La forma, el contenido y el impacto específicos del fraude de informes financieros de DeLonghi en la empresa.
(1) Descripción general del caso de fraude financiero de Delong[8]
Desde 65438 hasta 0986, se establecieron sucesivamente el Departamento de Desarrollo de Tecnología de Nuevos Productos de Urumqi y el Departamento de Tianshan. La empresa comercial, dedicada a la impresión en color, venta al por mayor de ropa, procesamiento de alimentos, venta de computadoras y otros negocios, es también la predecesora de Delong. En 1992, se registró y estableció Xinjiang Delong Industrial Company con un capital registrado de 8 millones de yuanes; también se estableció Xinjiang Delong Real Estate Company y comenzó a ingresar a los campos del entretenimiento, la restauración, la inversión inmobiliaria y otros campos. Xinjiang Delong Agriculture and Animal Husbandry Co., Ltd. se estableció en 1994 con un capital registrado de 1 millón de yuanes para desarrollar la agricultura y la ganadería en Xinjiang. En 1995, se estableció la Corporación Industrial Internacional Xinjiang Delong con un capital registrado de 200 millones de yuanes; se estableció una oficina de enlace en América del Norte para expandir los negocios en el extranjero. En 1996, se adquirieron acciones de la persona jurídica Xinjiang Tunhe y se estableció el Grupo Xinjiang Tunhe. En 1997, se transfirió a las acciones de personas jurídicas de Shenyang Alloy y entró en el campo de la fabricación de equipos de mantenimiento doméstico al aire libre y de herramientas eléctricas; se transfirió a las acciones de personas jurídicas de Hunan Torch y entró en el campo de fabricación de piezas de automóviles; En 1998, Xinjiang Delong International Industrial Corporation se reestructuró en Xinjiang Delong (Group) Co., Ltd. y se estableció China International Travel Service Co., Ltd. para ingresar a la industria del turismo. 65438-0999 Beijing Huanteng Cultural Development Co., Ltd. y Beijing Guowu Sports Exchange Co., Ltd. se establecieron para ingresar a la industria cultural y deportiva. En 2000, Delong International Investment Holding Co., Ltd. se registró en Pudong, Shanghai, con un capital registrado de 200 millones de yuanes, y controlaba Xinjiang Delong Group y Xinjiang Tunhe Group en agosto del mismo año; pasó a llamarse Delong International; Strategic Investment Co., Ltd.; en junio del mismo año 5438 En octubre, el capital registrado aumentó a 500 millones de yuanes. En 2001, se estableció el Comité del Partido de Delong International Strategic Investment Co., Ltd. El edificio Delong se completó y puso en funcionamiento en 2002.
Se puede observar que Delonghi se está desarrollando muy rápidamente. Sin embargo, el 14 de abril de 2004 fue un día negro para Delong. La "troika" del Grupo Delong: Xianghuo Torch, Xinjiang Tunhe y Alloy Investment "cerraron" colectivamente por primera vez. Esto no sólo refleja la pérdida de confianza del mercado en Delong, sino que también aumenta la autenticidad del rumor del mercado de que la cadena de capital de Delong está rota. La desintegración de la dinastía Delong se convirtió en un hecho indiscutible en 2004.
② Análisis exhaustivo del caso de fraude financiero de Delong.
a. El fraude financiero de Delong defraudó principalmente a los bancos con enormes préstamos y se apropió indebidamente de efectivo de empresas que cotizan en bolsa mediante estados financieros falsificados, garantías de partes relacionadas, transacciones relacionadas y otros medios. a. Falsificar estados financieros. Las habilidades financieras de Delong son reconocidas por todos. Solo necesita transferir cientos de millones de fondos a la cuenta de la empresa que cotiza en bolsa de la noche a la mañana o, para decirlo de manera más simple, solo necesita presentar su certificado de depósito a través de las instituciones financieras relevantes (como Nanchang Commercial Bank y Kunming Commercial Bank). Garantías vinculadas y operaciones vinculadas. A juzgar por los datos del anuncio de cotización actual, Alloy Investment ha garantizado préstamos por 99,59 millones de yuanes para Suzhou Taihu, 45 millones de yuanes para Xinghot y 654,3838 millones de yuanes para Suzhou Meirui. Sin embargo, Suzhou Taihu confió a Deheng Securities la recaudación de 80 millones de yuanes, Xinghot confió a Deheng Securities la recaudación de 64 millones de yuanes y Suzhou Meirui confió a Hengxin Securities la inversión de 70 millones de yuanes en bonos del tesoro, además de la cooperación con capital estadounidense. En este proceso, más de 200 millones de fondos del banco se convirtieron legalmente en fondos de Delong para el comercio de acciones.
b. Las principales motivaciones del fraude financiero de Delong son objetivos radicales, expansión ciega y desempeño desequilibrado, para proteger su caparazón en la cotización y enriquecer sus propios bolsillos. En primer lugar, desde la perspectiva del posicionamiento de objetivos, Delong es similar a los dos casos anteriores en los países desarrollados. Siempre ha seguido el concepto de integración industrial para convertirse en un líder industrial y solo incursiona en las industrias tradicionales. En el proceso de desarrollo y crecimiento de Delong, las políticas estratégicas de la empresa fueron demasiado radicales, y los objetivos radicales de las empresas que cotizan en bolsa inevitablemente se convertirán en el detonante para que las empresas que cotizan en bolsa manipulen los informes financieros y encubran los indicadores financieros cuando no puedan lograrse. En segundo lugar, para Delong se ha convertido en una tarea importante proteger su cotización en bolsa, luego recaudar dinero para beneficio personal, blanquear los indicadores financieros y manipular la información contable.