregado pagadero a fines de septiembre es () yuanes.
a, 17000
2750 libras
c, 4180
d, 2680
Respuesta correcta: d .
Análisis: 17000-1500-12750-1000×7% = 2680 (yuanes).
6. El aumento de capital de la empresa S fue una oferta pública inicial de acciones. La empresa A invirtió en la empresa S con derechos de marca, con un valor contable de 825.000 yuanes, que todos los inversores confirmaron que era 6.543,8. +0 millones de yuanes. Se sabe que el derecho de uso de la marca se debe amortizar a 7 años y se ha amortizado a 2 años.
La Sociedad S lo registró como activo intangible en junio de 2006, con una vida útil estimada de 5 años. Entonces, el monto de amortización de los activos intangibles de la Compañía S en 2006 fue de () millones de yuanes.
a, 15
b, 18
c, 11.85
d, 16.5
Respuesta correcta: d.
Análisis: Los activos intangibles invertidos en la emisión inicial de acciones se calcularán de acuerdo con el valor en libros de los activos intangibles del inversor original. Por lo tanto, el valor registrado de los activos intangibles recibidos por la Empresa S debería ser de 825.000 yuanes. Se estima que durará otros 5 años. El importe de la amortización de la empresa S en 2006 fue de 82,5 ÷ 5 = 16,5 (miles de yuanes). La amortización comienza en el mes de adquisición.
7. Una empresa industrial tiene dos talleres de producción auxiliares para el suministro de agua y energía, y utiliza la asignación interactiva para asignar los gastos de producción auxiliares. Desde junio de 5438 hasta octubre de 2006, el costo de producción real antes de la distribución interactiva en el taller de suministro de agua fue de 90.000 yuanes, y la factura de electricidad para el taller de suministro de energía debería ser de 27.000 yuanes, el volumen total de suministro de agua fue de 500.000 toneladas (incluidas 50.000 toneladas para; el taller de suministro de energía y 35.000 toneladas para el taller de producción básica 10.000 toneladas, 100.000 toneladas para el departamento administrativo). La tarifa del agua para el taller de suministro de agua del taller de producción básica desde junio de 5438 hasta octubre de 2006 es RMB ().
63.000£
75.600£
84.000£
d, 10.800
Respuesta correcta: c.
Análisis: El costo total de los cargos por agua compartidos por las unidades de ingresos fuera del taller de producción auxiliar = 90 000 + 27 000-90 000 × (50 000/500 000) = 108 000 yuanes; asignación básica del taller = 108 000 × 350 000 ÷ (350 000). +100000)= 84.000 yuanes.
8. El Impuesto sobre Sociedades se calcula mediante el método de la deuda. El saldo del crédito por impuestos diferidos de junio de 2005 65438 + 31 de febrero es de 980.000 yuanes, y la tasa del impuesto sobre la renta aplicable en 2005 es del 33%. La tasa del impuesto sobre la renta en 2006 fue del 30% y el saldo de la inversión de capital se amortizó este año en 500.000 RMB. la depreciación es de 3 millones de yuanes, que es 400.000 yuanes menos que el método estipulado en la ley fiscal; el pago es de 6.543.800 yuanes + 0.000 yuanes, que es 50.000 yuanes menos que el método estipulado en la ley fiscal; los gastos de entretenimiento empresarial que exceden el estándar son; 6.543.800 yuanes + 2.000 yuanes; calculado según el método de participación, los ingresos por inversiones son 654,38 millones de yuanes y la tasa del impuesto sobre la renta de la unidad invertida es del 33%. Entonces, el saldo de impuestos diferidos de la empresa al 5.438 de junio + 31 de febrero de 2006 es de () millones de yuanes.
A. Débito 89,09
B. Débito 90,59 libras
C. Acreedor 85,19
D. p>Respuesta correcta: d.
Análisis: 86,09 = 98/0,33 * 0,3-50 * 0,3+40 * 0,3
A finales de 2005, el saldo del crédito por impuestos diferidos era de 980.000 yuanes.
La tasa del impuesto sobre la renta se reduce del 33% al 30%, y el ajuste del impuesto diferido (98/33%) × 3% = 8,91 (diez mil yuanes) (monto del débito).
Amortizar el saldo de la inversión de capital (diferencias temporales deducibles), ajustar el impuesto diferido 50×30% = 150.000 yuanes (monto del débito).
La depreciación está subcalculada (se producen diferencias en el momento imponible) y el impuesto diferido se ajusta 40 × 30 % = 120 000 yuanes (monto del crédito).
Saldo del crédito por impuestos diferidos de 2006 = 98-8,91-15+12 = 86,09 (diez mil yuanes)
(El salario es una diferencia permanente; el entretenimiento comercial excesivo es una diferencia permanente Diferencia; los ingresos por inversiones reconocidos por el método de participación son 654,38 millones de yuanes, debido a que la tasa del impuesto sobre la renta de la empresa invertida es del 33%, no habrá problemas con el pago del impuesto sobre la renta en el futuro)