Preguntas del examen de agente tributario certificado de 2015: Derecho tributario (2) Práctica diaria (12, 10)

1. Al calcular la renta imponible del impuesto sobre la renta de las empresas para empresas de desarrollo inmobiliario, cuál de los siguientes métodos de procesamiento es incorrecto ().

A. Los estacionamientos construidos por separado por las empresas deben tratarse como instalaciones públicas, y los estacionamientos formados por infraestructura subterránea deben contabilizarse por separado como objetos de costos.

B. Si el proyecto del contrato no se ha liquidado definitivamente y no se ha obtenido la factura completa, el importe de la factura insuficiente podrá acumularse previa presentación de justificantes suficientes, pero no podrá exceder del 10% del importe. el importe total del contrato.

Las pérdidas causadas por la reanudación de los derechos de uso de la tierra por parte del Estado pueden deducirse antes de impuestos como pérdidas de propiedad de acuerdo con las regulaciones pertinentes.

d.Si los productos desarrollados por la empresa se convierten para uso propio, el tiempo de uso real no excede los 65.438,02 meses y se venden nuevamente, los gastos de depreciación no se deducirán antes de impuestos.

2. En 2011, una empresa destruyó un lote de materiales de inventario debido a una mala gestión, con un costo contable de 10.139,5 yuanes (incluido el flete de 139,5 yuanes). Después del juicio, la compañía de seguros acordó pagar una compensación de 8.000 yuanes, y las autoridades fiscales revisaron y confirmaron las pérdidas de la compañía. El importe de la pérdida que se puede deducir antes del impuesto sobre la renta es

A.2139,5 yuanes

3850 yuanes

2863,22 yuanes

2900 yuanes

3. En 2013, una institución financiera tenía el siguiente negocio: firmó un contrato de préstamo renovable de un año con un centro comercial, acordando que el límite del préstamo dentro de un año era de 1 millón de yuanes cada vez. En realidad, hubo cinco transacciones de préstamo ese año, con un monto de préstamo acumulado de 4 millones de yuanes, pero cada monto de préstamo estaba dentro del límite. Las instituciones financieras deberían pagar el impuesto de timbre () yuanes 2013.

A.50

B.100

C.120

D.320

4. siguiente Entre las partidas, las partidas que no están incluidas en la base imponible y pagada del Impuesto sobre Sociedades son ().

A. Ingresos por transferencia de bonos del tesoro

B. Ingresos de explotación de organizaciones sociales

C. Compensación de seguros que reciben las empresas de las compañías de seguros.

D. Las empresas utilizan bienes de producción propia como beneficios para los empleados.

5. Una determinada empresa firmó los siguientes contratos económicos: firmó un contrato de desarrollo de tecnología con la Compañía A, con un monto total de contrato de 4 millones de yuanes, incluidos 6,5438 millones de RMB en gastos de investigación y desarrollo; firmó un contrato de venta de productos; con la empresa B, con ventas El monto es de 3 millones de yuanes; se firmó un contrato de transporte con la empresa D, lo que indica que el costo de transporte fue de 40.000 yuanes, incluidos 5.000 yuanes para seguros y 5.000 yuanes para tarifas de carga y descarga. La empresa debe pagar el impuesto de timbre () yuanes.

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

Pregunta de opción múltiple

6. Entre las siguientes afirmaciones sobre el lugar donde los contribuyentes pagan el Impuesto sobre Sociedades, () es correcta.

A. Las empresas generalmente pagan impuestos en el lugar de operación y administración reales.

B. Las empresas generalmente pagan impuestos en el lugar de registro.

C. Si el lugar de inscripción es el extranjero, el impuesto se pagará en el lugar de inscripción.

d. Si el lugar de registro es el extranjero, el impuesto se pagará en el lugar de la actual agencia administradora.

e. Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, el lugar donde esté ubicada la institución o lugar será el lugar de pago de impuestos.

7. Wang, ciudadano chino, trabaja en la empresa A y a tiempo parcial en la empresa B. En febrero de 2013, Wang ganaba un salario de 4.000 yuanes y recibía un ingreso a tiempo parcial de 3.000 yuanes. una bonificación única de 15.000 yuanes de la empresa A. Con respecto al tratamiento del impuesto sobre la renta personal de Wang en 2013 y 12, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

Los ingresos a tiempo parcial deben incluirse en las declaraciones salariales e impuestos mensuales.

B. Los ingresos procedentes de trabajos a tiempo parcial están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en función de la retribución por los servicios laborales.

cEl bono único anual debe combinarse con el salario de febrero de 65.438.

d La bonificación única anual tributará separadamente como un mes de salario.

E. Wang debería pagar el impuesto sobre la renta personal de 905 yuanes en febrero * * * 65438.

Preguntas indefinidas de opción múltiple

8. Requisitos: Responder las preguntas con base en la siguiente información y disposiciones pertinentes de la ley tributaria:

Un fabricante de cosméticos en una cierta ciudad es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Las condiciones de producción y operación en 2013 son las siguientes:

(1) Se vendieron 300.000 juegos de cosméticos y se emitieron facturas especiales de impuesto al valor agregado, lo que indica ventas de 72 millones de yuanes y un impuesto de producción de 12,24 millones. yuanes; se vendieron 5 juegos de cosméticos y se emitieron facturas especiales del impuesto al valor agregado. Las facturas ordinarias lograron ingresos por ventas de 140,4 mil millones de yuanes. El monto de compra de materias primas adquiridas en este período es de 24,7 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado es de 419.900 yuanes. El costo unitario de cada juego de cosméticos es de 90 yuanes;

(2) Aceptar un lote de materias primas donado por una determinada unidad y obtener una factura especial que indique la cantidad de bienes 300.000 yuanes y el impuesto soportado 510.000 yuanes. ; los ingresos por intereses de los bonos financieros de las emisiones estatales son de 200.000 yuanes;

(3) Los gastos de venta de productos son de 7 millones de yuanes, los gastos financieros son de 3 millones de yuanes y los gastos de gestión son de 6,4 millones de yuanes, incluidos los gastos de entretenimiento empresarial de 600.000 yuanes y gastos de investigación y desarrollo de nuevos productos de 800.000 yuanes;

(4) El negocio reflejado en las partidas de gastos no operativos es el siguiente: donación de 200.000 yuanes a zonas montañosas empobrecidas a través del departamento de bienestar público , y el departamento de protección ambiental le impuso una multa de 10.000 yuanes por vertido inadecuado de aguas residuales. La pérdida de activos fijos (bienes raíces) en julio fue de 351.000 yuanes, y la compañía de seguros compensó 5.438.000 yuanes en junio;

(5) 2065438 febrero de 2003, 65438 Se compró y se utilizó equipo especial de protección ambiental en 2003 Para un juego, el precio total y los impuestos indicados en la factura ordinaria son 351.000 yuanes.

(La factura del impuesto al valor agregado anterior ha sido certificada. La tasa del impuesto al consumo de cosméticos es 30, las tasas del impuesto a la construcción urbana y el recargo por la tarifa de educación son 7 y 3 respectivamente, y los resultados del cálculo se retienen en dos decimales)

El siguiente Entre los elementos, () se permite deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

A. Gastos de investigación y desarrollo de nuevos productos

B. Descarga inadecuada de aguas residuales y multa por parte del departamento de protección ambiental.

C. Pérdidas accidentales del inmovilizado, la parte compensada por la compañía de seguros

D. Impuesto sobre el valor añadido pagado por la venta de cosméticos

E. Impuesto al consumo real pagado

9.Requisito: Responda la pregunta con base en la siguiente información:

Una empresa de desarrollo inmobiliario nacional desarrolló un edificio con un área total de construcción de 10,000 metros cuadrados. Metros en determinada zona urbana de octubre a mediados de septiembre de 2013. Metros de edificio de oficinas. Durante el desarrollo del edificio de oficinas, se pagaron 24 millones de yuanes por derechos de uso de la tierra y 26 millones de yuanes por desarrollo inmobiliario. De septiembre a febrero, se vendieron todos los edificios de oficinas y los contratos de venta registraron ingresos de 96 millones de yuanes. Además, la empresa arrendó temporalmente un producto de desarrollo construido en 2012 con un valor contable de 100.000 RMB en marzo de 2013. El contrato de arrendamiento estipula que el alquiler mensual es de 100.000 yuanes y el plazo del arrendamiento es de 10 meses. La empresa incurrió en gastos de ventas por valor de 6 millones de yuanes, gastos de gestión de 8,2 millones de yuanes (sin incluir el impuesto de timbre y el impuesto sobre bienes inmuebles) y gastos financieros de 6,543,88 millones de yuanes (todos los cuales fueron gastos de intereses de préstamos para el desarrollo de edificios de oficinas ese año). Se puede proporcionar un certificado de institución financiera y el monto no excede la tasa de interés del préstamo (el monto calculado sobre la base de la tasa de interés del préstamo de bancos comerciales similares durante el mismo período). (Nota: el índice de deducción para calcular el valor residual de los bienes raíces es 20, y el índice de deducción para calcular el impuesto al valor agregado de la tierra y otros gastos de desarrollo es 5)

En 2013, el impuesto sobre bienes raíces y impuesto de timbre a pagar por la empresa fueron () millones de yuanes, respectivamente.

A.6.4

B 12

C.4.9

D.4.84

E.11.2

10, 2. La situación relevante de una empresa estatal en 2009 es la siguiente:

(1) La cuenta de capital pagado aumentó en 2 millones de yuanes en comparación con 2008. y la cuenta de reserva de capital aumentó en 1 millón de yuanes en comparación con 2008. Diez mil yuanes.

(2) Otros libros de cuentas empresariales***10, incluidos 2 libros de cuentas estadísticas sin registros de importes en el taller.

(3) Cierta empresa de crédito firmó un contrato de préstamo por un monto total de 6 millones de yuanes. El pagaré se rellenó tres veces, siendo los montos 6,5438 millones de yuanes, 3 millones de yuanes y 2. millones de yuanes respectivamente.

(4) Ese año se firmó un contrato de préstamo rotativo para capital de trabajo, con un límite de 5 millones de yuanes, que se reembolsó en tres cuotas durante el año, siendo los montos 3 millones de yuanes, 2 millones de yuanes y 2 millones de yuanes respectivamente.

(5) Firmar un contrato de seguro de propiedad con un monto de seguro de 6,5438 millones de yuanes y una prima de seguro de 200.000 yuanes.

(6) La cantidad documentada de propiedad donada al gobierno es de 200.000 yuanes; la cantidad documentada de propiedad entregada a otra empresa afiliada es de 6,543,5 millones de yuanes.

(7) Firmar un contrato de préstamo sin intereses por un importe de 400.000 yuanes.

(8) Retire los sellos fiscales usados ​​y reutilícelos, con un valor nominal de 2 millones de yuanes.

(Nota: La tasa del impuesto de timbre para documentos de transferencia de derechos de propiedad y libros de cuentas es del 0,5‰; la tasa del impuesto de timbre para contratos de seguro de propiedad es del 1‰; la tasa del impuesto de timbre para contratos de préstamo es del 0,05‰)

De acuerdo con lo anterior Calcule y responda las siguientes preguntas basándose en la información:

El impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas comerciales de la empresa es () yuanes.

A.1 540

1 550

C.540

D.1 040