Preguntas de práctica de "Práctica contable" del examen de contador junior 2021
Pregunta de opción única
1. Una empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es 13. En febrero de 2020, debido a la Nueva epidemia de neumonía por coronavirus, la empresa Las máscaras que cuestan 150 yuanes por caja producida se distribuyen a los empleados como beneficios no monetarios. Cada empleado recibe 1 caja. El precio de mercado de cada caja de máscaras es de 200 yuanes (sin impuestos). La empresa tiene 200 empleados, incluidos 100 trabajadores de producción, 20 miembros del personal administrativo de la sede y 80 miembros del personal del departamento de ventas. Independientemente de otros factores, entre los siguientes ítems, el tratamiento contable resultado de la confirmación por parte de la empresa de la remuneración no dineraria de los empleados es correcto ( ).
A. Confirmar gastos administrativos de 4000 yuanes
B. Confirmar gastos de ventas de 16 000 yuanes
C. Confirmar costos de producción de 20 000 yuanes
D. Confirmar la remuneración de los empleados a pagar de 45.200 yuanes
Respuesta D
Los asientos contables analíticos son: Préstamo: Costo de producción [100? Gastos [20? 200? (1 13)] 4 520 Gastos de ventas [80? 200? (1 13)] 18 080 Crédito: beneficios a los empleados a pagar [200? 200? 200 Crédito: Ingresos del negocio principal (200? 200) 40 000 Impuestos por pagar Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) (200? 200? 13) 5 200 Crédito: Costos del negocio principal (150? 200) 30 000 Crédito: Inventario de bienes 30 000
Pregunta de verdadero o falso
2. Para un plan de depósito fijo, la empresa debe realizar un pago individual en la fecha del balance a cambio de los servicios prestados por los empleados durante el período contable. Los depósitos pagados por la entidad se reconocen como beneficios a los empleados por pagar. ( )
Verdadero
Incorrecto
La respuesta es correcta
Análisis: Para un plan de contribución definida, la empresa debe basarse en el plan de contribución definida en la fecha del balance general. Los depósitos pagados a una entidad separada a cambio de los servicios prestados por los empleados durante el período contable se reconocen como beneficios a los empleados pagaderos y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes o en los costos de los activos relacionados. Los asientos contables son: Débito: Costos de producción, gastos de fabricación, gastos administrativos, gastos de ventas Crédito: Establecer plan de depósito para la compensación a los empleados a pagar
Preguntas de opción múltiple
3. y honorarios, los cuales deberán calcularse a través de la cuenta “impuestos por pagar” ( ).
A. Impuesto sobre recursos
B. Impuesto de timbre
C. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
D. /p>
Respuesta AC
Opción de análisis A, asientos contables: Débito: impuesto y crédito adicional: impuesto por pagar y impuesto sobre recursos por pagar Opción B, asiento contable: Débito: impuesto y crédito adicional: depósito bancario opción C, asientos contables: Débito: impuestos y préstamos adicionales: impuestos a pagar Impuesto de mantenimiento y construcción de la ciudad a pagar Opción D, asientos contables: Débito: activos fijos, etc. Crédito: depósitos bancarios
Pregunta de opción única
4. La empresa A compró un lote de bienes y pagó el precio de compra y el IVA soportado con depósitos bancarios, pero la factura especial con IVA aún no ha sido certificada por las autoridades fiscales. Independientemente de otros factores, cuando la Empresa A compra bienes para reconocer el impuesto al valor agregado, la cuenta contable que debe debitarse es ( ).
A. El impuesto a pagar y el importe del impuesto soportado a certificar
B. El impuesto a pagar y el importe del impuesto soportado a deducir
C. impuesto a pagar y el impuesto soportado a transferir Impuesto repercutido
D Impuestos a pagar Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Respuesta A
Análisis. Impuesto a certificar? Cuenta detallada, Calcular el impuesto soportado que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido actual porque no ha sido certificado por las autoridades tributarias. Incluyendo: los contribuyentes generales han obtenido certificados de deducción del IVA y pueden deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido de acuerdo con el sistema actual del IVA, pero aún no han sido certificados por las autoridades fiscales; los contribuyentes generales han solicitado una auditoría pero aún no la han obtenido; un resultado de auditoría consistente. El importe del impuesto soportado de la nota de pago de aduanas.
Pregunta de verdadero o falso
5. Si los bienes adquiridos por la empresa sufren pérdidas anormales y los bienes adquiridos se reutilizan para el bienestar colectivo, pero excluyendo el consumo personal, el monto del impuesto soportado. debería ser transferido. ( )
Verdadero
Incorrecto
Respuesta incorrecta
Análisis de pérdidas anormales de bienes adquiridos por una empresa y la compra de bienes Si el propósito se cambia y se utiliza para el bienestar colectivo, el consumo personal, etc., el impuesto soportado debe transferirse.
Preguntas de opción múltiple
6. Entre los siguientes ítems, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre el tratamiento contable de los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado es correcta ( )?
A. Si los bienes adquiridos con el impuesto soportado confirmado por separado se utilizan para inversión, el impuesto a pagar debe acreditarse a la cuenta del IVA a pagar (transferencia del impuesto soportado hacia afuera).
B. los bienes encargados para su procesamiento se utilizan para donación externa, el impuesto pagadero se acreditará a la cuenta del impuesto al valor agregado pagadero (impuesto repercutido).
Para compras donde el impuesto soportado se ha confirmado por separado Si. se produce una pérdida anormal en los bienes comprados, el impuesto a pagar se acreditará a la cuenta del impuesto al valor agregado pagadero (impuesto soportado transferido).
D. Pérdida confirmada, ¿deben acreditarse? Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido a la cuenta
Respuesta BC
¿Análisis de la opción A, debe considerarse como ventas? equivalente Para vender bienes a inversores, la opción D, que es una transferencia interna de bienes dentro de la empresa, no se considera una venta. Opción A, asientos contables: Débito: Inversión de capital a largo plazo Préstamo: Impuestos a pagar sobre los ingresos del negocio principal Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) Opción B, Asientos contables: Débito: Gastos no operativos Préstamo: Impuestos a pagar sobre bienes de inventario Valor -impuesto agregado por pagar (impuesto repercutido) Opción C, asientos contables: Débito: Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes Crédito: Impuestos por pagar sobre bienes de inventario Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera) Opción D, asientos contables: Débito: Préstamo para gastos administrativos : Inventario de bienes
Preguntas de opción múltiple
7. Entre las siguientes afirmaciones sobre el impuesto al valor agregado, cuál es correcta ( ).
A. Cuando la empresa paga el impuesto al valor agregado pagadero para el mes actual, ¿la cuenta debe debitarse del impuesto a pagar (impuesto pagado)?
B. del período anterior El IVA no pagado debe debitarse de la cuenta "Impuestos a pagar e IVA no pagado"
C Al final de cada mes, la empresa debe transferir el IVA no pagado o pagado en exceso adeudado para ese mes a la cuenta. ¿Cuenta "a pagar"? ¿Las cuentas detalladas se transfieren a? Cuentas detalladas del IVA no pagado
D. en cuentas detalladas ?IVA no pagado? Cuenta detallada
Respuesta ABC
Opción de análisis D, al final de cada mes, por el IVA no pagado adeudado del mes, debitar ?Impuesto a pagar. ¿Impuesto al valor agregado a pagar (transferir a la cuenta de IVA no pagado, crédito? ¿Impuestos a pagar pero IVA no pagado?; para el IVA pagado en exceso en el mes en curso, ¿cuenta de débito a pagar pero a pagar IVA?, ¿Impuestos a pagar e IVA a pagar? (IVA excesivo pagado al transferirse) cuenta.
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