Respuestas al examen de autoestudio de derecho tributario de julio de 2009Respuestas de referencia al examen de autoestudio de derecho tributario de julio de 2009 1. Preguntas de opción múltiple 1-5 A B B D A 6-10 B A D C 11-15 A C 16-20 C A B C 21-25D B A C D C D 26-30 A D C D D II. Opción múltiple 36 5438 0 AC 32 ab 33 ade 34 abce 35 abcde III. Preguntas de explicación terminológica (esta pregunta principal tiene 4 preguntas pequeñas, cada pregunta vale 3 puntos y el total es 12 puntos) 36. Tasa impositiva: La tasa impositiva es la proporción o monto del impuesto que grava el objeto gravado. La tasa impositiva es el criterio para calcular los montos de los impuestos y un indicador importante de si la carga tributaria es pesada. 37. Impuesto comercial: El impuesto comercial es un impuesto que grava la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes inmuebles dentro de China. 38. Impuesto al valor agregado de tipo consumo: El impuesto al valor agregado de tipo consumo se refiere a un tipo de impuesto al valor agregado que permite a los contribuyentes deducir el valor de los materiales comprados en el período actual y el impuesto incluido en el valor de los comprados fijos. activos de los bienes y servicios vendidos al calcular el impuesto al valor agregado. 39. Inspección fiscal: La inspección fiscal se refiere a actividades en las que las autoridades fiscales inspeccionan, supervisan y gestionan el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de retención por parte de los contribuyentes y agentes de retención de conformidad con las leyes, reglamentos y normas administrativas nacionales pertinentes. Cuatro. Preguntas de respuesta corta 40. ¿Cuáles son las características de las relaciones jurídicas tributarias? Respuesta: Características de las relaciones jurídicas tributarias: 1. El sujeto de una relación jurídica tributaria, una de las partes puede ser una empresa, institución o individuo, pero la otra parte debe ser el Estado o una autoridad tributaria que represente al Estado. 2. La relación jurídica tributaria tiene el carácter de derechos u obligaciones unilaterales; 3. La relación jurídica tributaria tiene propiedad sobre la propiedad La naturaleza de la transmisión 4. Una vez que el contribuyente actúa de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, surge una relación jurídica tributaria; 41. ¿Qué derechos y licencias están sujetos al impuesto de timbre en China? Respuesta: Derechos y licencia Fotos:1. Certificado de bienes raíces emitido por el departamento gubernamental; 2. Licencia de actividad industrial y comercial; 3. Certificado de registro de marca; 4. Certificado de patente; 5. Certificado de uso de suelo. 42. Describa brevemente el modelo básico del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Respuesta: Existen tres modelos básicos de tributación del IRPF a nivel internacional: 1. Modelo de impuesto a la renta clasificado; 2. Modelo de impuesto a la renta integral clasificado; 43. Describa brevemente los componentes de la compensación administrativa tributaria. Respuesta: Los principales elementos de la compensación administrativa tributaria son los siguientes: 1. Los actos ilegales cometidos por las autoridades tributarias y su personal; 2. Hay un hecho que lesiona los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y otros contribuyentes; 3. Existe una relación causal entre los actos ilegales cometidos por las autoridades tributarias y sus; personal y los daños reales. 5. Tema de discusión (12 puntos para este tema principal) 44. ¿Cómo entender los principios tributarios sustantivos de la interpretación del derecho tributario? Respuesta: El principio de tributación sustantiva, también conocido como tributación sustantiva, tributación sustantiva y observación económica, se originó en Alemania después de la Primera Guerra Mundial. El principio de tributación cualitativa es un principio de interpretación de la ley tributaria propuesto para garantizar una recaudación y administración de impuestos razonable y eficaz en circunstancias de vida económica diversificada y métodos de transacción complicados. El principio de tributación sustantiva significa que el hecho de que una determinada situación deba ser gravada no puede determinarse sólo por su apariencia y forma, sino que debe juzgarse con base en la situación real, especialmente su propósito económico y la esencia de la vida económica, para que sea justa. y razonable, realizar eficazmente la tributación. Para aumentar la transparencia de los ajustes tributarios especiales de las autoridades tributarias para los contribuyentes y formar una supervisión social, las autoridades tributarias y su personal pueden reducir la ocurrencia de abuso de poder y búsqueda de rentas. 6. Análisis de casos (esta gran pregunta se compone de 2 preguntas pequeñas, cada una de las cuales tiene 10 puntos y 20 puntos) 45. Caso: Una cervecería (contribuyente general del impuesto al valor agregado) tiene el siguiente negocio durante un período impositivo determinado: 65438. 2. Compra de materias primas para otros artículos imponibles por valor de 654,38 millones de yuanes (sin impuestos); equipo de producción por valor de 200.000 yuanes (sin impuestos) (todas las empresas mencionadas tienen facturas especiales con IVA que cumplen con los requisitos) 4. Vendió 3.000 toneladas de cerveza a los contribuyentes en general a un precio unitario de 3.200 yuanes por tonelada (sin impuestos), y se ha cobrado el pago 5. Vendió 300 toneladas de cerveza a trabajadores autónomos a un precio unitario de 3.500 yuanes por tonelada ( factura ordinaria emitida); 6. Patrocinar 1 tonelada de cerveza para una exposición, por valor de 3.200 yuanes (sin impuestos).
7. Distribuir 10 toneladas de cerveza a los empleados de nuestra fábrica, por un valor de 32.000 yuanes (sin impuestos); 8. El impuesto soportado que no se ha deducido en la etapa inicial es de 8.000 yuanes. Con base en los materiales anteriores y las regulaciones de la ley tributaria, calcule el impuesto al valor agregado pagadero por la fábrica durante este período y explique los motivos. Respuesta: El impuesto soportado es 1. Se aplica una tasa impositiva baja de 13 y se puede deducir. 2. El impuesto soportado está sujeto al tipo impositivo 17 y es deducible. 3. No se permite deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos. 4. Al vender cerveza a los contribuyentes en general, se debe calcular el impuesto repercutido. 5. Cuando se vende cerveza a personas que trabajan por cuenta propia, el volumen de ventas incluye impuestos y debe convertirse en un precio sin impuestos para calcular el impuesto repercutido. 6. El patrocinio de cerveza se considera un acto de compraventa y se grava con IVA. 7. La distribución de bienes de producción propia a los empleados de la unidad para su uso se considerará venta y se aplicará el impuesto sobre el valor añadido. 8. El impuesto soportado que no haya sido deducido en el período anterior se trasladará para su deducción en el período actual. 9. Impuesto repercutido = [3000×3200 300×3500÷(1 17) 32000]×17 = 1790548 yuanes = 65448 yuanes. Impuesto soportado = 100×13 10×17 = 147.000 yuanes. 10. Impuesto sobre el valor añadido a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado = 179,055-14,7-8000÷10000 = 1.635.600 yuanes. 46. Caso: El escritor Wu es autónomo. Al mismo tiempo, abrió una librería y obtuvo una licencia comercial como hogar industrial y comercial individual. Los ingresos de Wu en 2008 son los siguientes: 1. Fue contratado como consultor por el grupo de veladas literarias "May Day" de una estación de televisión y recibió una tarifa de consultoría de 4.000 yuanes 2. Un curso a tiempo parcial en el Departamento de Chino de una universidad, dos veces al mes, 400 yuanes por clase 3; Publicó una cartera personal y obtuvo un ingreso de 20.000 yuanes; las ventas anuales de la librería son de 90.000 yuanes y el ingreso neto después de deducir los costos de compra, impuestos y tarifas es de 30.000 yuanes. Pregunta: Según las leyes fiscales actuales de China, ¿cómo debería Wu pagar impuestos sobre los ingresos mencionados anteriormente? Explique el motivo y enumere la fórmula. Respuesta: 1. Los honorarios de consultoría son remuneración laboral y la base imponible es: (4000-800) × 20 = 640 yuanes. 2. Dado que los ingresos de los cursos a tiempo parcial no superan los 800 yuanes al mes, no se recauda ningún impuesto sobre la renta. 3. La publicación de obras personales es un ingreso por regalías y el impuesto a pagar = 20.000 × (1-20) × 20 × (1-30) = 2.240 (yuanes). 4. Los ingresos de las librerías son los ingresos de los hogares industriales y comerciales individuales, y el impuesto a pagar = 30000×20-1250 = 4750 (yuanes). El impuesto total sobre la renta personal que Wu debería pagar este año es 640 2240 4750 = 7630 yuanes.