Practica "Derecho Tributario II" para el Examen de Agente Fiscal 2019 una vez al día (9.4)
1. Tarjeta de identificación de residente
b. Certificado de registro en el extranjero
c. . Empresa anterior Informe anual de auditoría contable ante notario
E.
2. Según las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre Sociedades, la afirmación correcta sobre las empresas que compensan pérdidas es ().
A. Las pérdidas operativas de la empresa invertida se trasladarán para compensarlas.
b. En virtud de un tratamiento fiscal especial, las pérdidas de la empresa fusionada pueden ser compensadas íntegramente por la empresa fusionada.
3. Las pérdidas de una empresa escindida en régimen fiscal general no serán compensadas por la empresa escindida.
d. Si la renta imponible aumentó cuando las autoridades fiscales inspeccionan que la empresa cumple con las condiciones estipuladas en la ley tributaria, se permite compensar las pérdidas de años anteriores.
e. Los ingresos por liquidación de empresas pueden compensar primero las pérdidas que cumplan con la ley tributaria en años anteriores y luego calcular el impuesto sobre la renta de liquidación cuando haya un saldo.
3. De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, los siguientes gastos de una empresa pueden deducirse directamente de los ingresos totales al calcular la renta imponible ().
1. Honorarios de congresos y gastos de viaje
b. Gastos de formación de empleados de empresas productoras de software
C. >d Honorarios pagados por las filiales de la matriz en forma de honorarios de gestión.
e. Honorarios de formación de la tripulación de vuelo de las empresas de aviación
4. Las siguientes primas de seguro pagadas por las empresas se pueden deducir directamente antes de impuestos ().
1. Primas del seguro de seguridad personal pagadas a los empleados en trabajos especiales
b Primas del seguro social pagadas a la esposa desempleada del presidente.
C. Primas de seguros comerciales pagadas para inversores o empleados
D Seguro de pensión complementario pagado para el presidente según las normas y alcances estipulados por el Estado.
E. Seguro comercial pagado para clientes relacionados
5. Las empresas compran y utilizan equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción. La ley tributaria estipula que la inversión en equipo especial por valor de 65.438.000 puede deducirse del impuesto a pagar de la empresa durante el año. Entre ellos, el tratamiento correcto del impuesto soportado sobre el monto de la inversión es ().
a Si se ha deducido el impuesto soportado, la inversión en equipos especiales no incluye el impuesto soportado.
b. Si no se permite la deducción del impuesto soportado, la inversión en equipos especiales será el precio total e impuesto indicado en la factura del Impuesto Especial sobre el Valor Añadido.
3. Si una empresa compra equipos especiales y obtiene una factura general con IVA, el monto de la inversión en equipos especiales se basará en el monto indicado en la factura general con IVA.
4. Si una empresa compra equipos especiales y obtiene una factura con IVA general, su inversión en equipos especiales debe convertirse en una cantidad libre de impuestos.
e. Independientemente de si se ha deducido el impuesto soportado, el importe de la inversión en equipos especiales incluye el impuesto soportado.
Análisis y respuestas de referencia
1. Abe
Análisis de respuesta: Las empresas residentes registradas no nacionales tendrán 30 días a partir de la fecha de recepción de la identidad de residente. certificado Solicitar a las autoridades fiscales competentes el registro fiscal dentro del día. Los materiales requeridos incluyen: certificado de identidad de residente, certificado de registro en el extranjero y otros materiales requeridos por las autoridades fiscales.
2. Consejo Americano para la Educación sobre Drogas Consejo Americano para la Educación sobre Drogas
Análisis de respuesta: Bajo un tratamiento fiscal especial, las pérdidas de la empresa fusionada pueden ser compensadas por la empresa fusionada, y el monto de la compensación = ¿Cuál es el valor razonable de los activos netos de la empresa consolidada? La tasa de interés de los bonos del tesoro a más largo plazo emitidos por el estado al final del año en que ocurre la fusión y adquisición.
3. Abe
Análisis de respuesta: Opción C, las provisiones por deterioro de activos fijos no se deducirán directamente antes de impuestos. Opción d, la empresa matriz paga a las subsidiarias en forma de honorarios de administración. La empresa retira los gastos y los honorarios de gestión pagados por la filial a la empresa matriz no son deducibles antes de impuestos.
4. Publicidad
Análisis de respuesta: Opciones b y e, dado que la esposa del presidente y los clientes relacionados no son empleados de la empresa, las primas del seguro social que se pagan por ellos son gastos no relacionados con los ingresos de la empresa no se pueden deducir antes de impuestos; Opción C, las primas de seguros comerciales pagadas por empresas para inversores o empleados no se pueden deducir antes de impuestos.
5. American Broadcasting Corporation
Análisis de respuesta: si una empresa compra y realmente utiliza equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía, la conservación del agua y la seguridad de la producción según lo estipulado en las leyes fiscales, El 10% de la inversión en equipos especiales se puede deducir del impuesto de empresa pagadero durante el año. El impuesto soportado sobre la compra de activos fijos disfruta de las siguientes políticas preferenciales: si el impuesto soportado es deducible, la inversión en equipo especial no incluye el impuesto soportado; si no se permite deducir el impuesto soportado, la inversión en equipo especial deberá; ser el precio total y el impuesto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado. Si una empresa compra equipo especial y obtiene una factura general con IVA, el monto de la inversión en equipo especial se basará en el monto indicado en la factura general con IVA.