Práctica diaria del examen del agente fiscal de Tianjin 2018 "Ley fiscal 1" (8.28)
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Se acerca el examen de calificación de agentes fiscales de Tianjin 2018. Los estudiantes que se preparan para el examen no deben estar demasiado nerviosos, pero sí tener suficiente presión y motivación. Practicar todos los días les ayudará a dominar los puntos del examen de manera más eficiente. Este artículo es una pregunta de práctica diaria para la Ley Tributaria 1 del Examen de Agente Fiscal 2018. ¡Pruébalo!
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Preguntas de Cálculo y Análisis
¿Una empresa de servicios integrales está sujeta al IVA? Para los contribuyentes generales, el siguiente negocio ocurrió en 2065438+julio de 2007:
(1) alquiló 1 edificio de oficinas (el edificio de oficinas se compró en julio de 2015), con un ingreso mensual por alquiler de 20.000 yuanes, y Alquiler semestral 120.000 yuanes por **.
(2) Gané 20.000 yuanes vendiendo billetes de lotería de asistencia social.
(3) Las tiendas afiliadas a la empresa (pequeños contribuyentes) obtuvieron un impuesto sobre las ventas de 665.438+0,8 millones de yuanes, pagaron un precio de compra de 565.438+0,0 millones de yuanes y pagaron un flete de 2.000 yuanes; ¿Controlar la caja registradora? Obtenga una factura ordinaria que indique que el impuesto total pagado es de 2340 yuanes.
(4) ¿Comprar a una empresa comercializadora de automóviles? Para un automóvil para uso personal, obtenga una factura con IVA general que indique la cantidad de 200 000 RMB y el IVA de 34 000 RMB. '
(5) Abrir un salón de masajes tradicional chino con unos ingresos de 100.000 yuanes.
(6) Realizar conferencias culturales para ganar 150.000 yuanes en entradas, pagar el alquiler del lugar de 20.000 yuanes y pagar 100.000 yuanes en honorarios laborales.
(7)2065 438+En agosto de 2005, nuestra empresa compró una propiedad con un valor original de 4.000.000 de yuanes como garantía y pidió prestados 2.400.000 de yuanes a un banco comercial. El plazo del préstamo es de 2 años y la tasa de interés anual es del 5%. El precio de compra de la propiedad es de 3,6 millones de yuanes, y otros gastos de decoración y otros gastos posteriores a la compra son de 4 millones de yuanes. El contrato estipula que la propiedad será utilizada por el banco durante el período de la hipoteca y la empresa ya no pagará intereses. El préstamo vence a finales de este mes y la empresa no puede reembolsarlo. Después de la negociación entre las dos partes, el banco recuperó la propiedad hipotecada por un valor de 4,5 millones de yuanes y pagó una prima de 2,1 millones de yuanes a la empresa.
(1) La bolera de la empresa abrió sus puertas este mes y se estableció un club de membresía para clientes. Los ingresos operativos de la bolera este mes son de 400.000 yuanes.
(2) Cuando la empresa compra material de oficina, ¿obtiene una factura especial del IVA? , indique la cantidad de 500.000 yuanes.
Conocido: A menos que se indique lo contrario, los montos anteriores son montos libres de impuestos; las ventas de bienes inmuebles y los servicios de arrendamiento de bienes inmuebles anteriores se calculan de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.
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Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
(1)2065 438+Julio 2007, ¿qué es el dinero público? ¿Servicios de alquiler de bienes raíces? El impuesto al valor agregado pagado es RMB ().
A.1500
B.6000
¿Aproximadamente 3000 años
D.6500
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(2)2065438+En julio de 2007, la empresa hipotecó la propiedad al banco para compensar los intereses y el impuesto al valor agregado a pagar era RMB ().
A.920
B.500
C.60
800 d.C.
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(3)2065438+En julio de 2007, el impuesto al valor agregado pagadero por las tiendas de la empresa era RMB ().
A.1460
c 1731.84
1800
D.0
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(4)2065438+En julio de 2007, el impuesto al valor agregado pagadero por la empresa por la transferencia de bienes inmuebles es RMB ().
USD 45.000
GBP 65.000
C.38400
D.25000
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(5)2065438+En julio de 2007, el impuesto al valor agregado pagadero por la empresa era RMB ().
A.4760
B 8160
C.10700.
D.0
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(6) De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal, el tratamiento fiscal correcto del negocio mencionado anteriormente de la empresa es ().
R. Si compras un coche para uso personal y obtienes una factura general con IVA, no se puede deducir el impuesto soportado.
b. Se permite deducir del impuesto a pagar los impuestos pagados o soportados por los establecimientos propiedad de la empresa en la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos.
C. La empresa utiliza bienes inmuebles como garantía para obtener un préstamo y no necesita pagar el impuesto al valor agregado durante el período del préstamo.
Se debe pagar el IVA sobre los ingresos por tasas de gestión procedentes de la venta de billetes de lotería de asistencia social.
Las transmisiones inmobiliarias requieren el IVA íntegro.
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