El importe del impuesto soportado de la factura certificada se ha transferido a los asientos contables
Los asientos contables para la transferencia del impuesto soportado en facturas certificadas son los siguientes:
1. Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado);
2. Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido);
3. Después de recibir la factura especial, la empresa exenta de IVA debe acudir a la oficina de impuestos para obtener la certificación;
4. Después de la certificación, el monto del impuesto soportado se tratará como una transferencia hacia afuera.
Tramitación contable de transferencia del impuesto soportado en facturas certificadas:
1. Débito "Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)";
2. Crédito “Otras cuentas por pagar—transferencia del impuesto soportado hacia afuera”.
En resumen, los asientos contables para la transferencia del impuesto soportado en facturas certificadas son débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado), crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar ( Impuesto soportado transferido al exterior). Después de recibir la factura especial, la empresa exenta del IVA debe acudir a la oficina de impuestos para su certificación. Después de la certificación, el impuesto soportado se tratará como una transferencia.
Base jurídica:
"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"
Artículo 4
Excepto de este Reglamento Además de lo dispuesto en el Artículo 11, cuando un contribuyente venda bienes, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles (en adelante denominados colectivamente actividades de ventas gravadas), el impuesto a pagar será el saldo después de la producción corriente. El impuesto se deduce del impuesto soportado corriente. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto repercutido para el período actual - impuesto soportado para el período actual. Si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual y no es suficiente para la deducción, el déficit se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción.