Normas especiales de deducción de impuestos para 2023
1. La tasa impositiva anual no excede los 36.000 yuanes, 3%
La tasa impositiva parcial para más de 23.600 yuanes a 144.000 yuanes es 10; %;
3. La tasa impositiva para la parte que excede de 144.000 a 300.000 yuanes es del 20 %;
4 La tasa impositiva para la parte que excede de 300.000 a 420.000 yuanes es del 25 %. ;
5. La tasa impositiva es del 30 % para la parte que excede de 420 000 RMB a 660 000 RMB;
6 La tasa impositiva para la parte que excede de 660 000 RMB a 960 000 RMB Algunas tasas impositivas. son del 35%;
La tasa impositiva para más de 79.600 yuanes es del 45%.
El ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el siguiente:
1. Ingresos por remuneración de autor: ingresos procedentes de personas físicas que publican obras en forma de libros y periódicos;
2. Ingresos por remuneración por servicios laborales: Ingresos obtenidos por personas físicas dedicadas al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, inspección, servicios médicos y otros;
3. derechos de autor, marcas, tecnologías no patentadas y otras franquicias Ingresos obtenidos por el derecho de uso;
4. , subvenciones y otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo.
En resumen, las deducciones adicionales especiales son una política preferente en el IRPF. Después de que los usuarios declaren deducciones adicionales especiales, pueden deducir el monto del impuesto correspondiente, logrando así el propósito de reducir el impuesto a la renta personal.
Base jurídica:
Artículo 2 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”
El término “deducciones adicionales especiales por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” " como se menciona en estas Medidas se refiere a la ley del impuesto sobre la renta personal. Se prevén seis deducciones adicionales especiales para: educación de los niños, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos de vivienda o alquiler de vivienda, y apoyo a las personas mayores.
Artículo 5
Los gastos relacionados con la educación académica a tiempo completo para los hijos de los contribuyentes se deducirán a una tasa estándar de 1.000 RMB por hijo al mes.
La educación académica incluye la educación obligatoria (escuela primaria, educación secundaria), educación secundaria (escuela secundaria general, educación secundaria vocacional, educación técnica) y educación superior (universidad, pregrado, maestría y doctorado). educación).
Lo dispuesto en el apartado 1 de este artículo se aplicará a los niños que tengan 3 años o más y se encuentren en la etapa de educación preescolar antes de ingresar a la escuela primaria.
Artículo 6
Los padres pueden elegir una de las partes para deducir el 100% del estándar de deducción, o pueden elegir ambas partes para deducir el 50% del estándar de deducción. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.
Artículo 8
Los gastos incurridos por los contribuyentes que participan en educación académica continua (grado) en China se deducirán una cantidad fija de 400 yuanes por mes durante la educación académica (grado) período. El período de deducción por formación continua con títulos académicos equivalentes (título) no puede exceder de 48 meses. Los gastos de los contribuyentes por la educación continua del personal calificado y las calificaciones vocacionales del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.
Artículo 9
Las personas que reciben educación continua con un título de licenciatura o inferior y cumplen con las condiciones de deducción estipuladas en estas medidas pueden optar por que sus padres o ellos mismos deduzcan la deducción.
Artículo 10
Los contribuyentes que reciban educación continua para las calificaciones profesionales de personal calificado y personal profesional y técnico deberán conservar los certificados pertinentes y otros materiales para referencia futura.
Artículo 11
Dentro de un año fiscal, los gastos médicos incurridos por los contribuyentes relacionados con el seguro médico básico se deducirán de la carga personal después del reembolso del seguro médico (refiriéndose a los gastos autopagados). gastos dentro del alcance del catálogo de seguro médico). La parte que exceda de 15.000 RMB será deducida por el contribuyente dentro del límite de 80.000 RMB al realizar la liquidación anual.
Artículo 12
Los gastos médicos en que incurra el contribuyente podrán ser deducidos por el propio contribuyente o su cónyuge; los gastos médicos en que incurran los hijos menores podrán ser deducidos por los padres.
Los gastos médicos en que incurran los contribuyentes, sus cónyuges e hijos menores de edad se deducirán separadamente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11 de las presentes Medidas.
Artículo 13
Los contribuyentes deberán conservar los originales (o copias) de las facturas relacionadas con cargos por servicios médicos y reembolsos de seguros médicos para referencia futura. El departamento de seguridad médica proporcionará a los pacientes servicios de consulta de información sobre sus gastos médicos anuales registrados en el sistema de información de seguridad médica.
Artículo 14
Si un contribuyente o su cónyuge utiliza individual o conjuntamente un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para él o su cónyuge en China, el primero se produce el préstamo de vivienda El gasto por intereses se deducirá a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurre en el interés del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
El término "préstamo para primera vivienda", como se menciona en estas Medidas, se refiere al préstamo para vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda al comprar una casa.
Artículo 17
Los gastos de alquiler de vivienda en que incurran los contribuyentes que no sean propietarios de vivienda propia en sus principales ciudades podrán deducirse conforme a las siguientes normas:
(1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, las capitales de provincia, las ciudades bajo una planificación estatal independiente y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es de 1.500 yuanes por mes;
(2) Además a las ciudades enumeradas en el párrafo 1, distritos municipales con una población registrada de más de 1 millón. En las ciudades donde la población registrada no supera los 654,38 millones, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes en las ciudades con una población familiar registrada de no más; de 654,38 millones, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes.
Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo.
La población empadronada de los distritos municipales se basará en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadística.
Artículo 22
Las tasas de manutención pagadas por un contribuyente para sustentar a uno o más dependientes se deducirán uniformemente de acuerdo con las siguientes normas:
(1) Impuesto pago Si el contribuyente es hijo único, la deducción mensual es de 2000 yuanes;
(2) Si el contribuyente no es hijo único, el monto de la deducción mensual es de 2000 yuanes compartido con sus hermanos y hermanas. La cuota mensual para cada persona no puede ser superior a 1.000 yuanes. Puede dividirse en partes iguales, o puede ser acordado por el cuidador, o puede ser designado por el dependiente. Si se acuerda o especifica la distribución, se debe firmar un acuerdo de distribución por escrito y la distribución especificada tendrá prioridad sobre la distribución acordada. El método de asignación específico y el monto no se pueden cambiar dentro de un año fiscal.