Preguntas y respuestas del examen de "auditoría" registrado de Maestría en Economía de 2013 (3)
1. Preguntas de opción múltiple
1. Entre los siguientes asuntos, el CPA violó el principio de integridad ().
1. Saber claramente que los estados financieros de la entidad auditada contienen declaraciones materialmente falsas o engañosas, y negarse a realizar negocios.
2. La información contenida en los estados financieros de la unidad auditada carece de fundamento suficiente y el contador público autorizado no emitió un informe de auditoría adecuado.
C. Divulgar información confidencial a terceros sin la autorización del cliente o según lo permitan las leyes y regulaciones.
d.Existen omisiones importantes en el informe financiero de la unidad auditada, y el contador público autorizado ha emitido un informe de auditoría adecuado.
2. Los principios básicos de la ética profesional exigen que los miembros mantengan una independencia sustantiva y formal. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la independencia es incorrecta ()?
aEl principio de independencia es generalmente un requisito para los contadores públicos y no para los miembros legos.
B. Los contadores públicos autorizados deben mantener una independencia sustancial y formal al realizar servicios de aseguramiento.
C. Cuando una firma de contabilidad emprende un negocio de seguros, debe tomar medidas desde el nivel general y el nivel de negocio específico para mantener la independencia de la firma de contabilidad y del equipo del proyecto.
D. El negocio de auditoría requiere que el contador público autorizado mantenga la independencia, mientras que el negocio de revisión no necesita mantener la independencia.
3. Para hacer frente a los efectos adversos causados por las violaciones de la ética profesional, las empresas de contabilidad deben formular las medidas preventivas correspondientes. Las siguientes medidas se encuentran a nivel empresarial específico ().
A. Designar altos directivos para supervisar el funcionamiento eficaz del sistema de control de calidad.
Desarrollar procedimientos especiales para identificar intereses o relaciones entre los miembros del equipo del proyecto y los clientes.
C. Rotación regular de los socios del proyecto
Desarrollar procedimientos especiales para evitar que personas ajenas al equipo del proyecto influyan de forma inadecuada en los resultados del negocio.
4. Cuando los contadores públicos toman la custodia de los activos de los clientes, las siguientes prácticas tendrán un impacto negativo en la ética profesional: ().
A. Cuando lo permiten las leyes y regulaciones, los contadores públicos certificados brindan a los clientes servicios de custodia de activos.
B. El contador público debe separar los bienes de los clientes que le han sido confiados de sus propios bienes.
C. Los contadores públicos autorizados cumplirán con sus obligaciones de confidencialidad y no indagarán sobre el origen de los activos del cliente.
D. Los contadores públicos solo pueden utilizar los activos del cliente para los fines previstos.
5.Cuál de las siguientes explicaciones del marco conceptual de la ética profesional es incorrecta ().
A. Es la idea y el método de resolución de problemas de ética profesional.
B. Siempre que no esté expresamente prohibido por el código de ética profesional, está permitido.
C. En aplicaciones específicas, se requiere una gran cantidad de juicio profesional por parte de un contador público certificado.
D. Al evaluar la gravedad de las reacciones adversas se debe considerar tanto la naturaleza como la cantidad.
2. Preguntas de opción múltiple
1. De acuerdo con el marco conceptual de la ética profesional, las siguientes son las ideas y métodos para que los contadores públicos resuelvan problemas de ética profesional ().
A. Determinar el impacto adverso sobre los principios básicos de la ética profesional
B. Evaluar la gravedad de las reacciones adversas
C. responsabilidad legal Nivel de impacto
Cuando sea necesario, tomar medidas preventivas para eliminar los impactos adversos o reducirlos a niveles aceptables.
2. Los factores que afectan negativamente a los principios básicos de la ética profesional incluyen ().
A. Interés propio b. Autoevaluación c. Sobreinflación d. Intimidad
3.
R. Las capacidades profesionales de los contadores públicos incluyen dos etapas: adquisición y mantenimiento.
b. Cuando un contador público autorizado presta servicios profesionales sin conocimientos, habilidades y experiencia suficientes, la naturaleza de su conducta es fraude.
C. Siempre que obtenga la calificación profesional de CPA, significa que el CPA tiene habilidades profesionales.
d El principio básico de competencia profesional requiere que los contadores públicos utilicen razonablemente su juicio profesional al proporcionar servicios profesionales.
4. Los siguientes factores que afectan negativamente a los principios básicos de la ética profesional son correctos ().
A. Si los intereses financieros u otros intereses tienen una influencia indebida en el juicio o comportamiento profesional de un miembro, habrá efectos adversos causados por el interés propio.
B. Si la firma de contabilidad evalúa su juicio anterior o los resultados del servicio y utiliza el juicio basado en esto como parte integral del servicio actual, tendrá el impacto adverso de una recomendación excesiva.
C. Los contadores públicos certificados tienen una relación a largo plazo con sus clientes. Estar demasiado inclinados hacia los intereses de los clientes tendrá un impacto negativo en la autoevaluación.
D. Cuando la CPA no puede actuar objetivamente bajo la presión real de la unidad auditada, se producirán los efectos adversos causados por la presión externa.
5. En vista de los posibles efectos adversos de la ética profesional, los contadores públicos deben tomar medidas preventivas para reducir los efectos adversos a un nivel aceptable. Los siguientes métodos y medidas pertenecen al nivel empresarial.
A. Consultar al comité de auditoría del cliente sobre cuestiones relevantes de ética profesional.
B. Consultar al Instituto de Contadores Públicos Autorizados sobre cuestiones relevantes de ética profesional.
c. Proporcionar a los socios y profesionales una lista de clientes y sus entidades afiliadas, y exigir a los socios y profesionales que lo hagan. mantener independiente.
D. Deberá revisarlo un contador público autorizado que no haya participado en el negocio de aseguramiento.
6. Los principios básicos de la ética profesional requieren que los contadores públicos consideren los siguientes asuntos antes de aceptar una relación con un cliente: ().
A. ¿Es honesto el principal accionista del cliente?
B. ¿Es honesto el personal administrativo clave del cliente?
C.
D. ¿Está el cliente involucrado en actividades de lavado de dinero?
7. La empresa A y la empresa B son proveedores de servicios en el campo de las telecomunicaciones, y la empresa de contabilidad A planea realizar el negocio de auditoría de informes anuales de estos dos clientes al mismo tiempo. Antes de emprender un negocio, cuál de las siguientes es correcta ().
A. Notificar a la Empresa A y a la Empresa B respectivamente y obtener su consentimiento.
bSi el cliente no está de acuerdo, la empresa a solo puede optar por prestar servicios a una de las partes.
c. Si el cliente está de acuerdo, la empresa A debe asignar diferentes equipos de proyecto para proporcionar servicios a la empresa A y a la empresa B.
D. La firma deberá cumplir con su obligación de notificación, pero no necesita obtener el consentimiento del cliente.
8. Cuando una firma de contabilidad determina los honorarios de auditoría del informe anual, generalmente se basa en ().
A. Una proporción razonable de los ingresos operativos del gerente general
B. La tarifa horaria adecuada del contador público autorizado
C. de la incorrección total
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D. Normas de honorarios diarios para contadores públicos certificados
9. En el trabajo de auditoría, la firma de contabilidad toma las precauciones correctas para evitar los efectos adversos. de honorarios contingentes ().
A. El cronograma de trabajo y honorarios del contador público debe divulgarse a los futuros usuarios del informe.
B. Llegar a un acuerdo complementario en función del importe aprobado.
C. Implementar políticas y procedimientos de control de calidad
D. La firma de contabilidad contrata a un tercero independiente para revisar el trabajo del CPA.
10. Los principios básicos de la ética profesional requieren que los contadores públicos transmitan información al público de manera objetiva, veraz y adecuada y no deben participar en ninguno de los siguientes comportamientos.
Exagerar los servicios prestados, las calificaciones obtenidas o la experiencia.
b. Introducir las calificaciones y experiencia profesional del personal profesional y técnico senior existente en el anuncio de contratación.
C. En términos de publicidad, será más profesional y capaz que el CPA anterior.
D. Utilizar anuncios en periódicos para publicar información sobre el establecimiento de sucursales
3. Preguntas de respuesta corta
1. , en trabajos específicos, los contadores públicos deben tomar medidas preventivas en la firma de contabilidad y en niveles comerciales específicos. Clasifique las medidas específicas a continuación.
A. Establecer un mecanismo disciplinario para garantizar el cumplimiento de las políticas y procedimientos pertinentes.
B. Explicar al administrador de cuentas la naturaleza de los servicios prestados y el rango de cargos.
C. Rotar a los socios y al personal superior del equipo del proyecto empresarial legal.
D. Designar altos directivos para supervisar el funcionamiento eficaz del sistema de control de calidad.
E. Los contadores públicos certificados fuera del equipo del proyecto del compromiso de verificación deben revisar el compromiso de verificación realizado o hacer recomendaciones cuando sea necesario.
F. Liderazgo enfatiza la importancia de seguir los principios básicos de la ética profesional.
Medidas preventivas a nivel de firma contable
Medidas preventivas a nivel de firma contable
Medidas preventivas a nivel de negocio específico
2 Se encomendó a la firma de contabilidad ABC la auditoría de los estados financieros de 2011 de la sociedad cotizada A. Antes de aceptar la encomienda y durante el proceso de auditoría, la Firma de Contabilidad ABC encontró los siguientes asuntos relacionados con la ética profesional:
(1) Antes de firmar la carta de compromiso de auditoría, la Firma de Contabilidad ABC requirió comprender la encomienda La principal de la parte accionistas, personal directivo clave, directivos y personal responsable de las actividades empresariales.
(2) Al firmar la carta de compromiso de auditoría, la Firma de Contabilidad ABC brindará mejores servicios que su predecesora.
(3) La firma nombra al Contador Público Certificado A como líder del proyecto. Teniendo en cuenta que el Contador Público Certificado A fue un alto directivo de la Compañía A el año pasado, para mantener la independencia, el Contador Público Certificado A debe firmar una confirmación por escrito de mantener la independencia.
(4) Durante el proceso de auditoría, dado que el director financiero de la unidad auditada es un contador público certificado con experiencia, el equipo del proyecto de auditoría tiene que aceptar el juicio de la otra parte cuando se trata de cuestiones importantes de juicio.
(5) La auditoría coincidió con el Día de la Mujer y la unidad auditada entregó un ramo de flores a cada compañera del equipo del proyecto.
(6) Después de implementar los procedimientos de auditoría pertinentes, el contador público certificado descubrió que había registros falsos y declaraciones engañosas en los estados financieros de la entidad auditada y emitió un informe de auditoría apropiado.
Requisitos:
En respuesta a los puntos (1) a (6) anteriores, indique si la firma de contabilidad ABC ha violado la ética profesional de los contadores públicos certificados chinos y explique brevemente los razones.
1. Preguntas de opción múltiple
1.
Respuesta b
La opción de análisis AD cumple con el principio de integridad, mientras que la opción C viola el principio de confidencialidad.
2.
Respuesta d
Los contadores públicos deben mantener la independencia al analizar y realizar trabajos de aseguramiento. Los negocios de auditoría y revisión son asuntos legales.
3.
Respuesta c
Las medidas preventivas mencionadas en la opción ABD pertenecen al nivel de firma contable.
4.
Respuesta c
Si un determinado negocio involucra la custodia de fondos de clientes u otros activos, el CPA debe aceptar y mantener relaciones con los clientes de acuerdo con las requisitos y requisitos específicos, investigación adecuada sobre el origen de los activos y consideración de las obligaciones legales que deben cumplirse.
5.
Respuesta b
Analizar el marco conceptual de la ética profesional para evitar que los afiliados piensen que mientras la norma no lo prohíba explícitamente, no está permitido, por lo que la opción B es incorrecta.
2. Preguntas de opción múltiple
1.
Respuesta ABD
El marco conceptual para analizar la ética profesional hace referencia a la idea de resolver problemas y métodos de ética profesional que puedan guiar a los contadores públicos a: (1) identificar efectos adversos sobre los principios básicos de la ética profesional (2) evaluar la gravedad de los efectos adversos (3) cuando sea necesario, tomar medidas preventivas para eliminarlos; efectos adversos o reducirlos a niveles aceptables.
2.
Respuesta ABCD
Los factores que afectan negativamente a los principios básicos de la ética profesional incluyen el interés propio, la autoevaluación, las recomendaciones excesivas y las relaciones cercanas. y presión externa.
3.
Respuesta ABD
El análisis de las capacidades profesionales se divide en dos etapas independientes: (1) adquisición de las capacidades profesionales (2) mantenimiento de las mismas; capacidad de capacidades profesionales.
Por lo tanto, incluso después de obtener calificaciones profesionales, los contadores públicos deben comprender y dominar los desarrollos y cambios legales, técnicos y prácticos actuales, y mantener siempre sus conocimientos y habilidades profesionales en un nivel apropiado.
4.
Responder al anuncio
La opción de análisis B es un impacto adverso causado por la autoevaluación; la opción c es un impacto adverso causado por relaciones cercanas.
5.
Respuesta ABD
La opción de análisis C es una medida preventiva a nivel de firma contable.
6.
Respuesta ABCD
Antes de analizar y aceptar una relación con el cliente, un contador público autorizado debe determinar si aceptar la relación con el cliente será perjudicial para el cumplimiento de Los principios básicos de la ética profesional. El CPA debe considerar si los principales accionistas del cliente, el personal administrativo clave y el nivel gerencial son honestos, y si el cliente está involucrado en actividades ilegales (como el lavado de dinero) o tiene prácticas de presentación de informes financieros cuestionables.
7.
Respuesta ABC
Al prestar servicios a más de dos clientes en una industria o campo específico, el CPA debe informar a los clientes y obtener su consentimiento. Realizar negocios.
8.
Respuesta BD
Bajo la premisa de que los servicios profesionales están bien planificados, supervisados y gestionados, las firmas de contabilidad suelen cobrar una tarifa por profesional adecuada por hora o Se basan los cargos diarios.
9.
Respuesta al ACD
Para evitar los efectos adversos de los honorarios contingentes, la firma de contabilidad debe llegar a un acuerdo escrito con el cliente sobre los honorarios por adelantado.
10.
Respuesta ABC
En los servicios de análisis profesional de marketing, los contadores públicos autorizados no deberán incurrir en las siguientes conductas:
( 1) Exageración de los servicios prestados, las calificaciones o la experiencia adquirida;
(2) menospreciar o comparar sin fundamento el trabajo de otros contadores públicos;
(3) implicar la capacidad de influir en los departamentos supervisores pertinentes, agencias reguladoras o instituciones similares;
(4) Hacer otras declaraciones engañosas o engañosas.
Los contadores públicos no deberán solicitar negocios mediante coerción, fraude, incentivo o acoso. Los contadores públicos autorizados no pueden promover su capacidad para solicitar negocios, pero pueden utilizar los medios de comunicación para publicar información sobre constitución, fusión, escisión, disolución, reubicación, cambio de nombre, contratación de empleados, etc.
3. Preguntas de respuesta corta
1.
Respuesta
Factores desfavorables del incidente
Cuándo cliente de auditoría En caso de litigios o disputas con terceros, se recomienda excesivamente a los contadores públicos como defensores del cliente.
Un pariente cercano de un miembro del equipo del proyecto tiene una relación cercana con un director o alto ejecutivo del cliente.
El cliente de auditoría afirmó que si la firma de contabilidad no está de acuerdo con el tratamiento contable de una determinada transacción, ya no se le confiará la presión externa para realizar servicios distintos de la certificación.
Los miembros del equipo del proyecto empresarial forense tienen intereses económicos directos e intereses propios en los clientes forenses.
Los miembros del equipo de participación forense son actualmente o han sido empleados recientemente por clientes, y sus puestos pueden tener un impacto significativo en los temas forenses y la autoevaluación.
2.
Respuesta
(1) No viola la ética profesional. Antes de aceptar una encomienda, una firma de contabilidad debe comunicarse con el contador público certificado original para comprender si existen razones por las que no debería aceptar la encomienda.
(2) Violación de la ética profesional. Al determinar los honorarios, las firmas de contabilidad deben considerar principalmente el conocimiento y las habilidades requeridas para los servicios profesionales, el nivel y la experiencia de los profesionales requeridos, el tiempo requerido para que los profesionales de todos los niveles brinden servicios y las responsabilidades requeridas para brindar servicios profesionales. Salvo que lo permitan las leyes y reglamentos, los contadores públicos no proporcionarán servicios de aseguramiento en forma de honorarios contingentes, y el hecho de cobrar o cuánto no estará condicionado a los resultados del trabajo de aseguramiento o al logro de un propósito específico.
(3) Violación de la ética profesional. Cuando la empresa de contabilidad A proporciona servicios de auditoría a dos clientes que compiten directamente, debe informar a la empresa A y a la empresa B de posibles conflictos de intereses y obtener su consentimiento antes de firmar un contrato.
(4) Violación de la ética profesional.
El pago de honorarios de introducción de empresas por parte de contadores públicos autorizados puede tener un impacto adverso muy grave en los principios de objetividad e imparcialidad, competencia profesional y diligencia debida, lo que daría lugar a que no se tomen medidas preventivas para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable. .
(5) Violación de la ética profesional. La ética profesional requiere que los contadores públicos posean y mantengan competencia profesional, y comprendan y dominen los desarrollos y cambios actuales en las leyes, tecnologías y objetos. Si brindan servicios profesionales sin los conocimientos, habilidades y experiencia adecuados, cometen fraude.
(6) No viola la ética profesional. Los contadores públicos autorizados pueden revelar información confidencial cuando se someten a inspecciones de calidad profesional por parte del Instituto de Contadores Públicos Certificados o agencias reguladoras.