Tabla de tasas del impuesto de timbre para 2023
Tipo del impuesto de timbre
Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, comerciantes individuales y otros individuos.
(1) Contribuyentes
Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos.
(2) Partidas impositivas y tasas impositivas (estándares de monto de impuestos)
De acuerdo con las diferentes naturalezas de los documentos imponibles, el impuesto de timbre adopta tasas impositivas proporcionales y tasas impositivas fijas, respectivamente. artículos de impuestos y estándares de monto de impuestos, consulte la tabla de artículos de impuestos y tasas impositivas "impuestos de timbre" (estándares de monto de impuestos): Además, de acuerdo con las regulaciones especiales del Consejo de Estado, los documentos de transferencia de capital emitidos por sociedades anónimas a el público para las transacciones, transferencias y donaciones debe basarse en el momento en que se redactan los documentos. El cedente pagará el impuesto de timbre a una tasa de 1 amperio con base en el monto calculado a partir del precio real de la transacción en el mercado de valores; ese día.
(3) Método de Cálculo del Impuesto
El impuesto de timbre se calcula con base en el monto, los gastos, los ingresos registrados en el comprobante imponible y el número de comprobantes, y se calcula de acuerdo con la legislación aplicable. tasa impositiva o monto del impuesto estándar Monto del impuesto a pagar. Certificado de depósito
Fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar:
1 Monto a pagar = monto registrado en el comprobante imponible (gastos, ingresos) × tasa impositiva aplicable
2. Impuesto a pagar = número de comprobantes imponibles × norma fiscal aplicable
(4) Exención de impuestos
1. Los siguientes comprobantes están exentos del impuesto de timbre:
(1) Copias o transcripciones de comprobantes por los cuales se haya pagado el impuesto de timbre, excepto aquellos que se consideren utilizados como originales.
(2) El propietario dona la propiedad al gobierno o al bienestar social; unidades y escuelas que apoyan a las personas mayores y discapacitadas;
(3) contratos de compra de productos agrícolas y complementarios firmados entre el departamento de compras designado por el estado, los comités de aldea y los agricultores individuales; p>(4) Contratos de préstamos sin intereses y subsidiados;
(5) Contratos firmados por gobiernos extranjeros y organizaciones financieras internacionales para otorgar préstamos preferenciales al gobierno chino y a instituciones financieras nacionales
(6) Contratos firmados por empresas debido a la reestructuración Documentos de transferencia de derechos de propiedad;
(7) Contratos de compra y venta de productos agrícolas y materiales de consumo agrícola firmados entre cooperativas profesionales de agricultores y miembros de la cooperativa <; /p>
(8) Contratos de arrendamiento firmados para alquiler individual o viviendas de alquiler, vales relacionados con viviendas de bajo alquiler y viviendas asequibles por unidades operativas y de gestión de viviendas de bajo alquiler y viviendas económicamente asequibles, y vales relacionados con viviendas de bajo alquiler y viviendas asequibles. inquilinos de viviendas de alquiler y compradores de viviendas asequibles y viviendas de alquiler bajo y viviendas asequibles.
2. Están temporalmente exentos del impuesto de timbre los siguientes artículos:
(1) Los contratos de seguros agrícolas, forestales y ganaderos;
(2) Los libros. , periódicos, Certificados emitidos entre unidades emisoras y entre unidades emisoras y unidades suscriptores e individuos;
(3) Los inversores compran y venden participaciones de fondos de inversión en valores;
(4) Aprobados por el El Consejo de Estado y el gobierno popular provincial deciden o aprueban la disociación del gobierno y las empresas, la reorganización de empresas (grupos) y cambios en los sistemas de gestión, los cambios en las afiliaciones corporativas, la reestructuración de las empresas estatales, la revitalización de los activos de las empresas estatales, y la libre transferencia del patrimonio estatal;
(5) Compraventa y compra de viviendas individuales.
3. En un plazo de 3 años a partir del 27 de septiembre de 2010, se podrá eximir del impuesto de timbre relacionado con la construcción de viviendas públicas de alquiler por parte de unidades de gestión de viviendas públicas de alquiler (en adelante, viviendas públicas de alquiler). Para la construcción de viviendas públicas de alquiler de apoyo en otros proyectos de vivienda, de acuerdo con los materiales pertinentes emitidos por el departamento gubernamental, el impuesto de timbre involucrado en la construcción y administración de viviendas públicas de alquiler puede estar exento en función de la proporción de la construcción de viviendas públicas de alquiler. área al área total de construcción. Las unidades de operación y gestión de viviendas públicas de alquiler pueden estar exentas del impuesto de timbre al comprar una casa como vivienda pública de alquiler; el impuesto de timbre impuesto por ambas partes que firman un contrato de arrendamiento de vivienda pública de alquiler puede estar exento del impuesto de timbre.
Partidas impositivas y tipos impositivos
Las partidas impositivas del impuesto de timbre se refieren a las partidas imponibles claramente estipuladas en la Ley del Impuesto de Timbre, que delimita específicamente el alcance del impuesto de timbre.
En términos generales, se aplicarán impuestos si los artículos están incluidos en las partidas impositivas, y no se cobrarán impuestos si no están incluidos en las partidas impositivas. Hay 13 partidas impositivas en el impuesto de timbre***.
El diseño de la tasa del impuesto de timbre sigue el principio de carga impositiva ligera y carga igual. Por lo tanto, la tasa impositiva es relativamente baja; las partes de los vales, es decir, las unidades y los individuos con derechos y obligaciones directos sobre los vales, deben pagar impuestos de acuerdo con la ley sobre los vales que poseen.
Existen dos tipos de tipos impositivos de timbre: tipo impositivo proporcional y tipo impositivo fijo.
Tratamiento fiscal preferencial
Copia o transcripción del certificado de pago del impuesto de timbre;
El propietario dona la propiedad al gobierno, unidad de bienestar social o escuela. Recibo documental establecido;
Contrato de préstamo sin intereses y subsidiado;
Las órdenes de reparación emitidas para procesamiento esporádico y negocios de reparación en tiendas y departamentos comerciales no necesitan ser selladas.
Para los contratos de alquiler celebrados entre departamentos de gestión inmobiliaria y particulares, si se utilizan para vivienda y residencia, se eximen temporalmente los sellos
Para equipaje urgente y paquetes transportados por ferrocarriles, carreteras; , transporte marítimo y vías navegables Los documentos de transporte expedidos están temporalmente exentos de sellado.
El contrato de operación de arrendamiento y contratación suscrito entre la empresa y el departamento competente no es un contrato de arrendamiento de inmueble y no debe ser calcomanía.